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為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試課程全面的了解中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試教材的相關(guān)重點(diǎn),小編特編輯匯總了2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試模擬試題,希望對(duì)您參加本次考試有所幫助!
第五章 營運(yùn)資金管理
一、單項(xiàng)選擇題
1. 下列關(guān)于營運(yùn)資金管理的說法中不正確的是()。
A.營運(yùn)資金的管理既包括流動(dòng)資產(chǎn)的管理,也包括流動(dòng)負(fù)債的管理
B.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)
C.流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量會(huì)隨著企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化,時(shí)高時(shí)低,波動(dòng)很大
D.企業(yè)占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金,會(huì)在一年內(nèi)收回
2、某企業(yè)按照“3/10,n/50”的信用條件購進(jìn)一批商品。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣,在信用期內(nèi)付款,則放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本為(www.TopSage.com)。
A.20.41%
B.24.65%
C.27.84%
D.20%
3、下列各項(xiàng)中,屬于發(fā)行短期融資券籌資特點(diǎn)的是()。
A.籌資成本較低
B.籌資彈性比較大
C.籌資條件比較較寬松
D.籌資數(shù)額比較小
4、某企業(yè)按年利率5%向銀行借款1080萬元,銀行要求保留8%的補(bǔ)償性余額,同時(shí)要求按照貼現(xiàn)法計(jì)息,則這項(xiàng)借款的實(shí)際利率約為。
A.6.50%
B.6.38%
C.5.75%
D.5%
5、在集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式中,有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡,提高資金的周轉(zhuǎn)效率,減少資金沉淀,監(jiān)控現(xiàn)金收支,降低資金成本的是()。
A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式
B.撥付備用金模式
C.結(jié)算中心模式
D.財(cái)務(wù)公司模式
6、某企業(yè)年銷售收入為1000萬元,信用條件為“1/10,n/50”時(shí),預(yù)計(jì)有20%的客戶選擇享受現(xiàn)金折扣,其余客戶在信用期付款,變動(dòng)成本率為60%,資金成本率為8%,則應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本為()元。(1年按360天計(jì)算)
A.78000
B.65000
C.56000
D.93333.33
7、在應(yīng)收賬款管理中,下列說法中不正確的是()。
A.應(yīng)收賬款的主要功能是增加銷售和減少存貨
B.應(yīng)收賬款的成本主要包括機(jī)會(huì)成本.管理成本和壞賬成本
C.監(jiān)管逾期賬款和催收壞賬的成本會(huì)影響公司的利潤
D.信用期的確定,主要是分析改變現(xiàn)行信用期對(duì)成本的影響
8、甲企業(yè)使用5C信用評(píng)價(jià)系統(tǒng),其中對(duì)客戶的流動(dòng)比率和現(xiàn)金流預(yù)測特別關(guān)注。這說明其特別關(guān)注客戶的()。
A.品質(zhì)
B.資本
C.抵押
D.能力
9、下列關(guān)于應(yīng)收賬款日常管理的表述中,錯(cuò)誤的是()。
A.應(yīng)收賬款的日常管理工作包括對(duì)客戶的信用調(diào)查和分析評(píng)價(jià)、應(yīng)收賬款的催收工作等
B.企業(yè)對(duì)顧客進(jìn)行信用調(diào)查的主要方法是直接調(diào)查法和間接調(diào)查法
C.應(yīng)收賬款的保理可以分為有追索權(quán)保理、無追索權(quán)保理、明保理和暗保理
D.到期保理是指保理商并不提供預(yù)付賬款融資,而是在賒銷到期時(shí)才支付,屆時(shí)不管貨款是否收到,保理商都必須向銷售商支付貨款
10、A公司的現(xiàn)金最低持有量為2500元,現(xiàn)金回歸線為10000元。公司現(xiàn)有現(xiàn)金24000元,根據(jù)現(xiàn)金持有量的隨機(jī)模型,此時(shí)應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額為()元。
A.21500
B.14000
C.12000
D.0
二、多項(xiàng)選擇題
1. 在現(xiàn)金管理中,下列說法正確的有()。
A.擁有足夠的現(xiàn)金對(duì)于降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和債務(wù)的可清償性有著重要的意義
B.企業(yè)持有現(xiàn)金的目的只是應(yīng)付日常的業(yè)務(wù)活動(dòng)
C.一個(gè)希望盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)傾向于保留大量的現(xiàn)金余額,以應(yīng)付其交易性需求和大部分預(yù)防性資金需求
D.除了交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求外,許多公司持有現(xiàn)金是作為補(bǔ)償性余額
2、下列關(guān)于商業(yè)信用籌資特點(diǎn)的說法正確的有()。
A.商業(yè)信用容易獲得
B.企業(yè)一般不用提供擔(dān)保
C.商業(yè)信用籌資成本較低
D.容易惡化企業(yè)的信用水平
3、信用條件是指銷貨企業(yè)要求賒購客戶支付貨款的條件,其構(gòu)成要素包括()
A.信用期限
B.信用標(biāo)準(zhǔn)
C.現(xiàn)金折扣
D.信用期間
4、對(duì)于企業(yè)而言,應(yīng)收賬款保理的理財(cái)作用主要表現(xiàn)在()。
A.融資功能
B.使企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)加重
C.減少壞賬損失,降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
D.改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)
5、現(xiàn)金折扣是企業(yè)對(duì)顧客在商品價(jià)格上的扣減。向顧客提供這種價(jià)格上的優(yōu)惠,可以達(dá)到的目的有()。
A.縮短企業(yè)的平均收款期
B.擴(kuò)大銷售量
C.增加收益
D.減少成本
6、經(jīng)濟(jì)訂貨模型是建立在一系列嚴(yán)格假設(shè)基礎(chǔ)之上的,這些假設(shè)包括()。
A.存貨總需求量是已知常數(shù)
B.訂貨提前期是常數(shù)
C.貨物是一次性入庫
D.單位貨物成本為常數(shù),批量折扣率是已知常數(shù)
7、現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間,下列屬于延緩現(xiàn)金支出時(shí)間的方法有()。
A.使用零余額賬戶
B.透支
C.使用零余額賬戶
D.推遲應(yīng)付款的支付
8、下列關(guān)于信用政策的說法中,正確的有()。
A.如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于嚴(yán)格,可能會(huì)限制公司的銷售機(jī)會(huì)
B.如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于寬松,可能會(huì)增加隨后還款的風(fēng)險(xiǎn)并增加壞賬費(fèi)用。
C.公司的信用條件決定了其應(yīng)收長款的的水平
D.企業(yè)現(xiàn)金折扣的確定,要與信用期間結(jié)合起來考慮
9、下列各項(xiàng)中,影響企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略選擇的是()。
A.企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡
B.影響企業(yè)政策的決策者
C.產(chǎn)業(yè)因素
D.利率在短期、中期、長期負(fù)債之間的差異的影響
10、下列關(guān)于營運(yùn)資金管理原則的說法,不正確的有()。
A.營運(yùn)資金的管理必須把提高資金使用效率作為首要任務(wù)
B.加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一
C.企業(yè)要千方百計(jì)加速存貨.應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)
D.保持足夠的償債能力是營運(yùn)資金的管理原則之一
11、某企業(yè)每年耗用某種原材料36000千克,該材料的單位成本為20元,單位材料年持有成本為2元,一次訂貨成本150元,則下列說法正確的是(www.TopSage.com)。
A.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為2533.59千克
B.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為2323.79千克
C.與經(jīng)濟(jì)訂貨量相關(guān)總成本為4647.58元
D.與經(jīng)濟(jì)訂貨量相關(guān)總成本為3595.36元
12、在存貨管理中,與持有存貨有關(guān)的成本包括()。
A.取得成本
B.儲(chǔ)存成本
C.缺貨成本
D.短缺成本
三、判斷題
1. 在存貨管理中,與持有存貨有關(guān)的成本,包括取得成本和儲(chǔ)存成本。 ()
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
2、如果企業(yè)信譽(yù)惡化,即使在信貸額度內(nèi),企業(yè)也可能得不到借款,此時(shí),銀行不會(huì)承擔(dān)法律責(zé)任。()
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
3、在5C信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)中,能力是指如果企業(yè)或個(gè)人當(dāng)前的現(xiàn)金流不足以還債,他們?cè)诙唐诤烷L期內(nèi)可供使用的財(cái)務(wù)資源。()
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
4、在流動(dòng)資產(chǎn)的三種融資戰(zhàn)略中,使用短期融資最多的是激進(jìn)融資戰(zhàn)略。()
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
5、如果某企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)期為40天,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)其為30天,應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為35天,則現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=40+30-35=35(天)。()
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
6、應(yīng)收賬款具有增加銷售和減少存貨的功能。()
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
7、“收支兩條線” 是政府為了加強(qiáng)財(cái)政管理和整頓財(cái)征秩序?qū)ω?cái)政資金采取的一種管理模式,不適合企業(yè)對(duì)資金的管理。()
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
8、在應(yīng)收賬款管理中,信用政策必須明確地規(guī)定三個(gè)內(nèi)容即信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期間和折扣條件。()
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
四、計(jì)算題
1. 東風(fēng)有限公司每年需要耗用甲種原材料10816Kg,單位材料年儲(chǔ)存成本為10元,平均每次訂貨費(fèi)用為500元,該材料全年平均單價(jià)為1000元。假設(shè)不存在數(shù)量折扣,不會(huì)出現(xiàn)陸續(xù)到貨和缺貨的現(xiàn)象。
要求(計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)):
(1)計(jì)算甲材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量;
(2)計(jì)算甲材料的年度訂貨批數(shù);
(3)計(jì)算甲材料的相關(guān)儲(chǔ)存成本;
(4)計(jì)算甲材料的相關(guān)訂貨成本;
(5)計(jì)算甲材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量平均占用資金;
(6)計(jì)算與經(jīng)濟(jì)訂貨量相關(guān)總成本。
2、華強(qiáng)股份有限公司欲購進(jìn)原材料1000噸,已知每噸價(jià)格1000元。已知該公司有以下方案解決本次購貨所需資金問題:
(1)與客戶商定的付款條件為(1/10,50)。
(2)從A銀行貸款,利率為8%,銀行要求保留10%的補(bǔ)償性余額。
(3)從B銀行貸款,利率為7%,銀行要求按貼現(xiàn)法付息。
要求:通過計(jì)算確定華強(qiáng)股份有限公司應(yīng)選擇哪個(gè)方案。
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