十、是否改變信用政策的決策步驟：

1.計算收益的增加=收入-變動成本

2.成本費用的增加

①機會成本=應收帳款占用資金*資金成本=日銷售額*平均收現(xiàn)期*變動成本率*資本成本

②存貨占用資金利息的增加=存貨增加量*變動成本*資本成本

③收帳費用和壞帳損失的增加

④現(xiàn)金折扣成本=銷售額*享受折扣比例*折扣率

3.稅前收益=1-2

十一、應收帳款的監(jiān)控：

1. 應收帳款周轉天數(shù)=期末應收帳款/平均日銷帳款

2. 帳齡分析表→有助于追蹤每一筆應收帳款

3. 應收帳款帳戶余額模式→重要的現(xiàn)金流預測工具

4. ABC分析法→確定監(jiān)控的重點對象

十二、應收帳款的日常管理：

1. 調查客戶信用：直接調查;間接調查

2. 評估客戶信用

3. 收帳的日常管理

4. 應收帳款保理

①有追索權：供應商將債權轉讓給保理商，供應商向保理商融通資金后，有追索權

②保理商承擔全部風險：無追索權;到期保理

十三、存貨的功能：

1. 保證生產正常進行

2. 有利于銷售

3. 便于維持均衡生產

4. 降低產品成本

5. 降低存貨取得成本

6. 防止意外事件的發(fā)生

十四、存貨的持有成本：

1. 取得成本：TCa

⑴購置成本：DU D→年需要量 U→單價

⑵訂貨成本：

①固定訂貨成本:與訂貨次數(shù)無關 F1→每年固定訂貨費用

②變動訂貨成本D/Q*K

Q→每次訂貨量

K→每次訂貨成本：每份訂單的固定成本和每份訂單的檢驗費用及差旅費

2. 儲存成本 TCc

⑴l固定儲存成本→與存貨占用量無關 F2

⑵變動儲存成本Q/2*Kc

Kc→單位儲存成本

單位儲存成本分為：

①存貨占用資金的應計利息

②存貨的破損變質損失

③存貨的保險費用

3.缺貨成本TCs

十五、經濟訂貨批量：能夠使企業(yè)的取得成本、儲存成本和缺貨成本之和最低的進貨批量。

十四、經濟進貨批量模式假設：

1. 存貨總需求量是已知常數(shù)

2. 訂貨提前期是常數(shù)

3. 貨物是一次性入庫

4. 單位貨物成本為常數(shù)，無批量折扣

5. 庫存持有成本與庫存水平量線性關系

6. 貨物是一種獨立需求的物品，不受其它貨物的影響。

十六、經濟訂貨批量公式=(2KD/Kc)1/2

K→每次訂貨的變動成本 D→年需要量 Kc→單位儲存成本

最小存貨成本=(2KDKc)1/2

再訂貨點=交貨時間*平均日需求 保險儲備

考慮保險儲備的相關總成本=保險儲備的持有成本 缺貨損失

保險儲備:

①缺貨損失=一次訂貨期望缺貨量*年訂貨次數(shù)*單位缺貨損失

②持有成本=保險儲備*單位持有成本

③一次訂貨期望缺貨量=缺貨量*概率

十七、存貨的控制系統(tǒng);

1. ABC控制系統(tǒng)

2. 適時制庫存控制系統(tǒng)(無庫存管理、看板管理)

十八、流動負債:

1. 短期借款：

① 信貸額度：允許企業(yè)借款的最高額度

②周轉信貸協(xié)定：銀行承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定

② 補償性余額：銀行要求企業(yè)保持最低存款余額：名義利率/(1-補償性余額比例)

2. 短期融資券:相對直接籌資成本低;數(shù)額大;條件嚴格

3. 商業(yè)信用：應付帳款、應計未付款、預收貨款

放棄折扣的信用成本率=折扣率/(1-折扣率)*360/(信用期-折扣期)

十九、實際利率的幾種計算方法：

1. 收款法付息：實際利率=名義利率

2. 名義法付息：實際利率=名義利率/(1-名義利率)

3. 補償性余額法：實際利率=名義利率/(1-補償性余額比例)

4. 規(guī)定補償性余額同時貼現(xiàn)法付息=名義利率/(1-名義利率-補償性余額比率)

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