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答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 A
【答案解析】 如果某項交易或事項按照會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益,由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計入所有者權(quán)益,不構(gòu)成利潤表中的所得稅費用。期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額,應(yīng)調(diào)增資本公積,由此確認(rèn)的遞延所得稅也應(yīng)調(diào)整資本公積。
【該題針對“所得稅費用”知識點進(jìn)行考核】
【答疑編號11122156】
2、
【正確答案】 C
【答案解析】 企業(yè)對于產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異,在估計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時,應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵減可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn),期末填列在資產(chǎn)負(fù)債表中的“遞延所得稅資產(chǎn)”項目內(nèi)。
會計年折舊額=(3 010-10)/3=1 000(萬元)
稅法年折舊額=(3 010-10)/5=600(萬元)
20×8年末固定資產(chǎn)的賬面價值=3 010-1 000×2=1 010(萬元)
20×8年末固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=3 010-600×2=1 810(萬元)
賬面價值小于計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異=800(萬元)
所以20×8年年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的金額=800×25%=200(萬元)。
【該題針對“所得稅費用”知識點進(jìn)行考核】
【答疑編號11122153】
3、
【正確答案】 D
【答案解析】 資源稅在營業(yè)稅金及附加科目核算。
【該題針對“利潤總額的形成”知識點進(jìn)行考核】
【答疑編號11122149】
4、
【正確答案】 B
【答案解析】 選項B:銷售商品交納的增值稅不記入“營業(yè)稅金及附加”。
【該題針對“利潤總額的形成”知識點進(jìn)行考核】
【答疑編號11122139】
5、
【正確答案】 C
【答案解析】 選項A固定資產(chǎn)維修費計入到管理費用中;選項B聘請中介機(jī)構(gòu)費計入到管理費用中;選項C生產(chǎn)車間管理人員工資計入到制造費用中;選項D企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣計入到財務(wù)費用。制造費用屬于成本類賬戶,構(gòu)成企業(yè)產(chǎn)品成本,不屬于企業(yè)的期間費用,而不直接影響本期損益。因此正確答案為C。
【該題針對“利潤總額的形成”知識點進(jìn)行考核】
【答疑編號11122118】
6、
【正確答案】 B
【答案解析】 罰款收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入均屬于營業(yè)外收入核算的內(nèi)容。固定資產(chǎn)的出租收入屬于其他業(yè)務(wù)收入核算的內(nèi)容,股票發(fā)行收入不屬于企業(yè)的收入。
【該題針對“利潤總額的形成”知識點進(jìn)行考核】
【答疑編號11122113】
7、
【正確答案】 C
【答案解析】 計算出“本年利潤”后,無論盈利還是虧損,均應(yīng)按照國家稅收的有關(guān)規(guī)定計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅,確認(rèn)當(dāng)期所得稅費用,并將所得稅費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方。
【該題針對“利潤總額的形成”知識點進(jìn)行考核】
【答疑編號11122108】
8、
【正確答案】 A
【答案解析】 3000/10000*12000=3600萬元。
【該題針對“收入、費用及利潤概述”知識點進(jìn)行考核】
【答疑編號11122103】
9、
【正確答案】 D
【答案解析】 2012年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入=400×70%-80=200(萬元)。
【該題針對“收入、費用及利潤概述”知識點進(jìn)行考核】
【答疑編號11122096】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ACE
【答案解析】
【該題針對“所得稅費用”知識點進(jìn)行考核】
【答疑編號11122162】
2、
【正確答案】 ACE
【答案解析】 選項BD,屬于可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回,會減少遞延所得稅資產(chǎn)。
【該題針對“所得稅費用”知識點進(jìn)行考核】
【答疑編號11122158】
3、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 營業(yè)利潤:30000-20000-300-1000-1500-350-100+100+250=7100萬元。利潤總額:7100+250-25=7325萬元,期間費用:1000+1500+350=2850萬元。
【該題針對“利潤總額的形成”知識點進(jìn)行考核】
【答疑編號11122142】
4、
【正確答案】 BD
【答案解析】 選項ACE應(yīng)該計入營業(yè)外收入,不影響營業(yè)利潤,而是影響利潤總額。選項B應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入,選項D應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本,所以BD是影響營業(yè)利潤的。
【該題針對“利潤總額的形成”知識點進(jìn)行考核】
【答疑編號11122131】
5、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 企業(yè)的凈利潤=利潤總額-所得稅費用,選項ACD影響利潤總額,進(jìn)而影響凈利潤,選項B直接影響凈利潤。選項E,生產(chǎn)成本的歸集環(huán)節(jié)并不影響凈利潤。
【該題針對“利潤總額的形成”知識點進(jìn)行考核】
【答疑編號11122129】
6、
【正確答案】 BDE
【答案解析】 選項A,制造費用屬于成本類科目,不屬于費用;選項C,營業(yè)外支出是非日常經(jīng)營活動發(fā)生的,屬于損失,不屬于費用。
【該題針對“利潤總額的形成”知識點進(jìn)行考核】
【答疑編號11122126】
7、
【正確答案】 BC
【答案解析】
【該題針對“收入、費用及利潤概述”知識點進(jìn)行考核】
【答疑編號11122100】
三、綜合題
1、
【正確答案】 A
【答案解析】 營業(yè)利潤=(20-12)*100*(1-5%)+10-150-50-30-20=520萬元。
【該題針對“利潤分配”知識點進(jìn)行考核】
【答疑編號11122171】
【正確答案】 B
【答案解析】 520+3+20-1=542萬元。
【該題針對“利潤分配”知識點進(jìn)行考核】
【答疑編號11122172】
【正確答案】 A
【答案解析】 (542-5)*25%=134.25萬元。國債利息收入免交所得稅。
【該題針對“利潤分配”知識點進(jìn)行考核】
【答疑編號11122173】
【正確答案】 A
【答案解析】 542-134.25=407.75萬元。
【該題針對“利潤分配”知識點進(jìn)行考核】
【答疑編號11122174】
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