二、多選題
1.按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,下列說法正確的是( )。
A.企業(yè)的基本稅率是25%
B.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的,應當就其來源與中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅,即預提所得稅,適用稅率為20%
C.符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
D.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
2.收入總額中的其他收入是指( )
A.固定資產盤盈收入
B.罰款收入
C.因債權人緣故確實無法支付的應付款項
D.教育費附加返還款
3.以下哪些項目屬于免稅收入( )。
A.國債利息收入
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益
C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益
D.符合條件的非營利組織的收入
4.以下哪幾項可以計入長期待攤費用( )。
A.尚未足額提取折舊的固定資產的改建支出
B.已足額提取折舊的固定資產的改建支出
C.租入固定資產的改建支出
D.固定資產的大修理支出
5.在計算應納稅所得額時,可以加計扣除的項目有( )。
A.風險投資的投資款
B.國家鼓勵的基礎設施的開發(fā)費用
C.開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用
D.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
6.稅法規(guī)定,企業(yè)的固定資產由于技術進步等原因,確需加速折舊的,下列說法中,正確的有( )
A.可以縮短折舊年限
B.可以采取加速折舊的方法
C.可以一次攤銷
D.可以五五攤銷
7.下列各項中,在計算應納稅所得額時,可以扣除的是( )。
A.與企業(yè)生產經營有關的廣告性質的贊助支出
B.納稅人逾期歸還銀行貸款,銀行按規(guī)定加收的罰息
C.行政性罰款
D.未經核定的準備金支出
8.企業(yè)在計算應納稅所得額時,下列哪些項目不得計算折舊扣除( )。
A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產
B.以經營租賃方式租入的固定資產
C.以融資租賃方式租出的固定資產
D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產;
(2)以經營租賃方式租入的固定資產;
(3)以融資租賃方式租出的固定資產;
(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產;
(5)與經營活動無關的固定資產;
(6)單獨估價作為固定資產入賬的土地;
(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產。
9.關聯(lián)關系是指具有下列關系之一的企業(yè)或者個人( )
A.在資金、經營、購銷等方面,存在直接或者間接的擁有或者控制關系
B.直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制
C.在利益上具有相關聯(lián)的其他關系
D.在資金、經營、購銷等方面,存在直接或者間接的重大影響關系
10.企業(yè)取得的哪些所得已在境外繳納的所得稅稅額后,可以從其當期應納稅額中抵免,抵免限額為該項所得依照規(guī)定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分,可以在以后五個年度內,用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補( )。
A.居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得
B.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所,取得發(fā)生在中國境外但與該機構、場所有實際聯(lián)系的應稅所得
C.居民企業(yè)來自于避稅天堂的所得
D.非居民企業(yè)未在中國境內設立機構、場所,取得發(fā)生在中國境外的收入
11.關于企業(yè)納稅年度的說法,正確的是( )。
A.納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止
B.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè),或者終止經營活動,使該納稅年度的實際經營期不足12個月的,應當以其實際經營期為一個納稅年度
C.企業(yè)依法清算時,應當以清算期間作為一個納稅年度
D.企業(yè)所得稅分月或者分季預繳
(責任編輯:xll)
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