本文主要介紹2012年會計職稱初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎輔導答疑筆記(七)，希望本文能夠幫助您更好的全面了解2012年會計職稱考試的相關重點!!

李某因其原任職的國有企業(yè)依法破產(chǎn)而成為一名自由職業(yè)者。2009年8月份，該個人取得以下所得：

依照國家有關法律規(guī)定取得一次性安置費收入80000元，當?shù)厣夏甑钠髽I(yè)職工年平均工資為10000元;取得失業(yè)保險金500元。

要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列有關問題：

1.關于取得安置費收入、失業(yè)保險金的稅務處理正確的是( )。

A.取得安置費收入、失業(yè)保險金免征個人所得稅

B.取得安置費收入、失業(yè)保險金減征個人所得稅

C.取得安置費收入、失業(yè)保險金按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

D.取得安置費收入、失業(yè)保險金按“偶然所得”項目征收個人所得稅

【答案】A

【解析】企業(yè)依照國家有關法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入、失業(yè)保險金免征個人所得稅。

轉(zhuǎn)讓所持有的原企業(yè)在改組改制過程中分給該個人以股份形式擁有的企業(yè)量化資產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓所得30000元;該個人轉(zhuǎn)讓時共支付有關費用2000元。

2.關于轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)繳納個人所得稅的稅務處理不正確的是( )。

A.轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)股份按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅5600元

B.轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)股份按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅6000元

C.轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)股份按“偶然所得”項目征收個人所得稅2800元

D.轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)股份免征個人所得稅

【答案】BCD

【解析】轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)股份按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征稅，應納個人所得稅=(30000-2000)×20%=5600(元)。

將其所持有的一項專利的使用權(quán)分別轉(zhuǎn)讓給甲和乙兩個廠商，分別取得轉(zhuǎn)讓收入4000元和6000元。

3.關于轉(zhuǎn)讓專利的使用權(quán)取得的收入，下列處理方法正確的是( )。

A.轉(zhuǎn)讓專利的使用權(quán)取得的收入按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得” 項目，分別按兩次所得計征個人所得稅1600元

B.轉(zhuǎn)讓專利的使用權(quán)取得的收入按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得” 項目，計征個人所得稅800元

C.轉(zhuǎn)讓專利的使用權(quán)取得的收入按“特許權(quán)使用費所得” 項目，計征個人所得稅800元

D.轉(zhuǎn)讓專利的使用權(quán)取得的收入按“特許權(quán)使用費所得” 項目，分別按兩次所得計征個人所得稅1600元

【答案】D

【解析】轉(zhuǎn)讓專利的使用權(quán)取得的收入按“特許權(quán)使用費所得”征稅;因分別轉(zhuǎn)讓給不同廠商，所以應按兩次所得計算，應納個人所得稅=(4000-800)×20%+6000×(1-20%)×20%=1600(元)。

為B公司進行營銷籌劃，取得報酬35000元，該公司為其代扣個人所得稅。

4.B公司應為其代扣個人所得稅( )。

A.2224.8元

B.1600元

C.6400元

D.5600元

【答案】C

【解析】B公司應負擔個人所得稅=35000×(1-20%)×30%-2000=6400(元)。

位于市區(qū)的A房地產(chǎn)開發(fā)公司，有自己的施工隊(非獨立核算)，2009年10月份經(jīng)營業(yè)務如下：

1.銷售自建商品住宅樓一棟，取得銷售收入1800萬元，工程成本650萬元，成本利潤率10%;

2.施工隊為房產(chǎn)開發(fā)公司建成自用商品樓一棟，施工隊與房產(chǎn)開發(fā)公司結(jié)算工程價款為3000萬元;

3.A房地產(chǎn)開發(fā)公司為建筑工程總承包人，將其承包非跨省工程的一部分分包給B，按稅法規(guī)定應代扣代繳B的營業(yè)稅;

4.A房地產(chǎn)公司以一幢房屋向C銀行抵押貸款，到期未能清償本息，銀行將抵押的房屋收歸已有，經(jīng)房產(chǎn)評估所評定該房產(chǎn)價值3400萬元。

要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列有關問題。

1.房地產(chǎn)開發(fā)公司，銷售自建商品住宅樓的稅務處理方法正確的是( )。

A.銷售自建商品住宅應繳納建筑業(yè)營業(yè)稅

B.銷售自建商品住宅應繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅

C.銷售自建商品住宅樓只繳納建筑業(yè)營業(yè)稅，不繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅

D.公司銷售自建商品住宅應納營業(yè)稅112.11萬元

【答案】ABD

【解析】銷售自建商品住宅應繳納建筑業(yè)營業(yè)稅=650×(1+10%)÷(1-3%)×3%=22.11(萬元)

銷售自建商品住宅應繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=1800×5%=90(萬元)

該公司銷售自建商品住宅應納營業(yè)稅=22.11+90=112.11(萬元)。

2.關于施工隊為房產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟的行為，下列處理方法正確的是( )。

A.為房產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟的行為不繳納營業(yè)稅

B.為房產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟的行為應繳納營業(yè)稅

C.為房產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟的行為應繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅

D.為房產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟的行為應繳納建筑業(yè)營業(yè)稅

【答案】A

【解析】納稅人自建自用房屋的行為不納稅。

3.A為建筑工程總承包人，將其承包非跨省工程的一部分分包給B,按稅法規(guī)定應代扣代繳B的營業(yè)稅，并且應將扣繳稅款向( )主管稅務機關繳納。

A. 由稅務機關指定AB中任選一方的機構(gòu)所在地

B. A機構(gòu)所在地

C. B機構(gòu)所在地

D. 由納稅人在AB中任選一方的機構(gòu)所在地

【答案】B

【解析】建筑工程總承包人，將其承包非跨省工程的一部分分包，扣繳義務人應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關申報繳納其扣繳的營業(yè)稅稅款。

4.A房產(chǎn)開發(fā)公司向銀行轉(zhuǎn)移抵押房產(chǎn)業(yè)務應繳納營業(yè)稅( )。

A.680萬元

B.340萬元

C.102萬元

D.170萬元

【答案】D

【解析】該公司向銀行轉(zhuǎn)移抵押房產(chǎn)應納營業(yè)稅=3400×5%=170(萬元)。

甲縣居民王某面臨多起民事糾紛，擬通過訴訟或仲裁的方式解決，但王某對訴訟和仲裁的作用以及兩者相互之間的區(qū)別聯(lián)系等不夠了解，遂就有關問題進行咨詢。回答下列有關問題。

1.下列有關仲裁與民事訴訟兩者的關系的表述中正確的是( )。

A.各類民事糾紛既可以用仲裁的方式解決，也可以用訴訟的方式解決

B.請求仲裁機構(gòu)解決糾紛，應當以雙方當事人之間有仲裁協(xié)議為條件，而進行民事訴訟則不一定要求雙方當事人之間有進行民事訴訟的協(xié)議

C.仲裁案件，通常情況下不公開審理，而法院審理民事案件通常情況下應公開審理

D.審理案件的仲裁員可以由雙方當事人選定或仲裁委員會主任指定，審理案件的法院審判員則原則上不可以由當事人選定，除非經(jīng)人民法院院長同意

【答案】C

【解析】仲裁只能適用于一定的財產(chǎn)性糾紛，關于與人身有關的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛都不能提請仲裁。故選項A的說法錯誤。民事訴訟是法定的，是國家司法機關介入糾紛的處理，雙方當事人不能對民事訴訟進行協(xié)議，同時也不能對審判人員進行選擇，故選項B和D是錯誤的。

2.若王某與乙縣大江房地產(chǎn)公司在丙縣售房處簽訂了房屋買賣合同，購買大江公司在丁縣所建住房1套。后因房屋面積發(fā)生爭議，王某欲向法院起訴。下列關于管轄權(quán)的說法中正確的是( )。

A.甲縣法院有管轄權(quán)

B.只有丁縣法院有管轄權(quán)

C.乙縣法院有管轄權(quán)

D.丙縣和丁縣法院有管轄權(quán)

【答案】B

【解析】本題考查特殊地域管轄問題。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，在一般地域管轄中，合同糾紛由被告住所地或合同履行地法院管轄。但是本案屬于不動產(chǎn)專屬管轄，是因為王某所購房屋面積發(fā)生爭議，應以不動產(chǎn)糾紛來確定管轄法院，那么有管轄權(quán)的法院是不動產(chǎn)所在地的法院，即只有丁縣人民法院有管轄權(quán)，故選B。

3.接上題，在訴訟中應適用回避的情形是( )。

A.王某認為本案中審判人員趙某是大江房地產(chǎn)公司總經(jīng)理許某的妻子

B.王某認為本案中審判人員馮某是大江房地產(chǎn)公司法律顧問的朋友

C.本案審判人員劉某曾受過紀律處分

D.大江房地產(chǎn)公司認為本案審判人員蔡某是王某的哥哥

【答案】AD

【解析】適用回避的法定情形①審判人員或上述其他人員是本案當事人或當事人、訴訟代理人的近親屬;②審判人員或其他人員與本案當事人有其他關系，可能影響對案件公正審理的;③與本案有利害關系。選項AD的審判人員與本案當事人有近親屬關系，符合回避的法定情形，應選。

4.若王某向鄰居李某借了2000元錢，約定于2008年1月1日還款。因王某屆期未還，李某于2009年5月3日告知王某催促其還款，王某當即答應還款，該項債務的訴訟時效應自( )屆滿。

A.2008年1月1日

B.2010年1月1日

C.2009年5月3日

D.2011年5月3日

【答案】D

【解析】本案屬于借款糾紛，為普通訴訟時效2年。訴訟時效因權(quán)利人向義務人提出履行義務的要求或義務人同意履行義務從中斷時起訴訟時效重新計算。在本案中，訴訟時效本應從2008年1月2日起計算至2010年1月1日止，但在訴訟時效期間李某向王某提出要求王某履行還款義務，王某也同意了，即發(fā)生訴訟時效中斷的情形，訴訟時效自2009年5月4日起重新計算，自2011年5月3日止，故選D。

注意：民法中規(guī)定按照日、月、年計算期間的，開始的當天不計算在內(nèi)的，從下一天開始計算。

相關文章：

2012年初級會計師考試科目經(jīng)濟法基礎輔導答疑筆記匯總

2012年初級會計師考試科目經(jīng)濟法基礎輔導專題四匯總

順利通過初級會計職稱評定，可同時參加中大網(wǎng)校組織的職稱英語考試培訓

更多關注：初級會計師考試試題 初級會計師考試資料 準考證打印時間匯總 報考指南

（責任編輯：xll）

共2頁,當前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁