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(5)出口退稅
企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的,按應(yīng)收的出口退稅額,借記“其他應(yīng)收款”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)“科目
(6)交納增值稅
企業(yè)交納增值稅,通過"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目核算;
“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目的貸方余額表示企業(yè)應(yīng)交納的增值稅
實(shí)際繳納時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
教材例題2-42:
某企業(yè)本月發(fā)生銷項(xiàng)稅合計(jì)84770元,進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出24578元,進(jìn)項(xiàng)稅額為20440元,已交增值稅60000元,則本月“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”的余額為( )。
A.貸方余額28908元
B.借方余額28908元
C.貸方余額20257元
D.借方余額20257
【答案】A
【解析】84770+24587-20440-60000=28908(貸方余額)
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