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第七章支付結(jié)算法律制度
第一節(jié)支付結(jié)算概述
辦理支付結(jié)算的基本要求
1.更改
(1)“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改,更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證,銀行不予受理。
(2)對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項,原記載人可以更改,更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。
2.簽章
(1)單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章,為該單位、銀行的蓋章,加其法定代表人(或其授權(quán)的代理人)的簽名“或者”蓋章。
(2)個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章,為個人本名的簽名“或者”蓋章。
3.出票日期
(1)出票日期必須使用中文大寫。
(2)在填寫月、日時,月為“壹”、“貳”和“壹拾”的,日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的,應(yīng)當(dāng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的,應(yīng)當(dāng)在其前加“壹”。
4.金額
票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載,二者必須一致。二者不一致的票據(jù)無效,結(jié)算憑證銀行不予受理。
第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理
【解釋】人民幣銀行結(jié)算賬戶均屬于“活期”存款賬戶,單位定期存款賬戶不具有結(jié)算功能。
一、銀行結(jié)算賬戶的開立
1.核準(zhǔn)類
(1)基本存款賬戶
(2)臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)
(3)預(yù)算單位專用存款賬戶
(4)QFII 專用存款賬戶
2.備案類
(1)一般存款賬戶
(2)個人銀行結(jié)算賬戶
(3)其他專用存款賬戶
3.存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶,自正式開立之日起“3 個工作日”后,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
(1)對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶,“正式開立之日”是指中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械?ldquo;核準(zhǔn)日期”。
(2)對于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶,“正式開立之日”是指銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。
二、不同賬戶的具體規(guī)定
1.基本存款賬戶
基本存款賬戶,是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶,一個單位只能開立一個基本存款賬戶。
(1)存款人的“工資、獎金”的支取,只能通過基本存款賬戶辦理。
(2)基本存款賬戶的存款人包括但不限于:企業(yè)法人、非法人企業(yè)(個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè))、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)(食堂、招待所、幼兒園)。
2.一般存款賬戶
一般存款賬戶,是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
(1)一般存款賬戶的開立
存款人申請開立一般存款賬戶,應(yīng)當(dāng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明。
(2)一般存款賬戶的使用
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。
3.專用存款賬戶
(1)專用存款賬戶的使用
①單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
②財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶,不得支取現(xiàn)金。
③基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的,應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。
④糧、棉、油收購資金,社會保障基金,住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
(2)預(yù)算單位零余額賬戶
預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付,可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù),可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼,以及財政部批準(zhǔn)的特殊款項,不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。
4.臨時存款賬戶
(1)設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗(增)資,可以開立臨時存款賬戶。
【相關(guān)鏈接】因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶不需核準(zhǔn),設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動開立的臨時存款賬戶需要核準(zhǔn)
(2)臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2 年。
(3)臨時存款賬戶支取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
(4)注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。
5.個人銀行結(jié)算賬戶
(1)下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶
①工資、獎金收入;
②稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入;
③債券、期貨、信托等投資的本金和收益;
④個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;
⑤個人貸款轉(zhuǎn)存;
⑥證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金;
⑦繼承、贈與款項;
⑧保險理賠、保費(fèi)退還等款項;
⑨納稅退還;
⑩農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。
(2)從單位銀行結(jié)算賬戶向個人銀行結(jié)算賬戶支付款項,每筆超過5 萬元(不包含5萬元)的,付款單位在付款用途欄或者備注欄注明事由的,可不再另行出具付款依據(jù),但付款單位必須對支付款項事由的真實性、合法性負(fù)責(zé)。
6.異地銀行結(jié)算賬戶
(1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的;
(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的;
(3)存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的;
(4)異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的;
(5)自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的
第三節(jié)銀行卡
1.銀行卡的分類
(1)銀行卡按是否具有透支功能分為:信用卡、借記卡
(2)信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃椋嘿J記卡、準(zhǔn)貸記卡
2.準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60 天,貸記卡的首月還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。
3.貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時,不再享受免息還款期待遇;貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支,不享受免息還款期待遇和最低還款額待遇。
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