12.以下關于企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間的表述正確的是( )。

A.當實行分月預繳時，每一月份的最后一日為納稅義務發(fā)生時間

B.當實行分季預繳時，每一季度的最后一日為納稅義務發(fā)生時間

C.在進行年度匯算清繳時，納稅年度的最后一日為納稅義務發(fā)生時間

D.在進行年度匯算清繳時，納稅年度次年的一月一日為納稅義務發(fā)生時間

13.關于非居民企業(yè)納稅地點的說法正確的是( )。

A.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅，以機構、場所所在地為納稅地點

B.非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，以扣繳義務人所在地為納稅地點。

D.對非居民企業(yè)應當由扣繳義務人扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納

14.下列屬于同一種稅收優(yōu)惠表現(xiàn)形式的是( )。

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術企業(yè)

C.非居民企業(yè)的預提所得稅

D.環(huán)保專用設備購置

15.下面關于個人所得來源的說法正確的是( )。

A.所得來源地與所得支付地是不同的兩個概念，有時兩者是一致的，有時是不同的

B.我國個人所得稅依據“所得來源地”判斷經濟活動的實質，征收個人所得稅

C.工資、薪金所得：以納稅義務人任職的“單位所在地”作為來源地

D.勞務報酬所得：以納稅義務人實際提供勞務的地點作為所得來源地

16.下列哪項內容屬于稿酬所得( )。

A.個人作品以圖書形式出版

B.個人作品以報刊形式出版

C.個人的翻譯所得

D.個人的審稿所得

17.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有( )。(2007年)

A.離退休人員從社保部門領取的養(yǎng)老金

B.個人銀行儲蓄存款利息

C.個人取得的保險賠款

D.個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金

18.根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的項目有( )。(2006年)

A.關稅

B.土地增值稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城市維護建設稅

19.根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有( )。(2001年)

A.銀行存款利息收入

B.金融債券利息收入

C.國債利息收入

D.國家重點建設債券利息收入

三、判斷題

1.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。( )

2.納稅人在計算應納稅所得額時，采用“權責發(fā)生制”，即凡是本期已經實現(xiàn)的收益和已經發(fā)生的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的應稅所得和應扣除費用;凡是不屬于本期的收益和已經發(fā)生的費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的應稅所得和應扣除費用。( )

3.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，所謂的收入總額，是指以貨幣形式從各種來源取得的收入。

4.企業(yè)繳納的增值稅在計算應納稅所得額時可以扣除。( )

5.企業(yè)向其關聯(lián)企業(yè)支付的管理費可以稅前列支。( )

6.商品流通企業(yè)購入存貨入庫前發(fā)生的費用既可以計入企業(yè)當期銷售費用，又可以計入存貨的成本，但在計算應納稅所得額時，不可以重復申報扣除。( )

7.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按收入額的一定比例抵扣應納稅所得額。( )

8.在計算應納稅所得額時，罰金、罰款和被沒收財務的損失以及納稅人逾期歸還銀行貸款被銀行加收的罰息，都允許稅前扣除。( )

9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，所有未投入使用的固定資產都不得計算折舊扣除。( )

10.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)機構的盈利。

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