一、單項(xiàng)選擇題

1、企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，屬于內(nèi)部控制要素中的：

A、控制環(huán)境

B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C、控制活動(dòng)

D、信息與溝通

【正確答案】 C

【答案解析】 控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

【該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、內(nèi)部控制要素中，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)為：

【該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：

A、管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

B、責(zé)權(quán)配置

C、信息與溝通

D、人力資源制度

【正確答案】 C

【答案解析】 內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和對(duì)控制的監(jiān)督五個(gè)要素。信息與溝通同屬于內(nèi)部控制要素。

【該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、促使審計(jì)工作從詳細(xì)審計(jì)發(fā)展成為以測(cè)試內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)的是：

A、內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展

B、審計(jì)行業(yè)的發(fā)展

C、審計(jì)抽樣的出現(xiàn)

D、審計(jì)環(huán)境的變化

【正確答案】 A

【答案解析】 內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，它的產(chǎn)生和發(fā)展，促使審計(jì)人員從詳細(xì)審計(jì)發(fā)展成為以測(cè)評(píng)內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)。

【該題針對(duì)“內(nèi)部控制概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、下列有關(guān)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

A、高控制風(fēng)險(xiǎn)表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好，此時(shí)可以相應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍

B、如果是低控制風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)可以較多地依賴(lài)、利用內(nèi)部控制

C、如果是中等控制風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)審計(jì)人員應(yīng)有保留的信賴(lài)企業(yè)的內(nèi)部控制

D、如果審計(jì)人員決定不依賴(lài)某項(xiàng)內(nèi)部控制，可以對(duì)審計(jì)事項(xiàng)直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查

【正確答案】 A

【答案解析】 高控制風(fēng)險(xiǎn)表明內(nèi)部控制設(shè)置不健全，或雖設(shè)計(jì)了良好的內(nèi)部控制，但未予有效執(zhí)行，此時(shí)應(yīng)實(shí)施較為詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性審查。

【該題針對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)評(píng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、下列不屬于確定實(shí)質(zhì)性審查重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)考慮的領(lǐng)域是：

A、缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域

B、內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域

C、內(nèi)部控制沒(méi)有發(fā)揮作用的領(lǐng)域

D、內(nèi)部控制能夠防止重大錯(cuò)報(bào)

【正確答案】 D

【答案解析】 這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考查的是內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果的利用。選項(xiàng)ABC屬于實(shí)質(zhì)性審查時(shí)應(yīng)重點(diǎn)考慮的領(lǐng)域。

【該題針對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)評(píng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、經(jīng)過(guò)對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，決定不依賴(lài)某項(xiàng)內(nèi)部控制的，審計(jì)人員可以：

A、轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測(cè)試階段

B、提高控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

C、提高固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

D、直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查

【正確答案】 D

【答案解析】 審計(jì)人員決定不依賴(lài)某項(xiàng)內(nèi)部控制的，可以對(duì)審計(jì)事項(xiàng)直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。

【該題針對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)評(píng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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