2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試大綱

第三章支付結(jié)算法律制度

[基本要求]

(一)掌握銀行卡賬戶和交易、銀行卡計息和收費

(二)掌握匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式

(三)掌握票據(jù)權(quán)利與責任、票據(jù)行為、票據(jù)追索

(四)掌握銀行汜票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票

(五)熟悉銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷、使用和管理

(六)熟悉銀行卡的分類、銀行卡清算市場和銀行卡收單

(七)熟悉預(yù)付卡的分類和相關(guān)規(guī)定

(八)熟悉網(wǎng)上銀行和第三方支付

(九)熟悉結(jié)算紀律與違反結(jié)算紀律的法律責任

(十)了解辦理支付結(jié)算的工具、原則和基本要求

(十一)了解國內(nèi)信用證

(十二)了解票據(jù)防偽

[考試內(nèi)容]

第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶管理

一、銀行結(jié)算賬戶的種類

銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

(一)銀行結(jié)算賬戶的開立存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地(跨省、市、縣)開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。

存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填制開立銀行結(jié)算賬戶申請書。銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項和相關(guān)證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進行審查。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

(二)銀行結(jié)算賬戶的變更存款人變更賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負責人、地址等其他開戶資料后，應(yīng)及時向開戶銀行辦理變更手續(xù)，填寫變更銀行結(jié)算賬戶申請書。

(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷

存款人申請撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填寫撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書。銀行在收到存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請后，對于符合銷戶條件的，應(yīng)在2個工作日內(nèi)辦理撤銷手續(xù)。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶。

三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、臨時存款賬戶、個人銀行結(jié)算賬戶、異地銀行結(jié)算賬戶等的開立和使用

四、銀行結(jié)算賬戶的管理

銀行結(jié)算賬戶的實名制管理、銀行結(jié)算賬戶變更事項的管理、存款人預(yù)留銀行簽章的管理、銀行結(jié)算賬戶的對賬管理。

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