中級會計職稱財務管理精選模擬試題單項選擇

1.企業(yè)進行稅務管理時，要對企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財活動進行事先籌劃和安排，盡可能地減少應稅行為的發(fā)生，降低企業(yè)的稅收負擔，從而實現(xiàn)稅收籌劃的目的，這體現(xiàn)的原則是（    ）。

A.合法性原則

B.服從企業(yè)財務管理總體目標原則

C.成本效益原則

D.事先籌劃原則

2.下列各項中，不可以在稅前扣除的是（    ）。

A.債券利息

B.經(jīng)營租賃支付的租金

C.銀行借款的利息

D.發(fā)行股票支付的股利

3.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，對于開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用說法錯誤的是（    ）。

A.未形成無形資產(chǎn)的計入當期損益，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除

B.形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本攤銷

C.對于企業(yè)由于技術(shù)開發(fā)費用加計扣除部分形成企業(yè)年度虧損部分作為以后年度的納稅調(diào)減項目處理

D.形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷

4.某企業(yè)目前有1000萬元的閑置資金，打算投資由居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票，若企業(yè)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票半年，股票投資股利分紅收益預計為30萬元，資本利得收益預計為0,企業(yè)所得稅稅率為25%,則該企業(yè)此項股票投資的稅后收益為（    ）萬元。

A.30

B.22.5

C.17.5

D.15

5.在物價持續(xù)上漲的情形下，如果企業(yè)處在企業(yè)所得稅的免稅期，則對存貨計價時應選擇（    ），可擴大當期利潤。

A.先進先出法

B.移動加權(quán)平均法

C.個別計價法

D.加權(quán)平均法

6.下列關(guān)于存貨計價的敘述中，正確的是（    ）。

A.期末存貨計價過低，當期的利潤可能因此而相應增加

B.期末存貨計價過高，當期的利潤可能因此而相應增加

C.期初存貨計價過低，當期的利潤可能因此而相應減少

D.期初存貨計價過高，當期的利潤可能因此而相應增加

7.某企業(yè)2011年預計可實現(xiàn)應納稅所得額（等于利潤總額）10000萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，2011年企業(yè)直接向災區(qū)群眾捐贈2000萬元，則捐贈支出可以在稅前扣除的金額為（    ）萬元。

A.2000

B.1200

C.800

D.0

8.以下可以免征企業(yè)所得稅的收入是（    ）。

A.購買國債的利息收益

B.短期投資股票取得的投資收益

C.購買企業(yè)債券取得的收益

D.投資權(quán)證取得的收入

9.稅法規(guī)定，對于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，下列符合規(guī)定的是（    ）。

A.按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.按25%的稅率征收企業(yè)所得稅

中級會計職稱財務管理精選模擬試題參考答案

1．

【答案】D

【解析】事先籌劃原則要求企業(yè)進行稅務管理時，要對企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財活動進行事先籌劃和安排，盡可能地減少應稅行為的發(fā)生，降低企業(yè)的稅收負擔，從而實現(xiàn)稅收籌劃的目的。

2.

【答案】D

【解析】發(fā)行股票所支付的股利不能直接在稅前扣除，只能用企業(yè)稅后利潤支付。

3.

【答案】B

【解析】我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。具體辦法為：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)的計入當期損益，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。同時根據(jù)國稅函［2009］98號文件，對于企業(yè)由于技術(shù)開發(fā)費加計扣除形成企業(yè)年度虧損部分作為納稅調(diào)減項目處理。

4.

【答案】B

【解析】稅法規(guī)定，連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益應繳納企業(yè)所得稅。所以本題企業(yè)稅后收益=30×（1-25%）=22.5(萬元)。

5.

【答案】A

【解析】在物價持續(xù)上漲的情形下，如果企業(yè)處在企業(yè)所得稅的免稅期，則可以選擇先進先出法，以減少當期材料成本，擴大當期利潤。

6.

【答案】B

【解析】期末存貨計價過低，當期的利潤可能因此而相應減少；期初存貨計價過低，當期的利潤可能因此而相應增加；期初存貨計價過高，當期的利潤可能因此而相應減少。

7.

【答案】D

【解析】直接捐贈不符合稅法規(guī)定的公益性捐贈條件，所以其捐贈支出不能稅前直接扣除。

8.

【答案】A

【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，國債利息收益免交企業(yè)所得稅，而購買企業(yè)債券取得的收益需要繳納企業(yè)所得稅，連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益應繳納企業(yè)所得稅等。

9.

【答案】B

【解析】稅法規(guī)定，對于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

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（責任編輯：xll）

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