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各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用 2011年初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)內(nèi)部講義第七章支付結(jié)算法律制度

發(fā)表時間:2010/12/30 8:44:44 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用
1、基本存款賬戶 辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付 是存款人的主辦賬戶,一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取,應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。
2、一般存款賬戶 因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立 用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。
3、專用存款賬戶 對有特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用 (1)單位銀行卡賬戶的資金(備用金)必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。(2)財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。
(3)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的,應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。
(4)糧、棉、油收購資金,社會保障基金,住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
(5)收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外,只收不付,不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外,只付不收,其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
4、預(yù)算單位零余額賬戶 預(yù)算單位使用財政性資金 用于財政授權(quán)支付,可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù),可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼,以及財政部門批準(zhǔn)的特殊款項。
5、臨時存款賬戶 臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用 用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。有效期限最長不得超過2年。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。
6、個人銀行結(jié)算賬戶 因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立 (1)單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項,每筆超過5萬元(不包含5萬元)的,應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。
(2)從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的,稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。
7、異地銀行結(jié)算賬戶 在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外(跨省、市、縣)開立 (1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域;
(2)辦理異地借款和其他結(jié)算;
(3)因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要;
(4)異地臨時經(jīng)營活動需要;
(5)自然人根據(jù)需要在異地開立

【例題1】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定,下列各項中,屬于一般存款賬戶適用范圍的有(?。?。(2005年)
A、辦理借款轉(zhuǎn)存
B、辦理借款歸還
C、辦理現(xiàn)金支取
D、辦理現(xiàn)金繳存
答案:ABD
解析:本題考核一般存款賬戶的適用范圍。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付,該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。
【例題2】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,存款人日常經(jīng)營活動的資金收付,以及工資、獎金和現(xiàn)金的支取,只能通過規(guī)定的賬戶辦理。該賬戶是( )。(2006年)
A、基本存款賬戶
B、一般存款賬戶
C、專用存款賬戶
D、臨時存款賬戶
答案:A
解析:本題考核基本存款賬戶的使用范圍。根據(jù)規(guī)定,基本存款賬戶的使用范圍包括存款人日常經(jīng)營活動的資金收付,以及存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取。
【例題3】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定,下列各項中,存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項管理和使用而開立的賬戶是(?。#?007年)
A、基本存款賬戶
B、一般存款賬戶
C、專項存款賬戶
D、臨時存款賬戶
答案:C
解析:本題考核銀行結(jié)算賬戶的開立。根據(jù)規(guī)定,“專用存款賬戶”是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項管理和使用而開立的賬戶。


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