為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試課程全面的了解中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試輔導(dǎo)資料，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助!

2012會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》增值稅法律制度10

八、增值稅專用發(fā)票管理

(一)增值稅專用發(fā)票聯(lián)次：基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成?；韭?lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。

(二)增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具

1、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專用發(fā)票。

2、增值稅小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用專用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人需開(kāi)具專用發(fā)票的，可向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

【例題】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，一般納稅人的下列銷售行為中，應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是(　)。

A、向消費(fèi)者個(gè)人銷售應(yīng)稅貨物

B、向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

C、向一般納稅人銷售房地產(chǎn)

D、向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物

答案：D

(三)納稅人銷售貨物并向購(gòu)買方開(kāi)具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨、開(kāi)票有誤或者銷售折讓，應(yīng)根據(jù)不同情況分別辦理。

1、一般納稅人在開(kāi)具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

2、一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購(gòu)買方必須按照《通知單》所列稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

相關(guān)文章：

2012會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》增值稅法律制度匯總

2012會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》合同擔(dān)保資料匯總

更多關(guān)注：中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試報(bào)考條件 考試培訓(xùn) 最新考試動(dòng)態(tài)

（責(zé)任編輯：xll）

共2頁(yè),當(dāng)前第1頁(yè)  第一頁(yè)  前一頁(yè)  下一頁(yè)