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為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)審計(jì)師考試,全面的了解2011年審計(jì)師考試的相關(guān)重點(diǎn),小編特編輯匯總了2011年審計(jì)師考試輔導(dǎo)資料,希望對您參加本次考試有所幫助??!
一、單選題:
1、 甲增值稅一般納稅人企業(yè)因火災(zāi)毀損庫存材料一批,該批原材料實(shí)際成本為40萬元,保險(xiǎn)公司賠償30萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%,則毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是( )萬元。
A.4
B.5
C.5.1
D.6.8
2、 企業(yè)當(dāng)月預(yù)交當(dāng)月增值稅,應(yīng)通過核算的科目是( )。
A.應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
B.應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
C.應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
D.應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)
3、 丁一般納稅人企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,實(shí)際支付價(jià)款30000元,另支付運(yùn)費(fèi)1000元(可按7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額),則應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”賬戶的金額為( )元。
A. 3170
B. 3970
C. 4030
D. 4100
4、 甲企業(yè)委托外單位加工物資一批,該批委托加工物資為應(yīng)稅消費(fèi)品(非金銀首飾)。該批物資收回后,直接用于出售。該企業(yè)應(yīng)于提貨時(shí),將受托加工單位代收代繳的消費(fèi)稅記入( )。
A.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方
B.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的貸方
C.“委托加工物資”科目的借方
D.“營業(yè)稅金及附加”科目的借方
5、 一般納稅人企業(yè)在月度終了,對本月發(fā)生應(yīng)交未交增值稅的會(huì)計(jì)處理方法是( )。
A.保留在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的貸方
B.保留在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方
C.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的借方
D.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的貸方
6、 企業(yè)發(fā)生下列稅金,不應(yīng)記入管理費(fèi)用的是( )。
A.房產(chǎn)稅
B收到先征后返增值稅
C土地使用稅
D.車船使用稅
7、 某小規(guī)模納稅人企業(yè)本期購入原材料并驗(yàn)收入庫,取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價(jià)格22500元,增值稅稅額3825元,該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價(jià)(含增值稅,扣除率6%)78750元,則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅為( )元。
A.632.55
B.4038.47
C.4725
D.4457.55
8、 某企業(yè)本期應(yīng)交房產(chǎn)稅稅額3萬元,應(yīng)交土地使用稅稅額3萬元,印花稅稅額1.5萬元,耕地占用稅稅額15萬元,契稅稅額7.5萬元,車輛購置稅稅額1.2萬元,則本期影響應(yīng)交稅費(fèi)科目的金額是( )萬元。
A.31.2
B.29.7
C.6
D.14.7
9、 甲公司涉及一起訴訟。根據(jù)類似的經(jīng)驗(yàn)以及公司所聘請律師的意見判斷,甲公司在該起訴中勝訴的可能性有40%,敗訴的可能性有60%。如果敗訴,很可能將要賠償100萬元。在這種情況下,甲公司應(yīng)確認(rèn)的負(fù)債金額應(yīng)為( )萬元。
A.100
B.60
C.0
D.40
10、 甲公司為2007年新成立的企業(yè)。2007年該公司分別銷售A、B產(chǎn)品1萬件和2萬件,銷售單價(jià)分別為100元和50元。公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費(fèi)保修服務(wù),預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的2%—8%之間。2007年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)1萬元。假定無其他或有事項(xiàng),則甲公司2007年年末資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目的金額為( )萬元。
A.3
B.9
C.10
D.15
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