初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)預(yù)測(cè)試題

11、按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列納稅人中，可以作為增值稅一般納稅人的是（ ）。

A、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位

B、年銷售額在80萬元以上的商業(yè)企業(yè)

C、年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位

D、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人

12、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（ ）。

A、銷售電力

B、銷售熱力

C、銷售天然氣

D、銷售房地產(chǎn)

13、依照增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物銷售，不適用13%增值稅的稅率的是（ ）。

A、食用植物油

B、暖氣、熱水

C、養(yǎng)殖的水產(chǎn)品

D、電動(dòng)汽車

14、某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)玉米一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)格為10000元，并支付運(yùn)費(fèi)3000元，裝卸費(fèi)500元，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。

A、1132.5

B、1158.75

C、1510

D、1525

15、某食品制造公司（一般納稅人），12月從農(nóng)民手中購(gòu)入40噸大米，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為40000元。該食品公司將20噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糕點(diǎn)，本月銷售糕點(diǎn)取得不含稅銷售額50000元；將另外10噸大米無償對(duì)外捐贈(zèng)，10噸作為集體福利發(fā)給職工。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）元。

A、5500

B、4500

C、3300

D、5900

16、我國(guó)消費(fèi)稅對(duì)不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是（ ）。

A、糧食白酒

B、酒精

C、成品油

D、摩托車

17、某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該廠將一批化妝品交門市部，計(jì)價(jià)60萬元。門市部零售取得含增值稅的銷售收入80萬元。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）萬元。（消費(fèi)稅稅率為30%）

A、20.51

B、22.32

C、31.98

D、70.72

18、某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入14040元（含增值稅）。已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20％。該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）元。

A、4808

B、2400

C、4400

D、2808

19、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法中有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是（ ）。

A、外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的藥酒

B、以外購(gòu)桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

C、外購(gòu)的汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車

D、外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

20、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（ ）。

A、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

B、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

C、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

D、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)預(yù)測(cè)試題答案

11、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核一般納稅人的認(rèn)定。年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人，不得認(rèn)定為一般納稅人。

【該題針對(duì)“增值稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核增值稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)；貨物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不動(dòng)產(chǎn)之外的有形動(dòng)產(chǎn)；銷售不動(dòng)產(chǎn)不是增值稅的征稅范圍。

【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核增值稅稅率。電動(dòng)汽車不適用低稅率13%，應(yīng)按增值稅稅率17%執(zhí)行。

【該題針對(duì)“增值稅稅率和征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)稅稅額抵扣。購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價(jià)計(jì)算抵扣，運(yùn)費(fèi)可以按運(yùn)費(fèi)發(fā)票上的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金計(jì)算抵扣，對(duì)于非正常損失，要按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝（10000×13%＋3000×7%）×（1－1/4）＝1132.5（元）。

【該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

15、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題的考核點(diǎn)是應(yīng)納稅額的計(jì)算。該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額＝50000×17%+10000×13％－（40000×13%－10000×13%）＝5900（元）

【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

16、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅辦法。我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅中對(duì)白酒和卷煙實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核點(diǎn)是應(yīng)納消費(fèi)稅額的計(jì)算。企業(yè)非獨(dú)立核算門市部銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按門市部零售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，因此該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=80÷（1+17%）×30%=20.51（萬元）

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

18、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核糧食白酒的消費(fèi)稅稅額計(jì)算。應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝14040÷（1+17%）×20%+4000×0.5＝4400（元）。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

19、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核點(diǎn)是已納消費(fèi)稅的抵扣。按規(guī)定，只有B選項(xiàng)符合規(guī)定。其他的沒有抵扣已納消費(fèi)稅的規(guī)定。

【該題針對(duì)“已納消費(fèi)稅的扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

20、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)。納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

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