第六章　營運(yùn)資金

一、單項(xiàng)選擇題

1. 現(xiàn)金循環(huán)周期的變化會(huì)直接影響所需營運(yùn)資金的數(shù)額。一般來說，下列會(huì)導(dǎo)致營運(yùn)資金數(shù)額變小的是()。

A.存貨周轉(zhuǎn)期變長

B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期變長

C.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期變長

D.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期變短

2. 下列關(guān)于現(xiàn)金的說法不正確的是()。

A.現(xiàn)金是變現(xiàn)能力最強(qiáng)的盈利性資產(chǎn)

B.現(xiàn)金管理的過程就是在現(xiàn)金的流動(dòng)性與收益性之間進(jìn)行權(quán)衡選擇的過程

C.現(xiàn)金管理對于提高資金收益率具有重要意義

D.企業(yè)持有現(xiàn)金的成本包括持有成本、轉(zhuǎn)換成本和短缺成本

3. 確定最佳現(xiàn)金持有量的模式主要有成本分析模式和存貨模式，兩種模式中均考慮的成本費(fèi)用是()。

A.機(jī)會(huì)成本

B.短缺成本

C.管理費(fèi)用

D.轉(zhuǎn)換成本

4. 下列表達(dá)式不正確的是()。

A.應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=賒銷業(yè)務(wù)所需資金×資金成本率

B.賒銷業(yè)務(wù)所需資金=應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)成本率

C.應(yīng)收賬款平均余額=平均每日賒銷額×平均收賬天數(shù)

D.應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=應(yīng)收賬款平均余額×資金成本率

5. 影響信用標(biāo)準(zhǔn)的基本因素不包括()。

A.同行業(yè)競爭對手的情況

B.企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力

C.客戶的資信程度

D.預(yù)計(jì)的壞帳損失率

6. 下列不屬于存貨成本的是()。

A.短缺成本

B.缺貨成本

C.進(jìn)貨成本

D.儲(chǔ)存成本

7. 下列關(guān)于存貨成本的說法不正確的是()。

A.進(jìn)貨成本主要由存貨的購置成本和進(jìn)貨費(fèi)用構(gòu)成

B.進(jìn)貨費(fèi)用又稱訂貨成本

C.購置成本主要由存貨的進(jìn)價(jià)和進(jìn)貨費(fèi)用構(gòu)成

D.缺貨成本，是指因存貨不足而給企業(yè)造成的停產(chǎn)損失、延誤發(fā)貨的信譽(yù)損失及喪失銷售機(jī)會(huì)的損失等

8. 下列關(guān)于及時(shí)生產(chǎn)的存貨系統(tǒng)的說法不正確的是()。

A.最終目的是要實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化

B.要求企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的需要與材料物資的供應(yīng)之間實(shí)現(xiàn)同步

C.可以減少從訂貨到交貨的加工等待時(shí)間，提高生產(chǎn)效率

D.可以降低廢品率、再加工和擔(dān)保成本

二、多項(xiàng)選擇題

1. 流動(dòng)資產(chǎn)投資又稱經(jīng)營性投資，與固定資產(chǎn)投資相比，下列說法正確的是()。

A.投資回收期短

B.流動(dòng)性強(qiáng)

C.具有并存性

D.具有波動(dòng)性

2. 與長期負(fù)債籌資相比，流動(dòng)負(fù)債籌資()。

A.速度快

B.彈性大

C.成本高

D.風(fēng)險(xiǎn)小

3. 營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)，是指企業(yè)的營運(yùn)資金從現(xiàn)金投入生產(chǎn)經(jīng)營開始，到最終轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金為止的過程。營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)通常與現(xiàn)金周轉(zhuǎn)密切相關(guān)，現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過程主要包括()。

A.存貨周轉(zhuǎn)期

B.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

C.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

D.預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)期

4. 現(xiàn)金，是指在生產(chǎn)過程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金，下列屬于現(xiàn)金的有()。

A.庫存現(xiàn)金

B.銀行存款

C.銀行本票

D.銀行匯票

5. 加快現(xiàn)金回收的方法包括()。

A.郵政信箱法

B.銀行業(yè)務(wù)集中法

C.合理利用現(xiàn)金“浮游量”

D.采用匯票付款

6. 應(yīng)收賬款的成本包括()。

A.機(jī)會(huì)成本

B.管理成本

C.收賬費(fèi)用

D.壞賬成本

7. 企業(yè)持有存貨的主要功能包括()。

A.防止停工待料

B.適應(yīng)市場變化

C.降低進(jìn)貨成本

D.維持均衡生產(chǎn)

8. 實(shí)行數(shù)量折扣的條件下，決策的相關(guān)成本包括()。

A.變動(dòng)性儲(chǔ)存成本

B.變動(dòng)性進(jìn)貨費(fèi)用

C.存貨的進(jìn)貨成本

D.缺貨成本

三、判斷題

1. 企業(yè)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金主要是基于交易動(dòng)機(jī)、預(yù)防動(dòng)機(jī)和投資動(dòng)機(jī)。()

2. 現(xiàn)金的持有成本，是指企業(yè)因保留一定現(xiàn)金余額而增加的管理費(fèi)。()

3. 分散收賬收益凈額=(分散收賬前應(yīng)收賬款投資額-分散收賬后應(yīng)收賬款投資額)×企業(yè)綜合資金成本率。()

4. 應(yīng)收賬款，是企業(yè)因?qū)ν赓d銷產(chǎn)品、材料、供應(yīng)勞務(wù)等應(yīng)向購貨或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款主要功能是促進(jìn)銷售。()

5. 信用政策即應(yīng)收賬款的管理政策，是指企業(yè)為應(yīng)收賬款投資進(jìn)行規(guī)劃與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范，包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限和收賬政策三部分內(nèi)容。()

6. 應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率=當(dāng)期必要現(xiàn)金支付總額÷當(dāng)期應(yīng)收賬款總計(jì)金額。()

7. 存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模型中，決定存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的成本因素主要包括變動(dòng)性進(jìn)貨費(fèi)用、變動(dòng)性儲(chǔ)存成本以及缺貨成本。()

8. 允許缺貨的情況下，能夠使變動(dòng)性進(jìn)貨費(fèi)用、變動(dòng)性儲(chǔ)存成本以及缺貨成本總和最低的批量便是經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。()

四、計(jì)算分析題

1. 某企業(yè)每年需耗用A材料90000件，單位材料年存儲(chǔ)成本4元，平均每次進(jìn)貨費(fèi)用為1800元，A材料全年平均單價(jià)為40元。

回答下列互不相關(guān)的問題：

(1)假定滿足經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模型的全部假設(shè)前提：

①經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量;(1分)

②年度最佳進(jìn)貨批數(shù);(1分)

③相關(guān)進(jìn)貨費(fèi)用;(1分)

④相關(guān)存儲(chǔ)成本;(1分)

⑤經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量相關(guān)總成本;(1分)

⑥經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量平均占用資金。(1分)

(2)如果每次購買批量在10000～20000件之內(nèi)，可以享受1%的價(jià)格折扣;每次購買批量在20000件以上，價(jià)格優(yōu)惠2%，確定經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。(4分)

2. 某企業(yè)預(yù)測2008年度銷售收入為5400萬元，現(xiàn)銷與賒銷比例為4：1，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為40天，變動(dòng)成本率為60%，企業(yè)的資金成本率為10%，一年按360天計(jì)算。

要求：

(1)計(jì)算2008年度賒銷額;(1分)

(2)計(jì)算2008年度應(yīng)收賬款的平均余額;(1分)

(3)計(jì)算2008年度維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金額;(1分)

(4)計(jì)算2008年度應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本額;(1分)

(5)若2008年應(yīng)收賬款平均余額需要控制在60萬元，在其他因素不變的條件下，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)應(yīng)調(diào)整為多少天?(2分)

3. 已知：某公司現(xiàn)金收支穩(wěn)定，預(yù)計(jì)全年(按360天計(jì)算)現(xiàn)金需要量為100萬元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為每次250元，有價(jià)證券年利率為5%。

要求：

(1)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量;(2分)

(2)計(jì)算最低全年現(xiàn)金管理相關(guān)總成本以及其中的轉(zhuǎn)換成本和持有機(jī)會(huì)成本;(3分)

(3)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價(jià)證券交易次數(shù)和有價(jià)證券交易間隔期。(3分)

4. 某公司本年度需耗用乙材料36000千克，該材料采購成本為300元/千克，年度儲(chǔ)存成本為10元/千克，平均每次進(jìn)貨費(fèi)用為200元，在途時(shí)間(即訂貨提前期或交貨期)為7天，單位缺貨成本為8元，保險(xiǎn)儲(chǔ)備量為200千克。一年按360天來計(jì)算。

要求計(jì)算乙材料本年度的下列指標(biāo)：

(1)經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量;(1分)

(2)每次訂貨的平均缺貨量;(1分)

(3)原材料使用率;(1分)

(4)再訂貨點(diǎn);(1分)

(5)平均存貨水平;(1分)

(6)與保險(xiǎn)儲(chǔ)備量和經(jīng)濟(jì)訂貨量相關(guān)的儲(chǔ)存成本;(1分)

(7)平均資金占用額;(1分)

(8)如果預(yù)計(jì)每天的最大耗用量為110千克，根據(jù)保險(xiǎn)儲(chǔ)備量推算最長的訂貨提前期。(1分)

5. A公司是一個(gè)商業(yè)企業(yè)。由于目前的信用條件過于嚴(yán)厲，不利于擴(kuò)大銷售，該公司正在研究修改現(xiàn)行的信用條件。現(xiàn)有甲、乙、丙三個(gè)放寬信用條件的備選方案，有關(guān)數(shù)據(jù)如下：

已知A公司的變動(dòng)成本率為80%，資金成本率為10%。壞賬損失率是指預(yù)計(jì)年度壞賬損失和賒銷額的百分比。考慮到有一部分客戶會(huì)拖延付款，因此預(yù)計(jì)在甲方案中，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為90天;在乙方案中應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為120天;在丙方案中，估計(jì)有40%的客戶會(huì)享受現(xiàn)金折扣，有40%的客戶在信用期內(nèi)付款，另外的20%客戶延期60天付款。

要求：

(1)計(jì)算丙方案的下列指標(biāo)：

①應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù);(1分)

②應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本;(1分)

③現(xiàn)金折扣。(1分)

(2)通過計(jì)算選擇一個(gè)最優(yōu)的方案。(一年按360天計(jì)算)(5分)

參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1

[答案] C

[解析] 一般來說，存貨周轉(zhuǎn)期和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期越長，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期越短，營運(yùn)資金數(shù)額就越大;相反，存貨周轉(zhuǎn)期和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期越短，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期越長，營運(yùn)資金數(shù)額就越小。

[該題針對“營運(yùn)資金的含義與特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

2

[答案] A

[解析] 現(xiàn)金是變現(xiàn)能力最強(qiáng)的非盈利性資產(chǎn)。

[該題針對“現(xiàn)金回收的管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

3

[答案] A

[解析] 運(yùn)用成本分析模式確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，只考慮因持有一定量的現(xiàn)金而產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本及短缺成本，而不予考慮管理費(fèi)用和轉(zhuǎn)換成本。利用存貨模式來確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，所說的最佳現(xiàn)金持有量是指能夠使現(xiàn)金管理的機(jī)會(huì)成本與轉(zhuǎn)換成本之和保持最低的現(xiàn)金持有量。

[該題針對“現(xiàn)金回收的管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

4

[答案] D

[解析] 應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)成本率×資金成本率

[該題針對“應(yīng)收賬款日常管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

5

[答案] D

[解析] 信用標(biāo)準(zhǔn)通常以預(yù)期的壞賬損失率表示。影響信用標(biāo)準(zhǔn)的基本因素包括

(1)同行業(yè)競爭對手的情況

(2)企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力

(3)客戶的資信程度(通常從信用品質(zhì)、償付能力、資本、抵押品和經(jīng)濟(jì)狀況五個(gè)方面進(jìn)行評估)。

[該題針對“應(yīng)收賬款日常管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

6

[答案] A

[解析] 短缺成本屬于現(xiàn)金的成本。

[該題針對“存貨概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

7

[答案] C

[解析] 進(jìn)貨成本主要由存貨的進(jìn)價(jià)和進(jìn)貨費(fèi)用構(gòu)成。其中，進(jìn)價(jià)又稱購置成本。由此可知，選項(xiàng)C不正確。

[該題針對“存貨概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

8

[答案] A

[解析] 選項(xiàng)A中，應(yīng)該把“實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化”改為“實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化”。

[該題針對“存貨概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

二、多項(xiàng)選擇題

1

[答案] ABCD

[解析] 流動(dòng)資產(chǎn)投資又稱經(jīng)營性投資，與固定資產(chǎn)投資相比，有如下特點(diǎn)

(1)投資回收期短

(2)流動(dòng)性強(qiáng)

(3)具有并存性

(4)具有波動(dòng)性。

[該題針對“營運(yùn)資金”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

2

[答案] AB

[解析] 與長期負(fù)債籌資相比，流動(dòng)負(fù)債籌資具有如下特點(diǎn)

(1)速度快

(2)彈性大

(3)成本低

(4)風(fēng)險(xiǎn)大。

[該題針對“營運(yùn)資金”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

3

[答案] ABC

[解析] 現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過程主要包括如下三個(gè)方面

(1)存貨周轉(zhuǎn)期，是指將原材料轉(zhuǎn)化成產(chǎn)成品并出售所需要的時(shí)間

(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，是指將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時(shí)間

(3)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，是指從收到尚未付款的材料開始到現(xiàn)金支出之間所用的時(shí)間。

[該題針對“營運(yùn)資金”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

4

[答案] ABCD

[解析] 現(xiàn)金，是指在生產(chǎn)過程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行本票和銀行匯票等。

[該題針對“現(xiàn)金回收的管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

5

[答案] AB

[解析] 選項(xiàng)

C.D屬于延遲現(xiàn)金支出的方法。

[該題針對“現(xiàn)金回收的管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

6

[答案] ABCD

[解析] 應(yīng)收賬款的成本包括機(jī)會(huì)成本、管理成本和壞賬成本，其中，收賬費(fèi)用屬于管理成本的一部分，故應(yīng)收賬款的成本中包括收賬費(fèi)用。

[該題針對“應(yīng)收賬款日常管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

7

[答案] ABCD

[解析] 企業(yè)持有存貨的主要功能是

(1)防止停工待料

(2)適應(yīng)市場變化

(3)降低進(jìn)貨成本

(4)維持均衡生產(chǎn)。

[該題針對“存貨概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

8

[答案] ABC

[解析] 實(shí)行數(shù)量折扣的條件下，存貨進(jìn)價(jià)與進(jìn)貨數(shù)量的大小有直接的聯(lián)系，屬于決策的相關(guān)成本。進(jìn)貨企業(yè)對經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的確定，除了考慮變動(dòng)性儲(chǔ)存成本和變動(dòng)性進(jìn)貨費(fèi)用外，還應(yīng)考慮存貨的進(jìn)貨成本。

[該題針對“存貨概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

三、判斷題

1

[答案] 錯(cuò)

[解析] 應(yīng)該把“投資動(dòng)機(jī)”改為“投機(jī)動(dòng)機(jī)”。

[該題針對“現(xiàn)金回收的管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

2

[答案] 錯(cuò)

[解析] 現(xiàn)金的持有成本，是指企業(yè)因保留一定現(xiàn)金余額而增加的管理費(fèi)及喪失的再投資收益。

[該題針對“現(xiàn)金回收的管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

3

[答案] 錯(cuò)

[解析] 分散收賬收益凈額=(分散收賬前應(yīng)收賬款投資額-分散收賬后應(yīng)收賬款投資額)×企業(yè)綜合資金成本率-因增設(shè)收賬中心每年增加費(fèi)用額

[該題針對“現(xiàn)金回收的管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

4

[答案] 錯(cuò)

[解析] 應(yīng)收賬款主要功能是促進(jìn)銷售和減少存貨。

[該題針對“應(yīng)收賬款日常管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

5

[答案] 錯(cuò)

[解析] 信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策三部分內(nèi)容。信用條件主要包括信用期限、折扣期限及現(xiàn)金折扣等。

[該題針對“應(yīng)收賬款日常管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

6

[答案] 錯(cuò)

[解析] 應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率=(當(dāng)期必要現(xiàn)金支付總額-當(dāng)期其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額)÷當(dāng)期應(yīng)收賬款總計(jì)金額

[該題針對“應(yīng)收賬款日常管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

7

[答案] 錯(cuò)

[解析] 在存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模型中，不允許出現(xiàn)缺貨情形，故不存在缺貨成本。此時(shí)與存貨訂購批量、批次直接相關(guān)的就只有變動(dòng)性進(jìn)貨費(fèi)用和變動(dòng)性儲(chǔ)存成本兩項(xiàng)。變動(dòng)性進(jìn)貨費(fèi)用與變動(dòng)性儲(chǔ)存成本總和最低水平下的進(jìn)貨批量，就是經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。

[該題針對“存貨概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

8

[答案] 對

[解析] 允許缺貨的情況下，企業(yè)對經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的確定，不僅要考慮變動(dòng)性進(jìn)貨費(fèi)用與變動(dòng)性儲(chǔ)存成本，而且還必須對可能的缺貨成本加以考慮，即能夠使三項(xiàng)成本總和最低的批量便是經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。

[該題針對“存貨概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

四、計(jì)算分析題

1

[答案] (1)

①經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量= =9000(件)

②年度最佳進(jìn)貨批數(shù)=90000/9000=10(次)

③相關(guān)進(jìn)貨費(fèi)用=10×1800=18000(元)

④相關(guān)存儲(chǔ)成本=9000/2×4=18000(元)

⑤經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量相關(guān)總成本=18000+18000=36000(元)

或= =36000(元)

⑥經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量平均占用資金=40×9000/2=180000(元)

(2)每次進(jìn)貨9000件時(shí)，相關(guān)總成本=90000×40+36000=3636000(元)

每次進(jìn)貨10000件時(shí)，相關(guān)總成本=90000×40×(1-1%)+90000/10000×1800+10000/2×4

=3564000+16200+20000

=3600200(元)

每次進(jìn)貨20000件時(shí)，相關(guān)總成本=90000×40×(1-2%)+90000/20000×1800+20000/2×4

=3528000+8100+40000

=3576100(元)

由此可知，此時(shí)經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量為20000件。

[該題針對“存貨概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

2

[答案] (1)2008年度賒銷額=5400×1/(1+4)=1080(萬元)

(2)應(yīng)收賬款的平均余額=日賒銷額×平均收賬天數(shù)=1080/360×40=120(萬元)

(3)維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金額=應(yīng)收賬款的平均余額×變動(dòng)成本率=120×60%=72(萬元)

(4)應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本=維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金×資金成本率=72×10%=7.2(萬元)

(5)應(yīng)收賬款的平均余額=日賒銷額×平均收賬天數(shù)=1080/360×平均收賬天數(shù)=60

解得：平均收賬天數(shù)=20(天)

[該題針對“應(yīng)收賬款日常管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

3

[答案] (1)最佳現(xiàn)金持有量= =100000(元)

(2)最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本= =5000(元)

其中：轉(zhuǎn)換成本=1000000/100000×250=2500(元)

持有機(jī)會(huì)成本=100000/2×5%=2500(元)

(3)有價(jià)證券交易次數(shù)=1000000/100000=10(次)

有價(jià)證券交易間隔期=360/10=36(天)

[該題針對“現(xiàn)金回收的管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

4

[答案] (1)經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量= =1800(千克)

(2)每次訂貨的平均缺貨量=1800×10/(10+8)=1000(千克)

(3)原材料使用率=36000/360=100(千克/天)

(4)再訂貨點(diǎn)=交貨期內(nèi)的需求+保險(xiǎn)儲(chǔ)備

=100×7+200=900(千克)

(5)平均存貨水平=經(jīng)濟(jì)訂貨批量/2+保險(xiǎn)儲(chǔ)備

=1800/2+200

=1100(千克)

(6)相關(guān)的儲(chǔ)存成本=平均存貨水平×單位儲(chǔ)存成本

=1100×10

=11000(元)

(7)平均資金占用額=平均存貨水平×單位采購成本

=1100×300

=330000(元)

(8)200=(110×最長的訂貨提前期-100×7)/2

解得：最長的訂貨提前期=10(天)

[該題針對“存貨概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

5

[答案] (1)①應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)=30×40%+90×40%+(90+60)×20%=78(天)

②應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=1620/360×78×80%×10%=28.08(萬元)

③現(xiàn)金折扣=1620×40%×2%=12.96(萬元)

結(jié)論：由于甲方案的信用成本后收益最大，所以，甲方案最優(yōu)。

[該題針對“應(yīng)收賬款日常管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

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