2. 證券公司的設(shè)立條件

設(shè)立證券公司，應(yīng)當具備下列條件：

(1) 有符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的公司章程。

(2) 主要股東具有持續(xù)盈利能力，信譽良好，最近3年無重大違法違規(guī)記錄，凈資產(chǎn)不低于人民幣2億元。

(3) 有符合證券法規(guī)定的注冊資本。證券公司的注冊資本因業(yè)務(wù)范圍的不同而有不同的要求。其經(jīng)營前列業(yè)務(wù)范圍第(1)項至第(3)項業(yè)務(wù)的，注冊資本最低限額為人民幣 5 000萬元;經(jīng)營第(4)項至第(7)項業(yè)務(wù)之一的，注冊資本最低限額為人民幣1億元;經(jīng)營第(4)項至第(7)項業(yè)務(wù)中兩項以上的，注冊資本最低限額為人民幣5億元。證券公司的注冊資本應(yīng)當是實繳資本。國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)審慎監(jiān)管原則和各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險程度，可以調(diào)整注冊資本最低限額，但不得少于前款規(guī)定的限額。

(4) 董事、監(jiān)事、高級管理人員具備任職資格，從業(yè)人員具有證券從業(yè)資格。

(5) 有完善的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度。

(6) 由合格的經(jīng)營場所和業(yè)務(wù)設(shè)施。

(7) 法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國務(wù)院批準的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他條件。

國務(wù)院于2008年4月23日通過《證券公司監(jiān)督管理條例》(自2008年6月1日起施行)，規(guī)定了設(shè)立與變更、組織機構(gòu)、業(yè)務(wù)規(guī)則與風(fēng)險控制、客戶資產(chǎn)的保護、監(jiān)督管理措施等。證券公司應(yīng)當遵守法律、行政法規(guī)和國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)的規(guī)定，審慎經(jīng)營，履行對客戶的誠信義務(wù)。證券公司的股東和實際控制人不得濫用權(quán)利，占用證券公司或者客戶的資產(chǎn)，損害證券公司或者客戶的合法權(quán)益。國家鼓勵證券公司在有效控制風(fēng)險的前提下，提法開展經(jīng)營方式創(chuàng)新、業(yè)務(wù)或者產(chǎn)品創(chuàng)新、組織創(chuàng)新和激勵約束機制創(chuàng)新。國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法履行對證券公司的監(jiān)管職責。

3. 證券公司的經(jīng)營權(quán)限

證券公司依法享有自主經(jīng)營的權(quán)利，其合法經(jīng)營不受干涉。除此，《證券法》主要規(guī)定了證券公司的經(jīng)營限制：

(1) 證券公司不得為其股東或者股東的關(guān)聯(lián)人提供融資或者擔保。

(2) 證券公司應(yīng)當建立健全內(nèi)部控制制度，采取有效隔離措施，防范公司與客戶之間、不同客戶之間的利益沖突。證券公司必須將其證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)、證券承銷業(yè)務(wù)、證券自營業(yè)務(wù)和證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)分開辦理，不得混合操作。

(3) 證券公司的自營業(yè)務(wù)必須以自己的名義進行，不得假借他人名義或者以個人名義進行。證券公司不得將其自營賬戶借給他人使用。

(4) 證券公司客戶的交易結(jié)算資金應(yīng)當存放在商業(yè)銀行，以每個客戶的名義單獨立戶管理。證券公司不得將客戶的交易結(jié)算資金和證券歸入其自有財產(chǎn)。禁止任何單位或者個人以任何形式挪用客戶的交易結(jié)算資金和證券。

(5) 證券公司辦理經(jīng)紀業(yè)務(wù)，不得接受客戶的全權(quán)委托而決定證券買賣、選擇證券種類、決定買賣數(shù)量或者買賣價格。

(6) 證券公司不得以任何方式對客戶證券買賣的收益或者賠償證券買賣的損失作出承諾。

(7) 證券公司及其從業(yè)人員不得未經(jīng)過其依法設(shè)立的營業(yè)場所私下接受客戶委托買賣證券。

(8) 證券公司應(yīng)當妥善保存客戶開戶資料、委托記錄、交易記錄和與內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)經(jīng)營有關(guān)的各項資料，任何人不得隱匿、偽造、篡改或者毀損。上述資料的保存期限不得少于20年。

(9) 證券公司應(yīng)當按照規(guī)定向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)報送業(yè)務(wù)、財務(wù)等經(jīng)營管理信息和資料。國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)要求證券公司及其股東、實際控制人在指定的期限內(nèi)提供有關(guān)信息、資料。證券公司及其股東、實際控制人向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)報送或者提供的信息、資料，必須真實、準確、完善。

4. 證券公司經(jīng)營的風(fēng)險控制

國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當對證券公司的凈資本，凈資本與負債的比例，凈資本與凈資產(chǎn)的比例，凈資本與自營、承銷、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)規(guī)模的比例，負債與凈資產(chǎn)的比例，以及流動資產(chǎn)與流動負債的比例等風(fēng)險控制指標作出規(guī)定。證券公司從每年的稅后利潤中提取交易風(fēng)險準備金，用于彌補證券交易的損失，其提取的具體比例由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定。國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)認為有必要時，可以委托會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)對證券公司的財務(wù)狀況、內(nèi)部控制狀況、資產(chǎn)價值進行審計或者評估。

為了控制和化解證券公司風(fēng)險，保護投資者合法權(quán)益和社會公眾利益，保障證券業(yè)健康發(fā)展，國務(wù)院于2008年4月23日通過了《證券公司風(fēng)險處置條例》(自公布之日起施行)，該條例規(guī)定了證券公司的停業(yè)整頓、托管、接管、行政重組、撤銷、破產(chǎn)清算和重整、監(jiān)督協(xié)調(diào)以及法律責任等。國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法對處置證券公司風(fēng)險工作進行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當會同中國人民銀行、國務(wù)院財政部門、國務(wù)院公安部門、國務(wù)院其他金融監(jiān)督管理機構(gòu)以及省級人民政府建立處置證券公司風(fēng)險的協(xié)調(diào)配合與快速反應(yīng)機制。處置證券公司風(fēng)險過程中，有關(guān)地方人民政府應(yīng)當采取有效措施維護社會穩(wěn)定。處置證券公司風(fēng)險過程中，應(yīng)當保障證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)正常進行。

5. 證券公司從業(yè)人員的任職要求

(1) 證券公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員，應(yīng)當正直誠實，品行良好，熟悉證券法律、行政法規(guī)，具有履行職責所需的經(jīng)營管理能力，并在任職前取得國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準的任職資格。

(2) 因違法行為或者違紀行為被開除的證券交易所、證券登記結(jié)算機構(gòu)、證券服務(wù)機構(gòu)、證券公司的從業(yè)人員和被開除的國家機關(guān)工作人員，不得招聘為證券公司的從業(yè)人員。

(3) 國家機關(guān)工作人員和法律、行政法規(guī)規(guī)定的禁止在公司中兼職的其他人員，不得在證券公司中兼任職務(wù)。

(4) 證券公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員未能勤勉盡責，致使證券公司存在重大違法違規(guī)行為或者重大風(fēng)險的，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)可以撤銷其任職資格，并責令公司予以更換。

6. 證券公司經(jīng)營不善的法律責任

(1) 證券公司的凈資本或者其他風(fēng)險控制指標不符合規(guī)定的，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當責令其限期改正;逾期未改正，或者其行為嚴重危及該證券公司的穩(wěn)健運行、損害客戶合法權(quán)益的，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)可以區(qū)別情形，對其采取相應(yīng)的措施。

(2) 證券公司的股東有虛假出資、抽逃出資行為的，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當責令其限期改正，并可責令其轉(zhuǎn)讓所持證券公司的股權(quán)。股東按照要求改正違法行為、轉(zhuǎn)讓所持證券公司的股權(quán)前，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)可以限制其股東權(quán)利。

(3) 證券公司違法經(jīng)營或者出現(xiàn)重大風(fēng)險，嚴重危害證券市場秩序、損害投資者利益的，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)可以對該證券公司采取責令停業(yè)整頓、制定其他機構(gòu)托管、接管或者撤銷等監(jiān)管措施。

(4) 在證券公司被責令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風(fēng)險時，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準，可以對該證券公司直接負責的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人員財務(wù)以下措施：通知出境管理機關(guān)依法阻止其處境;申請司法機關(guān)禁止其轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處分財產(chǎn)，或者在財產(chǎn)上設(shè)定其他權(quán)利。

(三) 證券登記結(jié)算機構(gòu)

證券登記結(jié)算機構(gòu)是為證券交易提供集中登記、存管與結(jié)算服務(wù)，不以營利為目的的法人。設(shè)立證券登記結(jié)算機構(gòu)必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準。我國證券登記結(jié)算機構(gòu)是中國證券登記結(jié)算公司，其股東是滬、深兩家證券交易所。

1. 設(shè)立證券登記結(jié)算機構(gòu)，應(yīng)當具備下列條件：

(1) 自有資金不少于人民幣2億元。

(2) 具有證券登記、存管和結(jié)算服務(wù)所必需的場所和設(shè)施。

(3) 主要管理人員和從業(yè)人員必須具有證券從業(yè)資格。

(4) 國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他條件。

證券登記結(jié)算機構(gòu)的名稱中應(yīng)當標明證券登記結(jié)算字樣。

2. 證券登記結(jié)算機構(gòu)履行下列職能：

(1) 證券賬戶、結(jié)算賬戶的設(shè)立。

(2) 證券的存管和過戶。

(3) 證券持有人名冊登記。

(4) 證券交易所上市證券交易的清算和交收。

(5) 受發(fā)行人的委托派發(fā)證券權(quán)益。

(6) 辦理與上述業(yè)務(wù)有關(guān)的查詢。

(7) 國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準的其他業(yè)務(wù)。

證券登記結(jié)算采取全國集中統(tǒng)一的運營方式。證券登記結(jié)算機構(gòu)章程、業(yè)務(wù)規(guī)則應(yīng)當依法制定，并須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準。證券持有人持有的證券，在上市交易時，應(yīng)當全部存管在證券登記結(jié)算機構(gòu)。證券登記結(jié)算機構(gòu)不得挪用客戶的證券。

證券登記結(jié)算機構(gòu)應(yīng)當設(shè)立結(jié)算風(fēng)險基金，用于墊付或者彌補因違約交收、技術(shù)故障、操作失誤、不可抗力造成的證券登記結(jié)算機構(gòu)的損失。證券結(jié)算風(fēng)險基金從證券登記結(jié)算機構(gòu)的業(yè)務(wù)收入和收益中提取，并可以由結(jié)算參與人按照證券交易業(yè)務(wù)量的一定比例繳納。證券結(jié)算風(fēng)險基金的籌集、管理辦法，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)會同國務(wù)院財政部門規(guī)定。

(四) 證券交易服務(wù)機構(gòu)

證券交易服務(wù)機構(gòu)是指從事證券投資咨詢、財務(wù)顧問、資信評估、資產(chǎn)評估、會計實務(wù)等業(yè)務(wù)，為證券發(fā)行和證券交易提供專業(yè)性服務(wù)的機構(gòu)。

1. 投資咨詢機構(gòu)、財務(wù)顧問機構(gòu)、資信評級機構(gòu)、資產(chǎn)評估機構(gòu)、會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和有關(guān)主管部門批準。投資咨詢機構(gòu)、財務(wù)顧問機構(gòu)、資信評級機構(gòu)、資產(chǎn)評估機構(gòu)、會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的審批管理辦法，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和有關(guān)主管部門制定。

2. 投資咨詢機構(gòu)、財務(wù)顧問機構(gòu)、資信評級機構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的人員，必須具有證券專業(yè)知識和從事證券業(yè)務(wù)或者證券服務(wù)業(yè)務(wù)2年以上經(jīng)驗。認定其證券從業(yè)資格的標準和管理辦法，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)制定。

3. 投資咨詢機構(gòu)及其從業(yè)人員從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)不得有下列行為：

(1) 代理委托人從事證券投資。

(2) 與委托人約定分享證券投資收益或者分擔證券投資損失。

(3) 買賣本咨詢機構(gòu)提供服務(wù)的上市公司股票。

(4) 利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息。

(5) 法律、行政法規(guī)禁止的其他行為。

有前款所列行為之一，給投資者造成損失的，依法承擔賠償責任。

4. 從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的投資咨詢機構(gòu)和資信評級機構(gòu)，應(yīng)當按照國務(wù)院有關(guān)主管部門規(guī)定的標準或者收費辦法收取服務(wù)費用。

5. 證券服務(wù)機構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)制作、出具審計報告、資產(chǎn)評估報告、財務(wù)顧問報告、資信評級報告或者法律意見書等文件，應(yīng)當勤勉盡責，對所制作、出具的文件內(nèi)容的真實性、準確性、完整性進行核查和驗證。其制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外。

2012年會計職稱考試科目經(jīng)濟法章節(jié)重點解析八

（責任編輯：xll）

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