為了幫助考生系統(tǒng)的復習2012年中級會計職稱考試課程全面的了解中級會計職稱考試教材的相關(guān)重點，小編特編輯匯總了2012年中級會計職稱考試模擬試題，希望對您參加本次考試有所幫助!

答案部分

一、單項選擇題

1

[答案]：D

[解析]：營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性，企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金，通常會在一年或一個營業(yè)周期內(nèi)收回，所以選項D的說法不正確。 參見教材第139頁。

2

[答案]：C

[解析]：放棄現(xiàn)金折扣的機會成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。參見教材第175頁的公式。

3

[答案]：A

[解析]：發(fā)行短期融資券籌的資特點主要有

(1)籌資成本較低

(2)籌資數(shù)額比較大

(3)發(fā)行條件比較嚴格。所以，本題的答案為A。 參見教材第174頁。

4

[答案]：C

[解析]：實際可供使用的借款=1080×(1-8%-5%)，實際支付的年利息=1080×5%，所以，實際利率=1080×5%/[1080×(1-8%-5%)]=5%/(1-8%-5%)×100%=5.75% 。參見教材第173頁。

5

[答案]：A

[解析]：在統(tǒng)收統(tǒng)支模式下，企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務(wù)部門，各分支機構(gòu)或子企業(yè)不單獨設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中。因此，有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本。 參見教材第149頁。

6

[答案]：C

[解析]：該企業(yè)應(yīng)收賬款平均收賬期=10×20%+50×80%=42(天)，所以，應(yīng)收賬款機會成本=10000000/360×42×60%×8%=56000(元)。 參見教材第156頁相關(guān)知識點。

7

[答案]：D

[解析]：信用期的確定，主要是分析改變現(xiàn)行信用期對收入和成本的影響。所以選項D的表述不正確。參見教材第152頁。

8

[答案]：D

[解析]：能力反映的 是企業(yè)或個人在其債務(wù)到期時可以用于償債的當前和未來的財務(wù)資源?？梢允褂昧鲃颖嚷屎同F(xiàn)金流預測等方法評價申請人的還款能力。所以D是正確答案。參見教材第154頁。

9

[答案]：C

[解析]：應(yīng)收賬款的保理可以分為有追索權(quán)保理、無追索權(quán)保理、明保理和暗保理以及折扣保理和到期保理，所以選項C的表述不正確。 參見教材第163頁。

10

[答案]：D

[解析]：根據(jù)題意可知，R=10000元，L=2500元，現(xiàn)金控制的上限H=3R-2L=30000-5000=25000(元)，由于公司現(xiàn)有現(xiàn)金24000元沒超過現(xiàn)金控制的上限，所以不用轉(zhuǎn)換。參見教材第147頁。

二、多項選擇題

1

[答案]：ACD

[解析]：企業(yè)除了應(yīng)付日常的業(yè)務(wù)活動之外，還需要擁有足夠的現(xiàn)金償還貸款、把握商機以及防止不時之需。所以選項B不正確。 參見教材第145頁。

2

[答案]：ABD

[解析]：商業(yè)信用籌資的優(yōu)點

(1)商業(yè)信用容易獲得

(2)企業(yè)有較大的機動權(quán)

(3)企業(yè)一般不用提供擔保。商業(yè)信用籌資的缺點

(1)商業(yè)信用籌資成本高

(2)容易惡化企業(yè)的信用水平

(3)受外部環(huán)境影響較大。 參見教材第176頁。

3

[答案]：AC

[解析]：信用條件是指銷貨企業(yè)要求賒購客戶支付貨款的條件，由信用期限和現(xiàn)金折扣兩個要素組成。 參見教材第154頁。

4

[答案]：ACD

[解析]：應(yīng)收賬款保理對于企業(yè)而言，它的理財作用主要表現(xiàn)在

(1)融資功能

(2)減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負擔

(3)減少壞賬損失，降低經(jīng)營風險

(4)改善企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)。參見教材第164頁。

5

[答案]：ABC

[解析]：現(xiàn)金折扣是企業(yè)對顧客在商品價格上的扣減。向顧客提供這種價格上的優(yōu)惠，主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期。另外，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價出售的顧客前來購貨，借此擴大銷售量。參見教材第157頁。

6

[答案]：ABC

[解析]：經(jīng)濟訂貨模型的假設(shè)包括

(1)存貨總需求量是已知常數(shù)

(2)訂貨提前期是常數(shù)

(3)貨物是一次性入庫

(4)單位貨物成本為常數(shù)，無批量折扣

(5)庫存持有成本與庫存水平呈線性關(guān)系

(6)貨物是一種獨立需求的物品，不受其他貨物影響。參見教材第168頁。

7

[答案]：ABCD

[解析]：延緩現(xiàn)金支出時間的方法

(1)使用現(xiàn)金浮游量

(2)推遲應(yīng)付款的支付

(3)匯票代替支票

(4)改進員工工資支付模式

(5)透支

(6)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步

(7)使用零余額賬戶。 參見教材第152頁。

本題知識點： 現(xiàn)金收支管理

8

[答案]：ABD

[解析]：信用標準代表公司愿意承擔的最大的付款風險的金額。如果企業(yè)執(zhí)行的信用標準過于嚴格，可能會降低對符合可接受信用風險標準客戶的賒銷額，因此會限制公司的銷售機會。如果企業(yè)執(zhí)行的信用標準過于寬松，可能會對不符合可接受信用風險標準的客戶提供賒銷，因此會增加隨后還款的風險并增加壞賬費用。 所以AB正確;公司的信用條件、銷售額和收賬方式?jīng)Q定了其應(yīng)收長款的的水平，所以C不正確;企業(yè)采用什么樣的現(xiàn)金折扣，要與信用期間結(jié)合起來考慮，所以D正確。參見教材第153頁。

9

[答案]：ABC

[解析]：影響企業(yè)選擇流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的因素有四個

(1)企業(yè)對風險和收益的權(quán)衡

(2)上市和短期借貸的難易程度

(3)產(chǎn)業(yè)因素

(4)影響企業(yè)政策的決策者。選項D是影響融資決策的因素。 參見教材第142頁。

10

[答案]：AD

[解析]：營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)，所以選項A不正確;加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一。提高營運資金使用效率的關(guān)鍵就是采取得力措施，縮短營業(yè)周期，加速變現(xiàn)過程，加快營運資金周轉(zhuǎn)。因此，企業(yè)要千方百計地加速存貨.應(yīng)收賬款等流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，以便用有限的資金，服務(wù)于更大的產(chǎn)業(yè)規(guī)模，為企業(yè)取得更優(yōu)的經(jīng)濟效益提供條件，所以選項B.C正確;保持足夠的短期償債能力是營運資金的管理原則之一，所以選項D不正確。 參見教材第140頁。

11

[答案]：BC

[解析]：經(jīng)濟訂貨批量(EOQ)=(2×36000×150/2)^(1/2)=2323.79(千克)，最小存貨成本(TIC)=(2×36000×150×2)^(1/2)=4647.58(元)。 參見教材第169頁。

12

[答案]：ABC

[解析]：與持有存貨有關(guān)的成本，包括取得成本、儲存成本和缺貨成本，所以本題的說法不正確。短缺成本屬于與持有現(xiàn)金有關(guān)的成本。參見教材第167頁。

三、判斷題

1

[答案]：N

[解析]：與持有存貨有關(guān)的成本，包括取得成本、儲存成本和缺貨成本，所以本題的說法不正確。 參見教材第167頁。

2

[答案]：Y

[解析]：信貸額度亦即貸款限額，是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額，一般情況下，在信貸額度內(nèi)，企業(yè)可以隨時按需要支用借款。但是，銀行并不承擔必須貸數(shù)的義務(wù)。如果企業(yè)信譽惡化，即使在信貸額度內(nèi)，企業(yè)也可能得不到借款，此時，銀行不會承擔法律責任。 參見教材第172頁。

3

[答案]：N

[解析]：在5C信用評價系統(tǒng)中，能力反映的是企業(yè)或個人在其債務(wù)到期時可以用于償債的當前和未來的財務(wù)資源。資本是指如果企業(yè)或個人當前的現(xiàn)金流不足以還債，他們在短期和長期內(nèi)可供使用的財務(wù)資源。參見教材第154頁。

4

[答案]：Y

[解析]：流動資產(chǎn)的融資戰(zhàn)略包括三種：期限匹配融資戰(zhàn)略、保守融資戰(zhàn)略、激進融資戰(zhàn)略，在期限匹配融資戰(zhàn)略中，短期融資=波動性流動資產(chǎn);在保守融資戰(zhàn)略中，短期融資僅用于融通部分波動性流動資產(chǎn)，即短期融資<波動性流動資產(chǎn);在激進融資戰(zhàn)略中，短期融資=波動性流動資產(chǎn)+部分永久性流動資產(chǎn)，即短期融資>波動性流動資產(chǎn)，所以，在流動資產(chǎn)的三種融資戰(zhàn)略中，使用短期融資最多的是激進融資戰(zhàn)略。參見教材第144頁。

5

[答案]：Y

[解析]：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=40+30-35=35(天)。 參見教材第150頁。

6

[答案]：Y

[解析]：應(yīng)收賬款的功能包括兩方面：一是增加銷售功能;二是減少存貨功能。參見教材第152頁。

7

[答案]：N

[解析]：“收支兩條線” 是政府為了加強財政管理和整頓財征秩序?qū)ω斦Y金采取的一種管理模式，當年，企業(yè)特別是大型集團企業(yè)，也紛紛采用“收支兩條線”資金管理模式。參見教材第148頁。

8

[答案]：N

四、計算題

1

[答案]

(1)甲材料的經(jīng)濟訂貨批量= (2×10816×500/10)^(1/2)=1040件)

(2)甲材料的年度訂貨批數(shù)=10816/1040=10.40(次)

(3)甲材料的相關(guān)儲存成本=1040/2×10=5200(元)

(4)甲材料的相關(guān)訂貨成本=10.40×500=5200(元)

(5)甲材料經(jīng)濟訂貨批量平均占用資金=(1040/2)×1000=520000(元)

(6)

（責任編輯：xll）