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二、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的會計(jì)處理
1、 期末結(jié)轉(zhuǎn)收入和費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收益時:
借:主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營業(yè)外收入
貸:本年利潤
結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)成本、費(fèi)用或支出時:
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
營業(yè)稅金及附加
其他業(yè)務(wù)成本
銷售費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
資產(chǎn)減值損失
營業(yè)外支出
所得稅費(fèi)用
“公允價(jià)值變動損益”、“投資收益”科目的凈收益轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目貸方,凈損失轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目借方。
2、年度終了,將本年收入和支出相抵后的本年實(shí)現(xiàn)的利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”
借:本年利潤
貸:利潤分配-未分配利潤
如為虧損則是相反會計(jì)分錄。
即所有的損益類科目,包括本年利潤科目在年末時都應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)清零。僅剩下“利潤分配-未分配利潤”科目。
【08判斷】年度終了,除“未分配利潤”明細(xì)科目外,“利潤分配”科目下的其他明細(xì)科目應(yīng)當(dāng)無余額。(?。?/p>
【答案】正確
注:這時企業(yè)應(yīng)開始進(jìn)行利潤分配,這里請結(jié)合教材第三章所有者權(quán)益中“留存收益”一節(jié)內(nèi)容掌握。
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