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債務(wù)籌資

債務(wù)籌資主要是企業(yè)通過向銀行借款、向社會發(fā)行公司債券、融資租賃以及賒購商品或服務(wù)等方式籌集和取得的資金。

一、銀行借款

銀行借款是指企業(yè)向銀行或其他非銀行金融機(jī)構(gòu)借人的、需要還本付息的款項。

(一)銀行借款的種類

按提供貸款的機(jī)構(gòu)，分為政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款和其他金融機(jī)構(gòu)貸款;按機(jī)構(gòu)對貸款有無擔(dān)保要求，分為信用貸款和擔(dān)保貸款;，按企業(yè)取得貸款的用途，分為基本建設(shè)貸款、專項貸款和流動資金貸款。

(二)銀行借款的程序與保護(hù)性條款

銀行借款的程序包括：提出申請、銀行審批、簽訂合同、取得借款。

長期借款的保護(hù)性條款包括三類：(1)例行性保護(hù)條款;(2)一般性保護(hù)條款;(3)特殊性保護(hù)條款。

(三)銀行借款的籌資特點

銀行借款的籌資特點包括：籌資速度快、資本成本較低、籌資彈性較大、限制條款多、籌資數(shù)額有限。

二、發(fā)行公司債券

企業(yè)債券又稱公司債券，是企業(yè)依照法定程序發(fā)行的、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券。

(一)發(fā)行債券的條件與種類

在我國，股份有限公司、國有獨(dú)資公司和兩個以上的國有公司或者兩個以上的國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，具有發(fā)行債券的資格。

公司債券的種類，按是否記名，分為記名債券和無記名債券;按是否能夠轉(zhuǎn)換成公司股權(quán)，分為可轉(zhuǎn)換債券與不可轉(zhuǎn)換債券;按有無特定財產(chǎn)擔(dān)保，分為擔(dān)保債券和信用債券。

(二)發(fā)行債券的程序

發(fā)行債券程序包括：作出決議、提出申請、公告募集辦法、委托證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)發(fā)售、交付債券。

(三)債券的償還

債券償還時間按其實際發(fā)生與規(guī)定的到期日之間的關(guān)系。分為提前償還與到期償還兩類，其中后者又包括分批償還和一次償還兩種。

(四)發(fā)行公司債券的籌資特點

一次籌資數(shù)額大、有利于提高公司的社會聲譽(yù)、募集資金的使用限制條件少、能夠固定資本成本的負(fù)擔(dān)、發(fā)行資格要求高、手續(xù)復(fù)雜、資本成本較高。

三、融資租賃

租賃，是指通過簽訂資產(chǎn)出讓合同的方式，使用資產(chǎn)的一方(承租方)通過支付租金，向出讓資產(chǎn)的一方(出租方)取得資產(chǎn)使用權(quán)的一種交易行為。

(一)租賃的特征與分類

租賃的基本特征包括：所有權(quán)與使用權(quán)相分離、租金的分期回流。

租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。

(二)融資租賃的基本程序與形式

融資租賃的基本程序包括：選擇租賃公司、提出委托申請、簽訂購貨協(xié)議、簽訂租賃合同、交貨驗收、定期交付租金、合同期滿處理設(shè)備。

融資租賃的基本形式包括：直接租賃、售后回租和杠桿租賃。

(三)融資租賃租金的計算

租金的構(gòu)成包括設(shè)備原價及預(yù)計殘值、利息、租賃手續(xù)費(fèi)。

租金的支付方式按支付間隔期長短，分為年付、半年付、季付和月付等方式;按在期初和期末支付，分為先付和后付;按每次支付額，分為等額支付和不等額支付。

我國融資租賃實務(wù)中，租金的計算大多采用等額年金法。

(四)融資租賃的籌資特點

在資金缺乏情況下，能迅速獲得所需資產(chǎn)、財務(wù)風(fēng)險小、財務(wù)優(yōu)勢明顯、融資租賃籌資的限制條件較少、租賃能延長資金融通的期限、免遭設(shè)備陳舊過時的風(fēng)險、資本成本高。

四、債務(wù)籌資的優(yōu)缺點

債務(wù)籌資的優(yōu)點包括籌資速度較快、籌資彈性大、資本成本負(fù)擔(dān)較輕、可以利用財務(wù)杠桿、穩(wěn)定公司的控制權(quán)。

債務(wù)籌資的缺點包括不能形成企業(yè)穩(wěn)定的資本基礎(chǔ)、財務(wù)風(fēng)險較大、籌資數(shù)額有限。

【例】單項選擇題

◎債務(wù)籌資的基本形式是(　)。

A.發(fā)行債券、銀行借款、經(jīng)營租賃

B.發(fā)行債券、經(jīng)營租賃、融資租賃

C.發(fā)行債券、銀行借款、留存收益

D.發(fā)行債券、銀行借款、融資租賃

正確答案：D

答案解析：債務(wù)籌資的基本形式包括發(fā)行債券、銀行借款、融資租賃和商業(yè)信用。

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