(二) 重大事項(xiàng)管理的權(quán)利歸屬

這里所稱的重大事項(xiàng)，是指國家出資企業(yè)事關(guān)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)，比如合并、分立、改制、上市，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，進(jìn)行重大投資，為他人提供大額擔(dān)保，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，進(jìn)行大額捐贈(zèng)，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，不得損害出資人和債權(quán)人的權(quán)益。《企業(yè)國有資產(chǎn)法》對上述重大事項(xiàng)進(jìn)行了一般規(guī)定，并對改制、關(guān)聯(lián)方交易、評估、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行專門規(guī)定，其主要內(nèi)容如下：

1. 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定的事項(xiàng)：國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司合并、分立，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)。

2. 企業(yè)負(fù)責(zé)人集體或者董事會決定的事項(xiàng)：國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司除依法由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定的以外，國有獨(dú)資企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體討論決定，國有獨(dú)資公司由董事會決定。

3. 委派的股東代表依法行使權(quán)利的事項(xiàng)：國有資本控股公司、、國有資本參股公司對由公司股東會、股東大會或者董事會決定的事項(xiàng)，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)委派的股東代表應(yīng)依法行使權(quán)利。

4. 本級人民政府決定的事項(xiàng)：重要的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的合并、分立、解散、申請破產(chǎn)以及法律、行政法規(guī)和本級人民政府規(guī)定應(yīng)當(dāng)由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)的重大事項(xiàng)，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在作出決定或者向其委派參加國有資本控股公司股東會會議、股東大會會議的股東代表作出指示前，應(yīng)當(dāng)報(bào)請本級人民政府批準(zhǔn)。

同時(shí)，國家出資企業(yè)的合并、分立、改制、解散、申請破產(chǎn)等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)聽取企業(yè)工會的意見，并通過職工代表大會或者其他形式聽取職工的意見和建議。

(三) 企業(yè)改制管理制度

1. 國家出資企業(yè)改制的形式

《企業(yè)國有資產(chǎn)法》所稱的企業(yè)改制是指：(1) 國有獨(dú)資企業(yè)改為國有獨(dú)資公司;(2) 國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司改為國有資本控股公司或者非國有資本控股公司;(3) 國有資本控股公司改為非國有資本控股公司。

2. 決定或批準(zhǔn)

(1) 企業(yè)改制應(yīng)當(dāng)依照法定程序，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定或者由公司股東會、股東大會決定。重要的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的改制，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在作出決定或者向其委派參加國有資本控股公司股東會會議、股東大會會議的股東代表作出指示前，應(yīng)當(dāng)將改制方案報(bào)請本級人民政府批準(zhǔn)。

(2) 企業(yè)改制涉及重新安置企業(yè)職工的，還應(yīng)當(dāng)制定職工安置方案，并經(jīng)職工代表大會或者職工大會審議通過。

3. 出資人權(quán)益保護(hù)

清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估，界定和核實(shí)資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)客觀、公正。涉及非貨幣財(cái)產(chǎn)折算為國有資本出資或者股份的，應(yīng)當(dāng)以評估確認(rèn)價(jià)格作為確定國有資本出資額或者股份數(shù)額的依據(jù)。不得將財(cái)產(chǎn)低價(jià)折股或者有其他損害出資人權(quán)益的行為。

(四) 與關(guān)聯(lián)方交易管理制度

1. 關(guān)聯(lián)方的范圍

《企業(yè)國有資產(chǎn)法》所稱的關(guān)聯(lián)方，是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實(shí)際控制的企業(yè)。

2. 與關(guān)聯(lián)方交易的限制和禁止

國家出資企業(yè)的關(guān)聯(lián)方，不得利用與國家出資企業(yè)之間的交易，謀取不當(dāng)利益，損害國家出資企業(yè)利益：(1) 國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司不得無償向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)，不得以不公平的價(jià)格與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易。(2) 未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司不得有下列行為：與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議;為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保;與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)，或者向董事、監(jiān)事、高級管理人員或者其近親屬所有或者實(shí)際控制的企業(yè)投資。(3) 國有資本控股公司、國有資本參股公司與關(guān)聯(lián)方的交易，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)委派的股東代表，依法行使權(quán)利。公司董事會對公司與關(guān)聯(lián)方的交易作出決議時(shí)，該交易所涉及的董事不得行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。

(五) 資產(chǎn)評估管理制度

為防止國有資產(chǎn)流失，國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司和國有資本控股公司合并、分立、改制，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，以非貨幣財(cái)產(chǎn)對外投資，清算或者有法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的其他情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估，委托依法設(shè)立的符合條件的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，并向履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)告。委托方及其工作人員應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，不得與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)串通評估作價(jià)。

(六) 企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理制度

1. 企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的界定

企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，是指依法將國家對企業(yè)的出資所形成的權(quán)益轉(zhuǎn)移給其他單位或者個(gè)人的行為，但是按照國家規(guī)定無償劃轉(zhuǎn)國有資產(chǎn)的除外。

2. 轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有資產(chǎn)的限制性規(guī)定

轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)注意以下限制性規(guī)定：(1) 應(yīng)當(dāng)有利于國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，防止國有資產(chǎn)損失，同時(shí)，應(yīng)當(dāng)公開、公平、公正，等價(jià)有償，不得損害交易各方的合法權(quán)益。(2) 應(yīng)當(dāng)依法由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定或報(bào)請本級人民政府批準(zhǔn)。(3) 應(yīng)當(dāng)合理評估，依法公開，公平競價(jià)。(4) 關(guān)聯(lián)方參與的應(yīng)當(dāng)依法回避，經(jīng)批準(zhǔn)方可平等競買。(5) 向境外投資者轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)依規(guī)定進(jìn)行，不得危害國家安全和社會公共利益。

(七) 企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算制度

為取得的國有資本收入及其支出實(shí)行預(yù)算管理。應(yīng)當(dāng)納入國有資本經(jīng)營預(yù)算的收入和支出包括：(1) 從國家出資企業(yè)分得的利潤;(2) 國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入;(3) 從國家出資企業(yè)取得的清算收入;(4) 其他國有資本收入。

企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算按年度單獨(dú)編制，納入本級人民政府預(yù)算，報(bào)本級人民代表大會批準(zhǔn)。其預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字。

五、違反《企業(yè)國有資產(chǎn)法》的法律責(zé)任

(一) 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)及其工作人員的法律責(zé)任

1. 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：(1) 不按照法定的任職條件，任命或者建議任命國家出資企業(yè)管理者的;(2) 侵占、截留、挪用國家出資企業(yè)的資金或者應(yīng)當(dāng)上繳的國有資本收入的;(3) 違反法定的權(quán)限、程序，決定國家出資企業(yè)重大事項(xiàng)，造成國有資產(chǎn)損失的;(4) 有其他不依法履行出資人職責(zé)的行為，造成國有資產(chǎn)損失的。

2. 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)的工作人員玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊，尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予處分。

3. 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)委派的股東代表未按照委派機(jī)構(gòu)的指示履行職責(zé)，造成國有資產(chǎn)損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任;屬于國家工作人員的，并依法給予處分。

(二) 國家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員的法律責(zé)任

1. 國家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員有下列行為之一的，造成國有資產(chǎn)損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任;屬于國家工作人員的，并依法給予處分：(1) 利用職權(quán)收受賄賂或者取得其他非法收入和不當(dāng)利益的;(2) 侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)的;(3) 在企業(yè)改制、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等過程中，違反法律、行政法規(guī)和公平交易規(guī)則，將企業(yè)財(cái)產(chǎn)低價(jià)轉(zhuǎn)讓、低價(jià)折股的;(4) 違反《企業(yè)國有資產(chǎn)法》規(guī)定與本企業(yè)進(jìn)行交易的;(5) 不如實(shí)向資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、會計(jì)師事務(wù)所提供有關(guān)情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、會計(jì)師事務(wù)所串通出具虛假資產(chǎn)評估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告的;(6) 違反法律、行政法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的決策程序，決定企業(yè)重大事項(xiàng)的;(7) 有其他違反法律、行政法規(guī)和企業(yè)章程執(zhí)行職務(wù)行為的。因此取得的收入，依法予以追繳或者歸國家出資企業(yè)所有。造成國有資產(chǎn)重大損失的，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)依法予以免職或者提出免職建議。

2. 國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員違反法律規(guī)定，造成國有資產(chǎn)重大損失，被免職的，自免職之日起5年內(nèi)不得擔(dān)任上述三類公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員。造成國有資產(chǎn)特別重大損失，或者因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序被判處刑罰的，終身不得擔(dān)任上述三類公司董事、監(jiān)事、高級管理人員。

(三) 相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任

接受委托對國家出資企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評估、財(cái)務(wù)審計(jì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、會計(jì)師事務(wù)所違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，出具虛假的資產(chǎn)評估報(bào)告或者審計(jì)報(bào)告的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定追究法律責(zé)任。

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