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一、單項(xiàng)選擇題
1、企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅,不計(jì)入利潤表所得稅費(fèi)用的是:
A、期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額,產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
B、期末按公允價(jià)值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額,產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異
C、期末按公允價(jià)值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額,產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
D、期末按公允價(jià)值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額,產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
2、某股份有限公司20×6年12月31日購入一臺設(shè)備,原價(jià)為3 010萬元,預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元,稅法規(guī)定的折舊年限為5年,按直線法計(jì)提折舊,會計(jì)上按照3年計(jì)提折舊,折舊方法與稅法相一致。20×8年1月1日,公司所得稅稅率由33%降為25%。除該事項(xiàng)外,歷年來無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會計(jì)處理。該公司20×8年年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為:
A、12萬元
B、60萬元
C、200萬元
D、192萬元
3、下列各項(xiàng)支出,不在“管理費(fèi)用”科目核算的是:
A、房產(chǎn)稅
B、車船使用稅
C、印花稅
D、資源稅
4、下列各項(xiàng)中,不應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加的是:
A、應(yīng)交的營業(yè)稅
B、應(yīng)交的增值稅
C、應(yīng)交的資源稅
D、應(yīng)交的消費(fèi)稅
5、下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)期間費(fèi)用的是:
A、固定資產(chǎn)維修費(fèi)
B、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)
C、生產(chǎn)車間管理人員工資
D、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣
6、下列項(xiàng)目中,應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是:
A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入
B、出租固定資產(chǎn)收入
C、罰款收入
D、股票發(fā)行收入
7、下列關(guān)于企業(yè)的會計(jì)處理,錯(cuò)誤的是:
A、期末應(yīng)將“投資收益”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”,結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額
B、“本年利潤”科目的最終余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后無余額
C、計(jì)算出來的“本年利潤”如為負(fù)數(shù),則不需要計(jì)算當(dāng)期的應(yīng)交所得稅
D、“主營業(yè)務(wù)收入”科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤”,結(jié)轉(zhuǎn)后無余額
8、2012年10月1日,甲公司與客戶簽訂了一項(xiàng)固定資產(chǎn)建造合同,承建辦公樓。預(yù)計(jì)2013年12月31日完工。合同總金額12000萬元,預(yù)計(jì)總成本10000萬元。截止2012年12月31日,甲公司實(shí)際發(fā)生合同成本3000萬元,假定該建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)。2012年度甲公司對該項(xiàng)建造合同確認(rèn)的收入為:
A、3600萬元
B、3000萬元
C、12000萬元
D、10000萬元
9、某企業(yè)2011年10月承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù),勞務(wù)合同總收入為400萬元,預(yù)計(jì)合同總成本為140萬元,合同價(jià)款在簽訂合同時(shí)已收取,采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。2011年已確認(rèn)勞務(wù)收入80萬元,截至2012年12月31日,該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為70%。2012年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為:
A、70萬元
B、100萬元
C、120萬元
D、200萬元
(責(zé)任編輯:)
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