為了幫助考生系統(tǒng)的復習2012年中級會計職稱考試課程全面的了解中級會計職稱考試教材的相關(guān)重點，小編特編輯匯總了2012年中級會計職稱考試模擬試題，希望對您參加本次考試有所幫助!

第七章 企業(yè)所得稅法律制度

一、單項選擇題

1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。

A.國有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.股份制企業(yè)

2. 下列各項中，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是()。

A.銷售貨物所得

B.提供勞務所得

C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得

3. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時的扣除標準是()。

A.全額扣除

B.在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分扣除

C.在年度應納稅所得額30%以內(nèi)的部分扣除

D.在年度應納稅所得額12%以內(nèi)的部分扣除

4. 某企業(yè)2009年度通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈50萬，直接向某大學捐款10萬元，均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當年實現(xiàn)利潤總額400萬元，假設不考慮其他納稅調(diào)整事項。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2009年度應納稅所得額為()萬元。

A.400

B.412

C.460

D.435

5. 以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是()。

A.家具

B.小汽車

C.火車

D.電子設備

6. 某符合條件的小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務機關(guān)核定，2008年度虧損25萬元，2009年度盈利30萬元。該企業(yè)2009年度應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。

A.1

B.1.25

C.7

D.8.75

7. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是()。

A.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

B.租金收入

C.匯兌收益

D.接受捐贈收入

8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非居民企業(yè)所得稅適用源泉扣繳，扣繳義務人與非居民企業(yè)首次簽訂業(yè)務合同或協(xié)議的，扣繳義務人應當自合同()日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。

A.15

B.30

C.45

D.60

9. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是()。

A.按月征收

B.按季計征，分月預繳

C.按季征收

D.按年計征，分月或分季預繳

10. 企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照()確定收入額。

A.賬面價值

B.公允價值

C.賬面原值

D.歷史成本

11. 根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是()。

A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

C.租金所得，按照負擔支付所得的機構(gòu)所在地或個人的住所來確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定

12. 某企業(yè)2009年利潤總額為200萬元，當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，假定稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150%加計扣除政策。則該企業(yè)2009年計算應納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為()萬元。

A.10

B.20

C.30

D.40

13. 下列各項中，不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)是()。

A.運輸工具

B.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)

C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D.季節(jié)性停用的機器設備

14. 某居民企業(yè)2009年度發(fā)生的虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過()。

A.2011年

B.2012年

C.2013年

D.2014年

15. 在中國設立機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是()。

A.10%

B.20%

C.25%

D.33%

16. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是()。

A.符合條件的小型微利企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率

B.企業(yè)所得稅法實行比例稅率

C.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用15%的企業(yè)所得稅率

D.合格境外機構(gòu)投資者取得來源于中國境內(nèi)的股息，適用20%的優(yōu)惠稅率

17. 關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法不正確的是()。

A.企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應當按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額

B.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應當按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

C.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣，在實際發(fā)生時作為財務費用扣除

D.企業(yè)發(fā)生的銷售折讓和銷售退回，在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入

18. 某企業(yè)2009年度境內(nèi)所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款40萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為()萬元。

A.10

B.12

C.15

D.79

19. 某企業(yè)注冊資本為3000萬元。2008年按同期金融機構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元，發(fā)生借款利息408萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為()萬元。

A.408

B.360

C.180

D.90

20. 某企業(yè)2010年度境內(nèi)所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)在我國適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，計算該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款萬元。

A.10

B.12

C.5

D.79

21. 某企業(yè)2009年銷售貨物收入2000萬元。當年實際發(fā)生業(yè)務招待費20萬元，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額為()萬元。

A.10

B.12

C.15

D.20

二、多項選擇題

1. 下列屬于企業(yè)清算的所得稅處理的內(nèi)容有()。

A.確認債權(quán)清理、債務清償?shù)乃没驌p失

B.全部資產(chǎn)均應按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

C.確定可向股東分配的剩余財產(chǎn)、應付股息

D.依法彌補虧損，確定清算所得

2. 在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有：

A.股息

B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.租金

D.特許權(quán)使用費

3. 下列說法中，符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅征收管理方法的有()。

A.總機構(gòu)和分支機構(gòu)應分期預繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機構(gòu)間分攤預繳，25%由總機構(gòu)預繳

B.總機構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報預繳

C.各分支機構(gòu)不進行企業(yè)所得稅匯算清繳

D.職工工資所占權(quán)重是0.3

4. 納稅人提供的下列勞務中，按照開發(fā)或完成的進度確認收入實現(xiàn)的有()。

A.廣告制作費

B.安裝費

C.服務費

D.軟件費

5. 下列項目中，不得從應納稅所得額中扣除的有()。

A.企業(yè)支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的管理費

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是()

A.財政撥款

B.納入財政管理的行政事業(yè)性收費

C.納入財政管理的政府性基金

D.教育費附加返還款

7. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)合并，當事各方應按下列規(guī)定處理()。

A.合并企業(yè)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎

B.合并企業(yè)按實際交易價格確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎

C.被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理

D.被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補

8. 在企業(yè)境外所得稅收抵免中，下列不屬于可抵免境外所得稅稅額項目的有()。

A.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款

B.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

C.按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款

D.按照我國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款

9. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有()。

A.對在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納

B.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關(guān)可以指定勞務費的支付人為扣繳義務人

C.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫

D.應當扣繳的企業(yè)所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納

10. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有()。

A.居民企業(yè)一般在實際經(jīng)營管理地納稅

B.居民企業(yè)一般在登記注冊地納稅

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，以機

（責任編輯：xll）