一、單項(xiàng)選擇題

1、下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是：

A、股份制企業(yè)

B、合伙企業(yè)

C、私營企業(yè)

D、有經(jīng)營所得的其他組織

【正確答案】 B

【答案解析】 個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，這兩種企業(yè)繳納的是個人所得稅。

2、下列表述內(nèi)容中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是：

A、生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人

B、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人

C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人

D、加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核的是消費(fèi)稅的納稅人。在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個人。

3、某酒廠為增值稅一般納稅人。2011年8月銷售糧食白酒2000斤，取得銷售收入14 040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為25%。該酒廠8月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為：

A、5510元

B、5000元

C、6229.92元

D、4000元

【正確答案】 D

【答案解析】 應(yīng)納消費(fèi)稅=[14040/(1+17%)]×25%+2000×0.5=4000元。

4、某建材商店為小規(guī)模納稅人，2013年3月銷售給大型建材城公司建材一批，共取得收入為131200元;當(dāng)月購進(jìn)貨物時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為16000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為：

A、1101.36元

B、5046.15元

C、7426.42元

D、3821.36元

【正確答案】 D

【答案解析】 應(yīng)交增值稅稅額=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)

5、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是：

A、從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，合同約定收款日期的當(dāng)天

C、采用直接收款方式銷售，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到貨款的當(dāng)天

【正確答案】 A

【答案解析】 選項(xiàng)B，采用預(yù)收貨款結(jié)算的，應(yīng)為貨物發(fā)出的當(dāng)天;選項(xiàng)C，采用直接收款方式銷售，不論是否發(fā)貨，應(yīng)為收到銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天;選項(xiàng)D，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理方法中，不正確的是：

A、納稅人銷售貨物、發(fā)生應(yīng)稅行為或提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用價稅合并定價并合并收取的，以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅銷售額

B、逾期包裝物押金，應(yīng)并入銷售額征稅

C、納稅人采取以舊換新方式銷售一般貨物時，以扣除舊貨物折價款以后的銷售額為計(jì)稅銷售額

D、納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購銷雙方均應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算計(jì)稅銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

【正確答案】 C

【答案解析】 納稅人采取以舊換新方式銷售一般貨物時，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。

7、納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為：

A、2 000元以上1萬元以下

B、1 萬元以上5萬元以下

C、5 萬元以上10萬元以下

D、10 萬元以上50萬元以下

【正確答案】 D

【答案解析】 納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為10 萬元以上 50 萬元以下。

8、在分稅制下，屬于中央政府的固定收入的是：

A、消費(fèi)稅

B、資源稅

C、增值稅

D、房產(chǎn)稅

【正確答案】 A

【答案解析】 在分稅制下，中央政府的固定收入包括：消費(fèi)稅、車輛購置稅、關(guān)稅、船舶噸稅、印花稅、海關(guān)代征的消費(fèi)稅和增值稅等稅收收入。

9、根據(jù)《中華入民共和國消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，下列不屬于消費(fèi)稅的主要納稅環(huán)節(jié)的是：

A、境內(nèi)生產(chǎn)

B、委托加工

C、進(jìn)口

D、零售

【正確答案】 D

【答案解析】 《中華入民共和國消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定：在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于消費(fèi)稅暫行條例所規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個入，而只有金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)征納消費(fèi)稅的，所以D選項(xiàng)零售并不屬于消費(fèi)稅的主要納稅環(huán)節(jié)。

10、一般納稅人下列項(xiàng)目中，進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是：

A、用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物

B、納稅人購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

C、用于個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物

D、因管理不善造成貨物被盜竊的進(jìn)項(xiàng)稅額

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)ACD其進(jìn)項(xiàng)稅額不得予以抵扣。

11、下列各項(xiàng)關(guān)于減稅免稅的說法不正確的是：

A、享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿當(dāng)日起恢復(fù)納稅

B、減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)在納稅申報時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告

C、不再符合減稅、免稅條件的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)

D、企業(yè)未依法納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以追繳

【正確答案】 A

【答案解析】 享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅。

12、下列各項(xiàng)中，屬于特定目的稅類的是：

A、資源稅

B、房產(chǎn)稅

C、契稅

D、環(huán)境保護(hù)稅

【正確答案】 D

【答案解析】 資源稅屬于資源稅類，房產(chǎn)稅和契稅屬于財產(chǎn)、行為稅類，環(huán)境保護(hù)稅屬于特定目的稅類。

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