一、單項選擇題

1.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布，調(diào)整國家、社會和公民生活中基本社會關系的是（ ）。

A.憲法

B.法律

C.行政法規(guī)

D.行政規(guī)章

【參考答案】B

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，法律是由全國人民代表大會及其常務委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件。所以本題答案是選項B.選項A“憲法”是全國人民代表大會制定，不包括“常委會”；選項C“行政法規(guī)”是國務院制定；選項D“行政規(guī)章”是國務院各部位，省、自治區(qū)、直轄市人民政府等制定。

【試題點評】 本題主要考核“第一章 總論”的“法的形式”知識點。

2.甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭議。甲提請丙仲裁委員會確認仲裁協(xié)議有效，乙提請丁法院確認仲裁協(xié)議無效。關于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（ ）。

A.應由丙仲裁委員會對仲裁協(xié)議的效力作出決定

B.應由丁法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定

C.應根據(jù)甲、乙提請確認仲裁協(xié)議效力的時間先后來確定由仲裁委員會決定或丁法院裁定

D.該仲裁協(xié)議自然失效

【參考答案】B

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。所以答案是B.

【試題點評】本題主要考核“第一章 總論”的“仲裁”知識點。

3.下列各項中，不屬于行政處罰的是（ ）。

A.罰金

B.吊銷許可證

C.警告

D.沒收違法所得

【參考答案】A

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，行政處罰分為人身自由罰（行政拘留）、行為罰（責令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷暫扣許可證和執(zhí)照）、財產(chǎn)罰（罰款、沒收財物）和聲譽罰（警告）等多種形式。選項A“罰金”是“刑事責任”：“罰款”才是“行政處罰”。

【試題點評】本題主要考核“第一章 總論”的“行政處罰”知識點。

4.方某工作已滿15年，2009年上半年在甲公司已休帶薪年休假（以下簡稱年休假）5天；下半年調(diào)到乙公司工作，提出補休年休假的申請。乙公司對方某補休年休假申請符合法率規(guī)定的答復是（ ）。

A.不可以補休年休假

B.可補休5天年休假

C.可補休10天年休假

D.可補休15天年休假

【參考答案】B

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，職工連續(xù)工作滿12個月以上的，享受帶薪年休假。另外，職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天；但是本題中勞動者上半年已經(jīng)享受5天的年休假，所以下半年在新單位只享受5天的年休假。因此本題答案是B.另外，還有一個規(guī)定是：職工新進用人單位且符合前述規(guī)定（職工連續(xù)工作滿12個月以上的，享受帶薪年休假）的，當年度年休假天數(shù)，按照在本單位剩余日歷天數(shù)折算確定，折算后不足1整天的部分不享受年休假。折算方法為：（當年度在本單位剩余日歷天數(shù)÷365天）×職工本人全年應當享受的年休假天數(shù)。這一規(guī)定教材中沒有明確說明，是《企業(yè)職工帶薪年休假實施辦法》中的，大家了解就好。

【試題點評】本題主要考核“第二章 勞動合同法律制度”的“年休假”知識點。

5.工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產(chǎn)品全部報廢，給工廠造成經(jīng)濟損失6000元。工廠要求李某賠償經(jīng)濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當?shù)卦伦畹凸べY標準900元。該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為（ ）。

A.500

B.220

C.200

D.110

【參考答案】C

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20％。若扣除后的剩余工資部分低于當?shù)卦伦畹凸べY標準，則按最低工資標準支付。本題中，月工資是1100元，則最多扣除其20%（220元），此時剩余的部分就低于最低工資標準900元，那么就應當按照“最低工資標準900元支付”，所以1100-900＝200，即最多扣除200元。所以答案是C.

【試題點評】本題主要考核“第二章 勞動合同法律制度”的“勞動報酬”知識點。

6.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務中，應征收營業(yè)稅的是（ ）。

A.金融機構往來業(yè)務

B.人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務

C.金融機構買賣金銀業(yè)務

D.人民銀行委托金融機構的貸款業(yè)務

【參考答案】D

【答案解析】選項A、B、C均不征收營業(yè)稅；人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融結構貸款的業(yè)務應征收營業(yè)稅。

【試題點評】本題主要考核“第三章 營業(yè)稅法律制度”的“營業(yè)稅的稅目”知識點。

7.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（ ）。

A.建筑安裝業(yè)

B.交通運輸業(yè)

C.郵電通信業(yè)

D.加工、修理修配業(yè)

【參考答案】D

【答案解析】選項D屬于增值稅的征稅范圍。

【試題點評】本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“營業(yè)稅的征收范圍”知識點。

8.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列法例銷售行為中，應當一并征收營業(yè)稅的是（ ）。

A.貿(mào)易公司銷售貨物同時負責安裝

B.百貨商店銷售商品同時負責運輸

C.建筑公司提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物并實行分別核算

D.餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水

【參考答案】D

【答案解析】選項A、B屬于增值稅的混合銷售；選項C屬于營業(yè)稅的特殊混合銷售行為，分別征稅。

【試題點評】本題主要考核營業(yè)稅法律制度的營業(yè)稅混合銷售知識點。

9.某納稅人銷售購置的不動產(chǎn)，其營業(yè)額的下列確定方法中，正確的有（ ）。

A.已全部收入為營業(yè)額

B.以銷售時的評估價格為營業(yè)額

C.以全部收入減去不動產(chǎn)折余價值后的余額為營業(yè)額

D.以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額

【參考答案】D

【答案解析】納稅人銷售或轉讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置原價后的余額為營業(yè)額。

【試題點評】本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“銷售不動產(chǎn)計稅依據(jù)”知識點。

10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個月為一個納稅期的，應在一定期限內(nèi)向稅務機關申報納稅，該一定期限是（ ）。

A.自期滿之日起5日內(nèi)

B.自期滿之日起7日內(nèi)

C.自期滿之日起10日內(nèi)

D.自期滿之日起15日內(nèi)

【參考答案】D

【答案解析】納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。所以選擇D。

【試題點評】本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“營業(yè)稅納稅期限”知識點。

11.根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是（ ）。

A.M國甲，在華工作6個月

B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境

C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天

D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天

【參考答案】C

【答案解析】在中國境內(nèi)有住所，或者無住所，而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國的居民納稅人；在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365日，即以居住滿1年為時間標準，達到這個標準的個人即為居民納稅人。在居住期間內(nèi)臨時離境的，即在一個納稅年度中一次離境不超過30日或者多次離境累計不超過90日的，不扣減日數(shù)，連續(xù)計算。

選項A、B、D均不符合居住滿一年的規(guī)定，所以不屬于居民納稅人。

【試題點評】本題主要考核個人所得稅法律制度的“居民納稅人的確定”知識點。

12.某外籍專家甲在國家境內(nèi)無住所，于2009年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元；另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，已知外籍個人工資、薪金所得減去費用標準為4800/月：全月工資、薪金應納稅所得額超過20000元至50000元的部分，適用的個人所得稅稅率為25%，速算扣除數(shù)為1375，甲在中國期間應繳納的個人所得稅總額為（ ）元。

A.31750

B.43750

C.44250

D.56750

【參考答案】C

【答案解析】外籍個人以非現(xiàn)金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。暫免征收個人所得稅。所以應納個人所得稅＝[（28000-4800）×25%-1375]×10＝44250（元）

【試題點評】本題主要考核個人所得稅法律制度的“個人所得稅計算”知識點。

13.某個人獨資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費50000元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費最高為（ ）元。

A.30000

B.38080

C.40800

D.50000

【參考答案】C

【答案解析】個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

扣除的最高額＝272000×15%＝40800（元）

【試題點評】本題主要考核個人獨資企業(yè)法律制度的“個人獨資企業(yè)個人所得稅計算”知識點。

14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得稅中，免征個人所得稅的是（ ）。

A.勞動分紅

B.出版科普讀物的稿酬所得

C.年中獎金

D.轉讓自用6年惟一家庭生活用房所得

【參考答案】D

【答案解析】個人轉讓自用達5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。暫免征收個人所得稅。選項A、C屬于工資薪金所得項目；選項B屬于稿酬所得。

【試題點評】本題主要考核個人所得稅法律制度的“個人所得稅減免”知識點。

15.甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥（竣工）驗收手續(xù)，4月付清全部價款。甲公司此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間是（ ）。

A.2009年12月

B.2010年1月

C.2010年2月

D.2010年4月

【參考答案】C

【答案解析】納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。本題中2010年1月辦妥（竣工）驗收手續(xù)，所以從2010年2月起征收房產(chǎn)稅。

【試題點評】本題主要考核其他相關稅收法律制度的“房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間”知識點。

16.周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價為70萬元；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%.周某計算應繳納的契稅的下列方法中，正確的有（ ）。

A. 100×3%＝3（萬元）

B.（100＋60）×3%＝4.8（萬元）

C.（100＋70）×3%＝5.1（萬元）

D.（100＋70＋60）×3%＝6.9（萬元）

【參考答案】A

【答案解析】契稅是由承受土地房屋權屬轉移的單位和個人繳納的；對于交換土地使用權或房屋的，交換價格相等的，免征契稅；本題中只有購買新住房需要繳納契稅。

【試題點評】本題主要考核其他相關稅收法律制度的“契稅的計算”知識點。

17.某火電廠總共占地面積80平方米，其中圍墻內(nèi)占地40平方米，圍墻外灰場占地面積3平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅為1.5元/平方米，問該公司當年應交納（ ）城鎮(zhèn)土地使用稅。

A.55.5

B.60

C.115.5

D.120

【參考答案】C

【答案解析】對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝（80-3）×1.5＝115.5（元）。

18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，因納稅人計算錯誤少繳稅款，累計數(shù)額不足10萬元的，稅務機關在一定期限內(nèi)可以追征稅款和滯納金，該一定期限是（　）。

A.1年

B.3年

C.7年

D.10年

【參考答案】B

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。所以答案是B.

【試題點評】本題主要考核稅收征收管理法律制度的“稅款追征的期限”知識點。

19.根據(jù)稅務行政復議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是（　）。

A.確認適用率

B.收繳發(fā)票

C.確認計稅依據(jù)

D.加收稅收滯納金

【參考答案】B

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，稅務行政復議中，復議前置的納稅爭議只有以下四種情形：

（1）稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務人、受稅務機關委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為。

（2）不予審批減免稅或者出口退稅；

（3）不予抵扣稅款；

（4）不予退還稅款；

其他稅務具體行政行為，都是可以直接提起行政訴訟，也可以先申請行政爭議。所以答案是B.

【試題點評】本題主要考核“第六章 稅收征收管理法律制度”的“稅務行政復議”知識點。

20.甲公司將一張銀行匯票背書轉讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人，下列公司中，應當在匯票和粘單的粘連處簽章的是（?。?。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

【參考答案】A

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應當在匯票和粘單的粘接處簽章。所以答案是A.

【試題點評】本題主要考核“第七章 支付結算法律制度”的“背書”知識點。

21.甲公司成立后再某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶性質(zhì)屬于（?。?/p>

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

【參考答案】A

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理。所以答案是A。

【試題點評】本題主要考核“第七章 支付結算法律制度”的“基本存款賬戶”知識點。

22.關于托收承付結算方式使用要求的下列表述中，不正確的是（　）。

A.托收承付只能用于異地結算

B.收付雙方使用托收承付結算方式必須簽有合法的購銷合同

C.收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業(yè)務

D.付款人累計3提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收

【參考答案】C

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人“向該付款人”辦理托收；付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。選項C說“暫停收款人辦理所有托收業(yè)務”，不正確，當選。

【試題點評】本題主要考核“第七章支付結算法律制度”的“托收承付”知識點。

23.關于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是（?。?。

A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入

B.單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入

C.單位人同幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金

D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

【參考答案】D

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項D錯誤，當選。單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

【試題點評】本題主要考核“第七章支付結算法律制度”的“單位卡賬戶”知識點。

24.以下票據(jù)背書的示意圖中，背書不正確的是（ ）。

A.

被背書人： 乙公司	被背書人： 丙公司	被背書人： 丁公司	被背書人： 丁公司開戶銀行
甲公司簽章	乙公司簽章	丙公司簽章	丁公司簽章 委托收款

 

B.

被背書人： 乙公司	被背書人： 丙公司	被背書人： 戊公司	被背書人： 戊公司開戶銀行
甲公司簽章	乙公司簽章	丁公司簽章	戊公司簽章 委托收款

 

C.

被背書人： 乙公司	被背書人： 丙公司	被背書人： P銀行	被背書人： P銀行
甲公司簽章	乙公司簽章	丙公司簽章 （貼現(xiàn)）	P銀行簽章 委托收款

 

D.

被背書人： 乙公司	被背書人： P銀行	被背書人： 丙公司	被背書人： 丙公司開戶銀行
甲公司簽章	乙公司簽章 質(zhì)押	乙公司簽章	丙公司簽章 委托收款

 

【參考答案】B

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，以背書轉讓的匯票，背書應當連續(xù)。背書連續(xù)，是指在票據(jù)轉讓中，轉讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。選項B的第2列與第3列中，該次背書不連續(xù)，應當是“丙公司背書給戊公司”，則第3列下面一欄（背書人欄）中應當是“丙公司簽章”，而不是“丁公司簽章”。所以選項B“背書不連續(xù)”，當選。

【試題點評】本題主要考核“第七章支付結算法律制度”的“背書”知識點。

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