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四、計(jì)算題。

1.甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%.2003年3月1日，向乙公司銷售某商品1000件，每件標(biāo)價(jià)2000元，實(shí)際售價(jià)1800元（售價(jià)中不含增值稅額），已開出增值稅專用發(fā)票，商品已交付給乙公司。為了及早收回貨款，甲公司在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30.
要求：
?。?）編制甲公司銷售商品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄（假定現(xiàn)金折扣按售價(jià)計(jì)算：“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄）。
（2）根據(jù)以下假定，分別編制甲公司收到款項(xiàng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。
①乙公司在3月8日按合同規(guī)定付款，甲公司收到款項(xiàng)并存入銀行。
②乙公司在3月19日按合同規(guī)定付款，甲公司收到款項(xiàng)并存入銀行。
③乙公司在3月29日按合同規(guī)定付款，甲公司收到款項(xiàng)并存入銀行。
2.甲公司按先進(jìn)先出法計(jì)算材料的發(fā)出成本。2003年3月1日結(jié)存A材料100公斤，每公斤實(shí)際成本100元。本月發(fā)生如下有關(guān)業(yè)務(wù)：
（1）3日，購(gòu)入A材料50公斤，每公斤實(shí)際成本105元，材料已驗(yàn)收入庫。
（2）5日，發(fā)出A材料80公斤。
（3）7月，購(gòu)入A材料70公斤，每公斤實(shí)際成本98元，材料已驗(yàn)收入庫。
（4）12日，發(fā)出A材料130公斤。
（5）20日，購(gòu)入A材料80公斤，每公斤實(shí)際成本110元，材料已驗(yàn)收入庫。
（6）25日，發(fā)出A材料30公斤。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算A材料
（1）5日發(fā)出的成本
（2）12日發(fā)出的成本
（3）25日發(fā)出的成本
（4）期末結(jié)存的成本

3.甲公司對(duì)機(jī)器設(shè)備采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。
2000年12月20日，甲公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，價(jià)款100000元，增值稅17000元，另支付運(yùn)輸費(fèi)2000元，包裝費(fèi)1000元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。該設(shè)備即日起投入基本生產(chǎn)車間使用，預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5000元，假定不考慮固定資產(chǎn)減值因素。
要求：
（1）編制甲公司購(gòu)入設(shè)備時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。
（2）分別計(jì)算甲公司2001年度至2004年度每年的折舊額。
（3）編制甲公司2001年末計(jì)提折舊時(shí)的會(huì)計(jì)分錄（假定折舊每年末計(jì)提一次）。
4.甲公司2000年度的有關(guān)資料如下：
（1）年初未分配利潤(rùn)為100萬元，本年利潤(rùn)總額為390萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為33%.按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整因素。
（2）按稅后利潤(rùn)的10%和5%提取法定盈余公積和法定公益金。
（3）提取任意盈余公積10萬元。
（4）向投資者宣告分配現(xiàn)金股利40萬元。
要求：
（1）計(jì)算甲公司本期所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
（2）編制甲公司提取法定盈余公積和法定公益金的會(huì)計(jì)分錄。
（3）編制甲公司提取任意盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。
（4）編制甲公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。
（5）計(jì)算年末未分配利潤(rùn)。
（除“所得稅”和“應(yīng)付股利”科目外，其他科目均需要寫出二級(jí)明細(xì)科目。答案中的金額單位用萬元表示）

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