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2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)測(cè)試題7  參考答案

第七章 企業(yè)所得稅法律制度

一、單項(xiàng)選擇題

1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是(　)。

A.銷(xiāo)售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.租金所得

2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中不正確的是(　)。

A.以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

3. 某商場(chǎng)采用買(mǎi)一贈(zèng)一的方式銷(xiāo)售商品，規(guī)定以1500元(不含增值稅，下同)購(gòu)買(mǎi)手機(jī)的客戶可獲贈(zèng)一個(gè)價(jià)值200元的電飯鍋，手機(jī)的正常出廠價(jià)為1500元，電飯鍋的正常出廠價(jià)為200元;當(dāng)期該商場(chǎng)一共銷(xiāo)售手機(jī)100部，取得收入150000元。則企業(yè)確認(rèn)手機(jī)的銷(xiāo)售收入為(　)。

A.150000元

B.132352.94元

C.17647.06元

D.170000元

4. 某居民企業(yè)2006年度發(fā)生的虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)(　)。

A.2009年

B.2010年

C.2011年

D.2012年

5. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的(　)計(jì)算限額。

A.5%

B.10%

C.15%

D.30%

6. 某企業(yè)2010年度借款利息費(fèi)用為18萬(wàn)元，其中包括以年利率8%向銀行借入的期限為9個(gè)月的生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元的借款利息;剩余的利息為以年利率12%向其他非金融企業(yè)借入的期限為6個(gè)月的生產(chǎn)用資金100萬(wàn)元的借款利息(銀行同期同類(lèi)貸款利率為6%)。該企業(yè)2010年度可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息費(fèi)用是(　)。

A.18萬(wàn)元

B.16萬(wàn)元

C.15萬(wàn)元

D.12萬(wàn)元

7. 某企業(yè)按照政府統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策計(jì)算出利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，當(dāng)年直接向某學(xué)校捐贈(zèng)10萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)30萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以在稅前扣除的捐贈(zèng)為(　)。

A.10萬(wàn)元

B.30萬(wàn)元

C.36萬(wàn)元

D.40萬(wàn)元

8. 自2008年1月1日起，企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，在不超過(guò)(　)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過(guò)的部分，不予扣除。

A.職工工資總額5%

B.職工工資總額10%

C.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)5%

D.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)10%

9. 某企業(yè)2010年度取得銷(xiāo)售貨物收入4000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，且能提供有效憑證。該企業(yè)當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為(　)。

A.9.85萬(wàn)元

B.18萬(wàn)元

C.20.15萬(wàn)元

D.30萬(wàn)元

10. 某服裝生產(chǎn)企業(yè)2010年實(shí)現(xiàn)商品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。2010年該企業(yè)可稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)(　)萬(wàn)元。

A.300

B.320

C.367.5

D.345

11. 某居民企業(yè)2010年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的2009年度虧損280萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為(　)萬(wàn)元。

A.130

B.200

C.270

D.104

12. 某企業(yè)2010年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，已計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生的合理的工資總額為3000萬(wàn)元、職工福利費(fèi)480萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬(wàn)元;假設(shè)除此之外無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為(　)萬(wàn)元。

A.75

B.81.25

C.97.5

D.138.75

13. 某居民企業(yè)2010年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為3000萬(wàn)元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬(wàn)元，假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2010年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額為(　)萬(wàn)元。

A.600

B.612.5

C.625

D.750

14. 某居民企業(yè)2010年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國(guó)子公司分回稅后收益20萬(wàn)元(A國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為20%)。則該企業(yè)2010年度在境內(nèi)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬(wàn)元。

A.25

B.26.25

C.30

D.31.25

15. 某企業(yè)2010年利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，當(dāng)年開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為50萬(wàn)元。假設(shè)除此之外無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行加計(jì)扣除政策，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2010年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元。

A.56.25

B.62.5

C.68.75

D.75

16. 某居民企業(yè)2010年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，其中實(shí)際發(fā)生的已計(jì)入成本、費(fèi)用中的殘疾職工工資為100萬(wàn)元。假設(shè)除此之外無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2010年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額為(　)萬(wàn)元。

A.150

B.175

C.187.5

D.200

17. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的(　)。

A.30%

B.50%

C.60%

D.70%

18. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按(　)計(jì)入收入總額。

A.50%

B.60%

C.70%

D.90%

19. 位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2005年成立且當(dāng)年獲利,適用原企業(yè)所得稅稅率15%，并享受自獲利年度起“兩免三減半”的優(yōu)惠政策。假定2010年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元。2010年度該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元。

A.22

B.30

C.44

D.50

20. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起(　)日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。

A.7

B.10

C.15

D.30

21. 某生產(chǎn)企業(yè)注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元，無(wú)其他公積金和未分配利潤(rùn)。2010年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率3%從其境外關(guān)聯(lián)方借款2800萬(wàn)元，發(fā)生全年借款利息84萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算2010年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為(　)萬(wàn)元。

A.30

B.54

C.60

D.84

22. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是(　)。

A.逾期償還貸款的銀行罰息

B.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整，對(duì)補(bǔ)稅稅款按國(guó)務(wù)院規(guī)定加收的利息

D.支付給境外關(guān)聯(lián)方的，超過(guò)債資比例部分計(jì)算的利息

23. 2010年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出總額127.5萬(wàn)元，全年虧損7.5萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為15%。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元。

A.3.38

B.4.5

C.5.63

D.22.5

24. 2010年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額550萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出總額500萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，收入總額核算準(zhǔn)確，但成本費(fèi)用支出不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為15%。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元。

A.7.5

B.12.5

C.20.63

D.22.06

25. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列小型微利企業(yè)中，可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的有(　)。

A.甲工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額32萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)76人，資產(chǎn)總額2500萬(wàn)元

B.乙工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額28萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)98人，資產(chǎn)總額2800萬(wàn)元

C.丙商業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額28萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)76人，資產(chǎn)總額2200萬(wàn)元

D.丁商業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)82人，資產(chǎn)總額1200萬(wàn)元

26. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是(　)。

A.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度

B.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間

（責(zé)任編輯：xll）