公眾號:mywangxiao
及時發(fā)布考試資訊
分享考試技巧、復(fù)習(xí)經(jīng)驗
新浪微博 @wangxiaocn關(guān)注微博
聯(lián)系方式 400-18-8000
二、多項選擇題
1、下列各項中,屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容有:
A、員工素質(zhì)控制
B、業(yè)務(wù)授權(quán)控制
C、職責(zé)分工控制
D、憑證與記錄控制
E、獨立檢查
【正確答案】 BCDE
【答案解析】 內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容不包括員工素質(zhì)控制。
【該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進(jìn)行考核】
2、在憑證與記錄的控制過程中,建立嚴(yán)格的憑證制度要求:
A、憑證種類要齊全
B、憑證內(nèi)容要完整
C、憑證要預(yù)先連續(xù)編號
D、所有憑證都要由會計人員填制
E、空白收據(jù)和支票等憑證要由專人負(fù)責(zé)
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 憑證與記錄控制一般要求建立嚴(yán)格的憑證制度,建立嚴(yán)格的簿記制度和建立嚴(yán)格的定期核對、復(fù)核與盤點制度。其中建立嚴(yán)格的憑證制度包括上述四項。
【該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進(jìn)行考核】
3、下列各項中,屬于內(nèi)部控制的作用的有:
A、保護(hù)財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用
B、保證會計及其他信息資料的完整
C、促進(jìn)工作效率的提高和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)
D、促進(jìn)國家各項政策、法規(guī)的貫徹落實
E、為提高內(nèi)部控制測評方法控制審計風(fēng)險提供了必要的條件
【正確答案】 ACDE
【答案解析】 內(nèi)部控制的作用包括:保護(hù)財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用;保證會計及其他信息資料的真實可靠;促進(jìn)工作效率的提高和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn);促進(jìn)國家各項政策、法規(guī)的貫徹落實;為提高內(nèi)部控制測評方法控制審計風(fēng)險、提高審計效率提供了必要的條件。
【該題針對“內(nèi)部控制概述”知識點進(jìn)行考核】
4、下列內(nèi)部控制措施中,屬于察覺式控制的有:
A、授權(quán)審批控制
B、原材料消耗定額控制
C、職責(zé)分工控制
D、固定資產(chǎn)盤點控制
E、會計記錄的定期核對
【正確答案】 DE
【答案解析】 察覺式控制是指為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。例如實物盤點、會計記錄核對等。
【該題針對“內(nèi)部控制概述”知識點進(jìn)行考核】
5、下列屬于流程圖法的特點的有:
A、缺乏彈性,難以根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改
B、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述
C、由于缺少文字說明,較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解
D、能使各項業(yè)務(wù)活動的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)等項控制措施完整的顯示出來
E、便于隨時根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改
【正確答案】 CDE
【答案解析】 優(yōu)點是可以使各項業(yè)務(wù)活動的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)和復(fù)核驗證等項控制措施與功能完整的顯現(xiàn)出來,并且形象直觀,能夠突出現(xiàn)有的控制點,可以便于隨時根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改。缺點是由于缺少文字說明,較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解,繪制流程圖需要一定的技術(shù),尤其是較復(fù)雜的業(yè)務(wù),繪制難度更大。
【該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點進(jìn)行考核】
6、下列關(guān)于審計人員調(diào)查了解內(nèi)部控制的表述中,正確的有:
A、如果是初次審計取得的信息,審計人員可以采用詢問的方法,如果是更新以前年度審計所獲得的信息,不采用詢問
B、詢問可以通過面對面訪談、電話溝通等口頭方式進(jìn)行,也可以通過信函、調(diào)查問卷等書面方式進(jìn)行
C、如果是連續(xù)審計,審計人員可以先查閱以前年度的審計檔案以獲取相關(guān)信息,并關(guān)注被審計年度內(nèi)部控制發(fā)生的新變化
D、審計人員應(yīng)有規(guī)律的、定期進(jìn)行觀察
E、審計人員對于被審計單位內(nèi)部控制的調(diào)查結(jié)果,應(yīng)以書面形式記錄或描述出來
【正確答案】 BCE
【答案解析】 選項A,不論是初次審計取得的信息,還是更新以前年度審計所獲得的信息,審計人員都可以采用詢問的方法。選項D,為了將人為干擾減少到最低,審計人員應(yīng)盡量采取突擊的方式進(jìn)行觀察。
【該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點進(jìn)行考核】
7、審計人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時,可選取的方法有:
A、檢查一定數(shù)量的賬表、憑證等,檢查其是否存在控制措施線索
B、詢問出納員以確定未經(jīng)授權(quán)人員是否曾經(jīng)被允許接近保險柜
C、按照被審計單位所規(guī)定的內(nèi)部控制程序,選擇若干筆業(yè)務(wù)獨立地重新操作一遍
D、前往材料倉庫,查看材料到達(dá)是否經(jīng)過嚴(yán)格檢查以確定控制措施是否切實得到執(zhí)行
E、追蹤一筆或躲避交易過程以了解相關(guān)控制環(huán)節(jié)
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 選項E,屬于調(diào)查了解內(nèi)部控制時采用的方法。
【該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點進(jìn)行考核】
8、下列屬于文字說明法的特點的有:
A、單獨使用時只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描述的小型企業(yè)
B、使用范圍廣泛
C、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述
D、反映問題不全面,僅限于被調(diào)查事項的范圍
E、難以用簡明的語言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 這個知識點考核的是文字說明法的特點。選項D屬于調(diào)查表法的缺點。
【該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點進(jìn)行考核】
9、下列各項中,屬于《內(nèi)部控制——整合框架》中風(fēng)險評估方面的原則的有:
A、組織應(yīng)設(shè)定清晰明確的目標(biāo),以識別和評估與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險
B、組織應(yīng)對影響其目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行全范圍的識別和分析,并以此為基礎(chǔ)來決定應(yīng)如何管理風(fēng)險
C、組織應(yīng)在評估影響其目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險時,考慮潛在的舞弊行為
D、組織應(yīng)展現(xiàn)對誠信和道德價值的承諾
E、組織應(yīng)評價內(nèi)部控制缺陷,并及時與整改責(zé)任方溝通
【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項A是控制環(huán)境;選項E是監(jiān)督活動。
【該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進(jìn)行考核】
A、控制環(huán)境
B、風(fēng)險評估
C、控制活動
D、對控制的監(jiān)督
【正確答案】 A
【答案解析】 控制環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),其優(yōu)劣直接決定著企業(yè)各項控制措施能否執(zhí)行及執(zhí)行的效果。
【該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進(jìn)行考核】
3、在一個設(shè)計適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中,同一名職員可以負(fù)責(zé):
A、接受保管現(xiàn)金,并登記現(xiàn)金日記賬
B、接受和保管支票,并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款
C、保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒
D、批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票
【正確答案】 A
【答案解析】 主要的職責(zé)分工有業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工、業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分工、各種會計責(zé)任之間相分工、資產(chǎn)的保管與會計相分離、資產(chǎn)的保管與賬實核對相分工、計算機信息系統(tǒng)部門內(nèi)部以及信息部門與使用部門之間的職責(zé)相分工。
【該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進(jìn)行考核】
4、董事會及其所屬審計委員會屬于內(nèi)部控制要素中的:
A、控制活動
B、風(fēng)險評估
C、控制環(huán)境
D、監(jiān)督
【正確答案】 C
【答案解析】 內(nèi)部控制要素,其中控制環(huán)境包括管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格,組織結(jié)構(gòu),董事會及其所屬審計委員會,責(zé)權(quán)配置,員工的素質(zhì),人力資源制度和外部影響。
編輯推薦:
2019年初中級審計師網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)招生方案
報考審計師輔導(dǎo)班后,該怎么學(xué)習(xí)?
(責(zé)任編輯:)
近期直播
免費章節(jié)課
課程推薦
審計師
[協(xié)議護(hù)航班-不過退費]
7大模塊 準(zhǔn)題庫資料 協(xié)議退費校方服務(wù)
審計師
[沖關(guān)暢學(xué)班]
5大模塊 準(zhǔn)題庫資料 續(xù)學(xué)服務(wù)校方支持
審計師
[精品樂學(xué)班]
3大模塊 題庫練習(xí) 精品課程