三、案例分析題(本題包括三個(gè)案例答題，每個(gè)案例答題IO分，共30分。每個(gè)案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯(cuò)選、不避均不得分。有多項(xiàng)正確答案的小題，在無多選 和錯(cuò)選的情況下，選對一項(xiàng)得0.5分。)

案例一

(一)資料

2011年4月，某審計(jì)組對甲公司201O年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)的情況和資料如下：

1.銷售部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司銷售業(yè)務(wù)。具體的產(chǎn)品銷售折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況談判決定。

2.財(cái)務(wù)部在開具銷售發(fā)票時(shí)未核對產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單，僅根據(jù)銷售人員簽字的產(chǎn)品銷售單開具銷售發(fā)票。

3.審計(jì)人員對應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證。客戶A在回函中證明近年來未與甲公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來，不存在欠甲公司貨款的情況，與甲公司賬面記錄不一致。

4.審計(jì)人員擬采用隨機(jī)數(shù)表法從連續(xù)編號(hào)為l 000～5000的銷售發(fā)票中抽取50張進(jìn)行審查，樣本編號(hào)與下列隨機(jī)數(shù)表中前4位數(shù)對應(yīng)，確定的隨機(jī)起點(diǎn)為第1列第1行，逐列自上而下查找，路線為第1列、第2列、第3列……

隨機(jī)數(shù)表

12345

13703997547646733154699341

22514584834230095158466754

398433 54725188646586676918

49796568548815458293393545

57804967830146241756325697

65020325658914780805923308

740059678251893464 99849807

88435067241540313453504093

(二)要求：根據(jù)上述贊料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

51.“資料1”所述情況違反了內(nèi)部控制的要求，具體是：

A.實(shí)物控制

B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

C.獨(dú)立檢查

D.憑證與記錄控制

52“資料2”所述情況違反了內(nèi)部控制的要求，具體是：

A.職責(zé)分工控制

B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

C.獨(dú)立檢查

D.憑證與記錄控制

53.“資料3”中審計(jì)人員確定函證應(yīng)收賬款的范圍和對象時(shí)，應(yīng)考慮的因素有：

A.甲公司是否愿意進(jìn)行函證

B.應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的有效性

C.應(yīng)收賬款余額的大小

D.采用積極函證還是消極函證方式

54.針對“資料3”中客戶A的回函，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施有：

A.直接確認(rèn)甲公司虛構(gòu)應(yīng)收賬款

B檢查與客戶A應(yīng)收賬款相關(guān)的憑證

C.要求甲公司將賬面記錄的應(yīng)收客戶A的款項(xiàng)作壞賬處理

D.向甲公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行詢問

55.按照“資料4”確定的選樣方法，審計(jì)人員選出的第5個(gè)樣本發(fā)票編號(hào)為：

A.7804 B.9931

C.2300 D.l886

（責(zé)任編輯：zyc）

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