為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)會計職稱考試課程 全面的了解會計職稱考試的相關(guān)重點，小編特編輯匯總了2011年會計職稱相關(guān)資料，希望對您參加本次考試有所幫助！

18.某租賃公司提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式結(jié)算，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。

A.合同簽訂的當天

B。合同確定的付款日期當天

C.收到預(yù)收款的當天

D。租賃業(yè)勞務(wù)完成的當天

參考答案：C

答案解析：納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。

試題點評：本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點。

19.某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當月取得工程結(jié)算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元;當天購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )萬元。

A.120×30%=3.6

B.(120+8)×3%=3.84

C.(120+8+5)×3%=3.99

D.(120+8+5-49-28)×3%=1.77

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入額，即建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款及價外費用。本題中，計稅依據(jù)為工程結(jié)算款、搶工費和提前竣工獎，不能扣除其他的支出。

試題點評：本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“建筑業(yè)營業(yè)稅計稅依據(jù)”知識點。

20.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。

A.審稿收入

B.翻譯收入

C.題字收入

D.出版作品收入

參考答案：D

答案解析：稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。A、B、C選項均屬于勞務(wù)報酬所得。

試題點評：本題主要考核個人所得稅法律制度的“征稅對象、稅目”知識點。

21.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50 000元。關(guān)于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是()。

A.應(yīng)按“稿酬所得”計繳個人所得稅

B.應(yīng)按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅

C.應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅

D.應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅

參考答案：D

答案解析：從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。

試題點評：本題主要考核個人所得稅法律制度的“征稅對象、稅目”知識點。

22.鄭某2011年3月在某公司興行的有獎銷售活動中獲得資金12 000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔)。在頒獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館損款3 000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為()元。

A.0

B.1 600

C.1 800

D.2 400

參考答案：D

答案解析：偶然所得按收入全額計征個人所得稅，不扣除任何費用，應(yīng)納稅額=12000×20%=2400元。

試題點評：本題主要考核個人所得稅法律制度的“稅率”知識點。

23.周某向謝某借款80萬元后，后因謝某急需資金，周某以一套價值90萬元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅稅率為3%。關(guān)于此次房屋交易繳納稅的下列表述中，正確的是()。

A.周某應(yīng)繳納契稅3萬元

B.周某應(yīng)繳納契稅2.4萬元

C.謝某應(yīng)繳納契稅2.7萬元

D.謝某應(yīng)繳納契稅0.3萬元

參考答案：C

答案解析：契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，本題中承受房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的為謝某，因此A、B選項不正確;應(yīng)納稅額=90×3%=2.7萬，C選項正確

試題點評：本題主要考核其他相關(guān)稅收法律制度的“契稅的計算”知識點。

24.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收印花稅的是()。

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.房屋產(chǎn)權(quán)證

C.土地使用證

D.稅務(wù)登記證

參考答案：D

答案解析：應(yīng)繳納印花稅的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證。

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