四、計算分析題

1.答案：

(1)借：利潤分配---提取法定盈余公積 40

---提取法定公益金 20

貸：盈余公積——法定盈余公積 　40(400×10%)

——法定公益金 20(400×5%)

(2)借：利潤分配——應(yīng)付普通股股利 300

貸：應(yīng)付股利 300

(3)借：資本公積 　4000

貸：股本 　4000

(4)借：利潤分配——未分配利潤 3142

貸：本年利潤 3142

(5)按照稅法規(guī)定，虧損后5年內(nèi)可以用稅前利潤彌補虧損，2002年已經(jīng)超過了5年的時間范圍，因此2002年應(yīng)交所得稅=600×33%=198(萬元)

借：所得稅 198

貸：應(yīng)交稅金 198

借：本年利潤 　198

貸：所得稅 198

借：本年利潤 　402

貸：利潤分配——未分配利潤 　402 (600-198)

(6)未彌補虧損=[500(95年年初未分配利潤)+400(95年凈利潤)-60(計提的盈余公積)-300(分配的現(xiàn)金股利)]-3142(96年的虧損)+(200+300+400+500+600)(5年稅前利潤彌補虧損)+402(第6年稅后利潤彌補)=-200(萬元)(虧損)

(7)借：盈余公積——法定盈余公積 　200

貸 ：利潤分配——其他轉(zhuǎn)入 200

2、 答案：

(1)借：銀行存款 50400

貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換債券(面值) 　50000

應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換債券(溢價) 400

(2)01年計提的利息=50000×3%=1500(萬元)

01年攤銷的溢價=400÷5=80(萬元)

(3)借：在建工程 1136 [(1500-80)×80%]

財務(wù)費用 284

應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換債券(溢價)　80

貸：應(yīng)付利息 　1500

(4)借：應(yīng)付利息 　1500

貸：銀行存款 　1500

(5)轉(zhuǎn)換的股數(shù)=25000÷10=2500(萬股)

(6)借：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換債券(面值)　25000 (50000×50%)

應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換債券(溢價)　160 [(400-80)×50%]

貸：股本 2500

資本公積 22660 (倒擠)

(7)借：財務(wù)費用 710

應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換債券(溢價)　40 (400×50%/5)

貸：應(yīng)付利息 　750 (25000×3%)

(8)借：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換債券(面值)　25000

應(yīng)付利息 750

貸：銀行存款 　25750

（責任編輯：xll）

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