經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題初級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考測(cè)試不定項(xiàng)選擇題

1、位于縣城某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，原材料已入庫(kù)，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用1000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。

(2)外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值110000元的農(nóng)機(jī)零配件，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用8000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。

(3)生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購(gòu)的鋼材一批，成本85000元，企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購(gòu)的鋼材一批，成本70000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

(4)銷售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷售額650000元，另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)36000元。

(5)銷售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷售額98280元。

(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)70200元。

已知：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

<1>、2012年5月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額()元。

A、146046.16

B、113121.59

C、12666.67

D、126150.36

<2>、2012年5月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出()元。

A、9100

B、9875

C、11900

D、12110

<3>、2012年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額()元。

A、76991.59

B、84217.75

C、88891.59

D、86878.03

<4>、下列關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅法處理中，正確的有()。

A、從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專用發(fā)票，可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B、銷售農(nóng)機(jī)零部件，要按17%的稅率計(jì)算納稅

C、領(lǐng)用已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的外購(gòu)材料用于在建工程，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

D、銷售農(nóng)用機(jī)械收取的包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)，要作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅

2、某賓館位于市區(qū)，2010年4月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

(1)客房收入1000萬(wàn)元;

(2)餐飲收入400萬(wàn)元;

(3)車隊(duì)客運(yùn)收入200萬(wàn)元;

(4)夜總會(huì)收入100萬(wàn)元(其中：門票費(fèi)20萬(wàn)元、點(diǎn)歌費(fèi)15萬(wàn)元、煙酒飲料費(fèi)65萬(wàn)元 );

(5)商務(wù)中心服務(wù)費(fèi)收入50萬(wàn)元。

已知：賓館的各項(xiàng)收入均能分別核算。計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。當(dāng)?shù)匾?guī)定的娛樂(lè)業(yè)的 營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。

要求：根據(jù)上述資料結(jié)合稅收法律制度的規(guī)定，分析回答下列小題。

<1>、夜總會(huì)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

A、20

B、5

C、7.25

D、17

<2>、業(yè)務(wù)(1)和業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

A、36

B、60

C、56

D、40

<3>、該公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅總額為( )萬(wàn)元。

A、96

B、78.5

C、92.5

D、98.5

<4>、該公司應(yīng)納的城建稅為( )萬(wàn)元。

A、6.72

B、6.90

C、6.48

D、4.93

3、某市一綜合服務(wù)公司2010年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

(1)承接某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的廣告宣傳代理業(yè)務(wù)，取得廣告費(fèi)1000萬(wàn)元;支付給某單位 的廣告制作費(fèi)為30萬(wàn)元，支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)廣告部的廣告發(fā)布費(fèi)300萬(wàn)元;

(2)當(dāng)月以價(jià)值100萬(wàn)元不動(dòng)產(chǎn)、30萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)，參與接受投資方 的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn);

(3)參與主辦一場(chǎng)服裝表演，取得收入50萬(wàn)元;支付給提供演出場(chǎng)所的單位5萬(wàn)元費(fèi)用 。

(4)轉(zhuǎn)讓一座舊房產(chǎn)，取得收入220萬(wàn)元。該房產(chǎn)原系法院判決償債所得，原判決該不 動(dòng)產(chǎn)抵頂價(jià)款為165萬(wàn)元。

已知：服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形 資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

<1>、該公司當(dāng)期廣告業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

A、50

B、48.5

C、35

D、33.5

<2>、針對(duì)業(yè)務(wù)(2)的說(shuō)法正確的是( )。

A、該公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅6.5萬(wàn)元

B、該公司不用繳納營(yíng)業(yè)稅

C、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，視同銷售 不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅

D、以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，不征收 營(yíng)業(yè)稅

<3>、該公司當(dāng)期轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

A、0

B、2.75

C、8.25

D、11

<4>、該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加為( )萬(wàn)元。

A、3.91

B、3.925

C、4.56

D、5.41

（責(zé)任編輯：xll）

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