為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年中級會計職稱考試課程全面的了解中級會計職稱考試教材的相關(guān)重點，小編特編輯匯總了2012年中級會計職稱考試模擬試題，希望對您參加本次考試有所幫助!

第五章 營運資金管理

一、單項選擇題

1.下列有關(guān)營運資金的等式中正確的是( )。

A.營運資金=資產(chǎn)總額-負(fù)債總額

B.營運資金=流動資產(chǎn)總額-負(fù)債總額

C.營運資金=流動資產(chǎn)總額-流動負(fù)債總額

D.營運資金=流動資產(chǎn)總額-自然性流動負(fù)債總額

2.下列各項中，不屬于采取流動資產(chǎn)保守融資戰(zhàn)略的特點的是( )。

A.融資成本較高

B.收益性較低

C.風(fēng)險性較低

D.流動比率較低

3.企業(yè)持有現(xiàn)金主要是三種需求，分別為( )。

A.交易性需求、預(yù)防性需求、收益性需求

B.投機性需求、彌補性需求、收益性需求

C.交易性需求、預(yù)防性需求、投機性需求

D.預(yù)防性需求、收益性需求、彌補性需求

4.某企業(yè)年均持有現(xiàn)金4.5萬元，同期市場有價證券利息率為12%。則該企業(yè)每年持有現(xiàn)金的機會成本為( )萬元。

A.4.5 B.1.08 C.0.54 D.0.27

5.某公司現(xiàn)金部經(jīng)理決定采用隨機模型進行現(xiàn)金余額管理，確定現(xiàn)金最低持有量7500元，現(xiàn)金余額的最優(yōu)回歸線為12000元，如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金21700元，則應(yīng)投資有價證券( )元。

A.14200 B.9700 C.700 D.0

6.F公司現(xiàn)金部經(jīng)理決定采用隨機模型進行現(xiàn)金余額管理，確定L值應(yīng)為15000元，估計公司現(xiàn)金流量標(biāo)準(zhǔn)差δ為2000元，持有現(xiàn)金的年機會成本為14.4%，b為208元，一年按360天計算。則該公司最優(yōu)回歸線R應(yīng)為( )元。

A.26598 B.37610 C.49794 D.57251

7.收款浮動期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔，其中從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔為( )。

A.郵寄浮動期

B.處理浮動期

C.結(jié)算浮動期

D.存入浮動期

8.在營運資金管理中，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期指的是( )。

A.介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段

B.從收到尚未付款的材料開始，到以現(xiàn)金支付該貨款之間所用的時間

C.將原材料轉(zhuǎn)化成產(chǎn)成品并出售所需要的時間

D.產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時間段

9.乙公司主營A產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單價為10元，變動成本率為60%。原有信用期為20天，全年銷售10萬件，現(xiàn)將信用期延長至45天，全年的銷售量增至15萬件，固定成本為20萬元，則改變信用期后，乙公司的收益增加( )萬元。

A.10 B.20 C.30 D.50

10.企業(yè)決定是否為某客戶提供賒銷的依據(jù)是( )。

A.信用標(biāo)準(zhǔn) B.收賬政策 C.信用條件 D.信用政策

11.在“5C”信用評價系統(tǒng)中，反映企業(yè)或個人在其債務(wù)到期時可以用于償債的當(dāng)前和未來的財務(wù)資源的因素是( )。

A.品質(zhì) B.能力 C.資本 D.條件

12.F公司2011年2月底的應(yīng)收賬款為119萬元，信用條件為N/18，一月和二月的賒銷收入分別為95萬元和115萬元，一個月按30天計算，則該公司應(yīng)收賬款的平均逾期天數(shù)為( )天。

A.18 B.15 C.34 D.16

13.應(yīng)收賬款的監(jiān)控管理方法中，屬于“抓重點、照顧一般”的管理方法是( )。

A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

B.賬齡分析表

C.應(yīng)收賬款賬戶余額的模式

D.ABC分析法

14.信用調(diào)查是指收集和整理反映客戶信用狀況的有關(guān)資料的工作。以被調(diào)查單位以及其他單位保存有關(guān)原始記錄和核算資料為基礎(chǔ)，通過加工整理獲得被調(diào)查單位信用資料的調(diào)查方法是( )。

A.函詢調(diào)查法

B.間接調(diào)查法

C.直接調(diào)查法

D.歷史數(shù)據(jù)調(diào)查法

15.F企業(yè)全年需用某材料2400千克，每次訂貨成本為200元，每千克材料年儲存成本6元，假設(shè)一年按360天計算，則相鄰兩次訂貨最佳的訂貨間隔期為( )天。

A.120 B.60 C.30 D.40

16.采用ABC控制法對存貨進行控制時，應(yīng)當(dāng)重點控制的是( )。

A.數(shù)量較多且金額較大的存貨

B.數(shù)量較少且占用資金較多的存貨

C.數(shù)量較少且品種較多的存貨

D.庫存時間較長的存貨

17.某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，金額為200萬元，年度內(nèi)使用了120萬元(使用期平均9個月)，假設(shè)利率為每年10%，年承諾費率為0.8%，則年終企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費共為( )萬元。

A.5 B.5.34 C.9.88 D.20

18.A企業(yè)采用貼現(xiàn)法從銀行貸款300萬元，年利率8%，則該項貸款的實際年利率為( )。

A.9% B.8.7% C.10% D.9.1%

19.某企業(yè)計劃進行一項投資，投資需要資金200萬元，該企業(yè)決定通過銀行借款解決。由于銀行要求將貸款數(shù)額的20%作為補償性余額，故企業(yè)需向銀行申請的貸款數(shù)額為( )萬元。

A.250 B.240 C.220 D.200

20.A公司購入20萬元商品，賣方提供的信用條件為“1.5/10，N/40”，若企業(yè)由于資金緊張，延至第50天付款，放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率是( )。

A.16.70% B.12.40% C.13.71% D.18.27%

二、多項選擇題

1.一般情況下，被認(rèn)為屬于自然性流動負(fù)債的項目有( )。

A.應(yīng)付債券

B.應(yīng)交稅費

C.應(yīng)付票據(jù)

D.應(yīng)付職工薪酬

2.在激進融資戰(zhàn)略中，長期融資用來滿足( )的資金需要。

A.全部固定資產(chǎn)

B.全部永久性流動資產(chǎn)

C.部分永久性流動資產(chǎn)

D.部分波動性流動資產(chǎn)

3.下列各因素中，會影響流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略選擇的有( )。

A.企業(yè)的風(fēng)險和收益水平

B.上市和短期借貸的困難程度

C.產(chǎn)業(yè)因素

D.影響企業(yè)政策的決策者

4.下列各項中，屬于預(yù)防性需求所需現(xiàn)金的有( )。

A.某大客戶違約導(dǎo)致企業(yè)突發(fā)性償付所需現(xiàn)金

B.維持日常周轉(zhuǎn)所需現(xiàn)金

C.進行短期投資活動所需現(xiàn)金

D.為應(yīng)對政治環(huán)境變化所需現(xiàn)金

5.按照隨機模型，確定現(xiàn)金存量的下限時，應(yīng)考慮的因素有( )。

A.公司日常周轉(zhuǎn)所需資金

B.公司的借款能力

C.有價證券的每次轉(zhuǎn)換成本

D.有價證券的日利息率

6.在現(xiàn)金管理中，下列關(guān)于成本模型的說法正確的有( )。

A.現(xiàn)金的短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而下降

B.現(xiàn)金的機會成本隨現(xiàn)金持有量的增加而下降

C.管理成本在一定范圍內(nèi)和現(xiàn)金持有量之間沒有明顯的比例關(guān)系

D.現(xiàn)金持有量越少，進行證券變現(xiàn)的次數(shù)就越少，相應(yīng)的轉(zhuǎn)換成本越少

7.下列各項中，屬于現(xiàn)行集團企業(yè)的資金集中管理模式的有( )。

A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

B.結(jié)算中心模式

C.內(nèi)部銀行模式

D.撥付備用金模式

8.下列有關(guān)營運資金管理的表述中正確的有( )。

A.存貨周轉(zhuǎn)期和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期越長，營運資金周轉(zhuǎn)的數(shù)額就越多

B.存貨周轉(zhuǎn)期和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期越短，營運資金周轉(zhuǎn)的數(shù)額就越多

C.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期越短，營運資金周轉(zhuǎn)的數(shù)額就越多

D.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期越長，營運資金周轉(zhuǎn)的數(shù)額就越多

9.下列各項中，屬于現(xiàn)金支出管理措施的有( )。

A.推遲支付應(yīng)付款

B.使用現(xiàn)金浮游量

C.支票代替匯票

D.爭取現(xiàn)金收支同步

10.根據(jù)營運資金管理理論，企業(yè)應(yīng)收賬款成本主要有( )。

A.機會成本 B.管理成本 C.短缺成本 D.壞賬成本

11.下列各項中，影響應(yīng)收賬款機會成本的因素有( )。

A.資本成本

B.變動成本率

C.銷售成本率

D.平均收現(xiàn)期

12.信用期間是企業(yè)給予顧客的付款期間，下列有關(guān)信用期間的表述中，正確的有( )。

A.縮短信用期間會減少收賬費用

B.延長信用期間會擴大銷售

C.放寬信用標(biāo)準(zhǔn)意味著將延長信用期間

D.縮短信用期間將減少應(yīng)收賬款的機會成本

13.在應(yīng)收賬款信用政策中，企業(yè)采用現(xiàn)金折扣政策的目的在于( )。

A.加快應(yīng)收賬款的回收

B.吸引顧客提前付款

C.減輕企業(yè)稅負(fù)

D.擴大銷售量

14.應(yīng)收賬款保理是企業(yè)將賒銷形成的未到期應(yīng)收賬款在滿足一定條件的情況下，轉(zhuǎn)讓給保理商，其作用主要體現(xiàn)在( )。

A.融資功能

B.改善企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)

C.減少壞賬損失、降低經(jīng)營風(fēng)險

D.減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)

15.存貨的訂貨成本按成本性態(tài)可以分為固定的訂貨成本和變動的訂貨成本，下列屬于固定訂貨成本的有( )。

A.采購部門管理費用

B.訂貨郵資

C.訂貨差旅費

D.預(yù)付訂金的機會成本

16.下列成本中，與建立保險儲備量有關(guān)的有( )。

A.缺貨成本 B.儲存成本 C.購置成本 D.訂貨成本

17.下列各項中，屬于建立存貨經(jīng)濟訂貨批量基本模型假設(shè)前提的有( )。

A.貨物一次性入庫

B.允許出現(xiàn)缺貨

C.貨物是一種獨立需求的物品，不受其他貨物影響

D.庫存持有成本與庫存水平呈線性關(guān)系

18.下列有關(guān)存貨的適時制庫存控制系統(tǒng)的說法正確的有( )。

A.只有在使用之前才從供應(yīng)商處進貨

B.只有在出現(xiàn)需求或接到訂單時才開始生產(chǎn)

C.可以降低庫存成本

D.制造企業(yè)必須事先與供應(yīng)商和客戶協(xié)調(diào)好

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（責(zé)任編輯：xll）