(二) 上市公司定期報告

上市公司應(yīng)當(dāng)披露的定期報告包括年度報告、中期報告和季度報告。凡是對投資者作出投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)當(dāng)披露。

1. 中期報告

上市公司和公司債券上市交易的公司，應(yīng)當(dāng)在每一會計年度的上半年結(jié)束之日起兩個月內(nèi)，向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報送記載以下內(nèi)容的中期報告，并予公告：

(1) 公司財務(wù)會計報告和經(jīng)營情況;

(2) 涉及公司的重大訴訟事項;

(3) 已發(fā)行的股票、公司債券變動情況;

(4) 提交股東大會審議的重要事項;

(5) 國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項。

證券法所規(guī)定的中期報告實際上僅指半年報。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和《關(guān)于印發(fā)<公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第13號——季度報告內(nèi)容與格式特別規(guī)定>的通知》(證監(jiān)公司字[2007]46號)的規(guī)定，上市公司應(yīng)在會計年度前3個月、9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)編制季度報告，并將季度報告正文刊登于至少1種中國證監(jiān)會指定的報紙上，將季度報告全文(包括正文及附錄)刊登于中國證監(jiān)會指定的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站上。同時，第一季度報告的披露時間不得早于上一年度報告。季報屬于廣義的中期報告的范疇，一般不需經(jīng)過審計，但中國證監(jiān)會和上交所、深交所另有規(guī)定的除外。上市公司無法在規(guī)定期限內(nèi)完成季報披露工作的，應(yīng)當(dāng)及時向證券交易所提交書面說明，同時公告未能如期披露的原因及延遲披露的最后期限。證券交易所可以對未按規(guī)定披露季報的上市公司的股票及其衍生品種實施停牌，直至其披露季報，同時對上市公司及其相關(guān)人員予以公開譴責(zé)。從這一意義上講，季度報告不屬于《證券法》規(guī)定的中期報告的內(nèi)容，但仍是上市公司需要進(jìn)行信息披露的重要內(nèi)容。

2. 年度報告

上市公司和公司債券上市交易的公司，應(yīng)當(dāng)在每一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)，向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報送記載以下內(nèi)容的年度報告，并予公告：

(1) 公司概況;

(2) 公司財務(wù)會計報告和經(jīng)營情況;

(3) 董事、監(jiān)事、高級管理人員簡介及其持股情況;

(4) 已發(fā)行的股票、公司債券情況，包括持有公司股份最多的前10名股東名單和持股數(shù)額;

(5) 公司的實際控制人;

(6) 國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項。

(三) 上市公司臨時報告

發(fā)生可能對上市公司股票交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報送臨時報告，并予公告，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的法律后果。

所謂重大事件，主要包括：

(1) 公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化;

(2) 公司的重大投資行為和重大的購置財產(chǎn)的決定;

(3) 公司訂立重要合同，可能對公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響;

(4) 公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況;

(5) 公司發(fā)生重大虧損或者重大損失;

(6) 公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生的重大變化;

(7) 公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動;

(8) 持有公司5%以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化;

(9) 公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定;

(10) 涉及公司的重大訴訟，股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效;

(11) 公司涉嫌犯罪被司法機(jī)立案調(diào)查，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施;

(12) 國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項。

(四) 信息的發(fā)布與監(jiān)督

1. 上市公司董事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)對公司定期報告簽署書面確認(rèn)意見。上市公司監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對董事會編制的公司定期報告進(jìn)行審核并提出書面審核意見。上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)保證上市公司所披露的信息真實、準(zhǔn)確、完整。

2. 發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財務(wù)會計報告、上市報告文件、年度報告、中期報告、臨時報告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任;發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外;發(fā)行人、上市公司的控股股東、實際控制人有過錯的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

3. 依法必須披露的信息，應(yīng)當(dāng)在國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)指定的媒體發(fā)布，同時將其置備于公司住所、證券交易所，供社會公眾查閱。

4. 國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對上市公司年度報告、中期報告、臨時報告以及公告的情況進(jìn)行監(jiān)督，對上市公司分派或者配售新股的情況進(jìn)行監(jiān)督，對上市公司控股股東及其他信息披露義務(wù)人的行為進(jìn)行監(jiān)督。證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、證券交易所、保薦人、承銷的證券公司及有關(guān)人員，對公司依照法律、行政法規(guī)規(guī)定必須作出的公告，在公告前不得泄露其內(nèi)容。

5. 證券交易所決定暫?；蛘呓K止證券上市交易的，應(yīng)當(dāng)及時公告，并報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。

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