一、單項選擇題

1、

【正確答案】 C

【答案解析】 內(nèi)部控制測評不能代替實質(zhì)性程序。

【該題針對“內(nèi)部控制的含義”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 A

【答案解析】 內(nèi)部控制設置健全性和合理性，審計人員應實施內(nèi)部控制測試。如果因采用內(nèi)部控制測試所減少的實質(zhì)性審查的工作量小于進行必要的內(nèi)部控制測試的工作量，則直接轉(zhuǎn)入實質(zhì)性審查階段。

【該題針對“內(nèi)部控制測試”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 A

【該題針對“控制環(huán)境”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 C

【答案解析】 低控制風險(高信賴程度)表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好。

【該題針對“對內(nèi)部控制進行再評價”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 B

【答案解析】 內(nèi)部控制中監(jiān)督的內(nèi)容包括適當及時地評估內(nèi)部控制的設置和執(zhí)行情況，以及采取必要的糾正措施。對許多企業(yè)來說，內(nèi)部審計部門在有效監(jiān)督方面的作用是非常關(guān)鍵的。

【該題針對“對控制的監(jiān)督”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 D

【答案解析】 舞弊風險不是信息技術(shù)帶來的特定風險，在傳統(tǒng)的人工控制的情況下仍有可能有舞弊風險。

【該題針對“信息技術(shù)對內(nèi)部控制的影響”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 C

【答案解析】 不論被審計單位內(nèi)部控制多么健全有效，都應當選擇適當方法對被審計單位重要的財政收支、財務收支活動進行實質(zhì)性審查，即內(nèi)部控制測評不能代替實質(zhì)性審查。

【該題針對“內(nèi)部控制的局限性”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 C

【答案解析】 選項AB屬于經(jīng)營決策控制，選項D屬于會計信息控制。

【該題針對“內(nèi)部控制的分類”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 D

【答案解析】 控制活動包括業(yè)務授權(quán)控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制、獨立檢查。

【該題針對“控制活動”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 ACE

【答案解析】 本題考查信息與溝通知識點。就信息溝通系統(tǒng)的構(gòu)成而言，它應包括會計系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳導機制等內(nèi)容。

【該題針對“信息與溝通”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制測評的作用。選項E，內(nèi)部控制測評是選擇性實施的，當認為某項內(nèi)部控制設計合理且預期運行有效，能夠防止重要問題的發(fā)生或僅實施實質(zhì)性審查不足以為發(fā)現(xiàn)重要問題提供適當、充分的審計證據(jù)時，應當測試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性。

【該題針對“內(nèi)部控制測評的作用”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用知識點。

【該題針對“內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 選項D是控制環(huán)境;選項E是監(jiān)督活動。

【該題針對“風險評估”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 AC

【答案解析】 內(nèi)部控制進行初步評價的內(nèi)容主要包括健全性和合理性兩個方面。

【該題針對“對內(nèi)部控制進行初步評價”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 這個知識點考核的是文字說明法的特點。選項D屬于調(diào)查表法的缺點。

【該題針對“調(diào)查了解內(nèi)部控制并記錄”知識點進行考核】

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