為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年中級會計職稱考試課程全面的了解中級會計職稱考試教材的相關(guān)重點，小編特編輯匯總了2012年中級會計職稱考試輔導(dǎo)資料，希望對您參加本次考試有所幫助!

四、禁止的交易行為

(一)內(nèi)幕交易行為

內(nèi)幕交易是指證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人員利用內(nèi)幕信息進(jìn)行證券交易的行為。

(1)內(nèi)幕信息的知情人包括以下幾種：

①發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員;

②持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;

③發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;

④由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員，比如辦公室秘書、有關(guān)研究人員和業(yè)務(wù)人員、打字員等;

⑤證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員以及由于法定的職責(zé)對證券發(fā)行、交易進(jìn)行管理的其他人員;

⑥保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員。

注意：在證券交易活動中，凡涉及公司的經(jīng)營、財務(wù)或者對該公司證券的市場價格有重大影響的尚未公開的信息，為內(nèi)幕信息。

【例題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的有( )。

A、發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員

B、持有上市公司5%以上股份的股東的董事、監(jiān)事、高級管理人員

C、上市公司的實際控制人的董事、監(jiān)事、高級管理人員

D、發(fā)行人控股的公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員

答案：ABCD

(2)下列信息均屬于內(nèi)幕信息：

①應(yīng)當(dāng)發(fā)布臨時報告的重大事件;

②公司分配股利或者增資的計劃;

③公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化;

④公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更;

⑤公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的30%;

⑥公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任;

⑦上市公司收購的有關(guān)方案;

⑧國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的對證券交易價格有顯著影響的其他重要信息。

【例題】根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列尚未公開的信息中，屬于內(nèi)幕信息的有(　)。

A、公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押一次達(dá)到該資產(chǎn)的20%

B、公司經(jīng)理的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任

C、上市公司董事長發(fā)生變動

D、公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更

答案：BCD

解析：本題考核內(nèi)幕信息的界定。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列信息皆屬內(nèi)幕信息：法律規(guī)定的重大事件;公司分配股利或者增資的計劃;公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化;公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更;公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的30%;公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任;上市公司收購的有關(guān)方案;國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的對證券交易價格有顯著影響的其他重要信息。對于選項C，由于屬于重大事件(董事、1/3監(jiān)事和經(jīng)理發(fā)生變動)的范圍，因此也屬于內(nèi)幕信息。答案為BCD。

(二)操縱市場行為。操縱市場的行為主要包括下列類型：

1、單獨或者合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買賣證券，操縱交易價格。

2、與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進(jìn)行證券交易，影響證券交易價格或者證券交易量，以抬高或者壓低某種證券的價格，從中獲取不當(dāng)利益或是轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險。

3、在自己實際控制的賬戶之間進(jìn)行證券交易，影響證券交易價格或者證券交易量，誘使他人購買或賣出自己所持有的券種。

(三)制造虛假信息行為

制造虛假信息包括編造、傳播虛假信息和作虛假陳述或信息誤導(dǎo)兩種情況。編造、傳播虛假信息即憑空捏造信息或歪曲、篡改已有的信息，并加以宣傳。

(四)欺詐客戶行為

欺詐客戶，是指證券公司及其從業(yè)人員在證券交易中違背客戶的真實意愿，嚴(yán)重侵害客戶利益的違法行為。

欺詐客戶的行為，主要表現(xiàn)在以下方面：(1)違背客戶的委托為客戶買賣證券。(2)不在規(guī)定時間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件。(3)挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金。(4)未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券。(5)為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣。(6)利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息。(7)其他違背客戶真實意思表示，損害客戶利益的行為。

(五)其他禁止交易行為

禁止法人非法利用他人賬戶從事證券交易;禁止出借自己或者他人的證券賬戶;禁止資金違規(guī)流入股市;禁止任何人挪用公款買賣證券等。

【例題1】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于禁止的證券交易行為的有(　)。

A、甲證券公司在證券交易活動中編造并傳播虛假信息，嚴(yán)重影響證券交易

B、乙證券公司不在規(guī)定的時間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件

C、丙證券公司利用資金優(yōu)勢，連續(xù)買賣某上市公司股票，操縱該股票交易價格

D、上市公司董事王某知悉該公司近期未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)，在該信息公開前將自己所持有的股份全部轉(zhuǎn)讓給他人

答案：ABCD

解析：本題考核點是禁止的證券交易行為。選項A屬于虛假陳述;選項B屬于欺詐客戶;選項C屬于操縱市場;選項D屬于內(nèi)幕交易。

【例題2】甲、乙、丙、丁合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合買賣或者連續(xù)買賣證券，影響證券交易價格，從中牟取利益的行為是欺詐客戶行為。( )

【答案】×

【例題3】內(nèi)幕信息知情人員自己未買賣證券，也未建議他人買賣證券，但將內(nèi)幕信息泄露給他人，他人依此買賣證券的，也屬內(nèi)幕交易行為。( )

【答案】√

相關(guān)文章：

2012《中級經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)：證券法律制度匯總

2012年中級經(jīng)濟(jì)法預(yù)習(xí)具體合同內(nèi)容詳解匯總

更多關(guān)注：中級會計職稱考試報考條件 考試培訓(xùn) 最新考試動態(tài)

（責(zé)任編輯：xll）

共2頁,當(dāng)前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁