一、單項選擇題

1、下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是：

A、審計人員在確定內(nèi)部控制的可信賴程度時，應(yīng)當保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎

B、在審計風險模型中，控制風險始終大于零

C、內(nèi)部控制測評如果設(shè)置的好，可以代替實質(zhì)性審查

D、審計中總是存在一定的控制風險

2、經(jīng)過對內(nèi)部控制初步評價，如果認為控制系統(tǒng)健全，相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報或漏報，審計人員應(yīng)：

A、轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段

B、提高控制風險評估水平

C、提高固有風險評估水平

D、直接轉(zhuǎn)入實質(zhì)性審查階段

3、被審計單位中管理當局的觀念和經(jīng)營風格屬于內(nèi)部控制要素中的：

A、控制環(huán)境

B、風險評估

C、控制活動

D、信息與溝通

4、下列情況中，應(yīng)當將相關(guān)賬戶或交易的控制風險評估為低水平的是：

A、相關(guān)內(nèi)部控制失效

B、難以評估內(nèi)部控制的有效性

C、相關(guān)內(nèi)部控制有效

D、相關(guān)內(nèi)部控制不健全

5、下列選項中，內(nèi)部審計屬于內(nèi)部控制中的：

A、風險評估

B、對控制的監(jiān)督

C、控制活動

D、信息與溝通

6、下列各項中，不屬于信息技術(shù)帶來的特定風險的是：

A、信息系統(tǒng)可能會對數(shù)據(jù)進行錯誤處理

B、系統(tǒng)對非授權(quán)交易及虛假交易進行處理

C、數(shù)據(jù)丟失

D、舞弊風險

7、下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，錯誤的是：

A、控制風險始終大于零

B、內(nèi)部控制具有固有局限性

C、如果內(nèi)部控制足夠健全有效，內(nèi)部控制測評可以代替實質(zhì)性審查

D、內(nèi)部控制測評不能代替實質(zhì)性審查

8、下列內(nèi)部控制措施中，屬于財產(chǎn)物資控制的是：

A、計劃控制

B、質(zhì)量控制

C、材料的驗收和領(lǐng)用制度

D、會計憑證的復(fù)核制度

9、下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是：

A、人事政策

B、組織結(jié)構(gòu)

C、風險評估

D、憑證與記錄控制

二、多項選擇題

1、下列屬于信息與溝通構(gòu)成內(nèi)容的有：

A、會計系統(tǒng)

B、內(nèi)部審計

C、信息系統(tǒng)

D、職責分工

E、傳導機制

2、下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的有：

A、風險評估是內(nèi)部控制的要素之一

B、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境的改變而失效

C、內(nèi)部控制測評不能代替實質(zhì)性測試

D、內(nèi)部控制按照其功能不同可分為預(yù)防式控制和察覺式控制

E、任何審計項目都必須進行內(nèi)部控制測評

3、利用內(nèi)部控制測評的結(jié)果可以確定實質(zhì)性審查的重點，其中重點領(lǐng)域有：

A、缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域

B、缺少內(nèi)部控制的不重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域

C、內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標不能實現(xiàn)的領(lǐng)域

D、內(nèi)部控制沒有發(fā)揮作用的領(lǐng)域

E、內(nèi)部控制設(shè)置合理、控制目標可以實現(xiàn)的領(lǐng)域

4、下列各項中，屬于《內(nèi)部控制——整合框架》中風險評估方面的原則的有：

A、組織應(yīng)設(shè)定清晰明確的目標，以識別和評估與目標相關(guān)的風險

B、組織應(yīng)對影響其目標實現(xiàn)的風險進行全范圍的識別和分析，并以此為基礎(chǔ)來決定應(yīng)如何管理風險

C、組織應(yīng)在評估影響其目標實現(xiàn)的風險時，考慮潛在的舞弊行為

D、組織應(yīng)展現(xiàn)對誠信和道德價值的承諾

E、組織應(yīng)評價內(nèi)部控制缺陷，并及時與整改責任方溝通

5、對內(nèi)部控制進行初步評價的內(nèi)容有：

A、健全性評價

B、真實性評價

C、合理性評價

D、合法性評價

E、有效性評價

6、下列屬于文字說明法的特點的有：

A、單獨使用時只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描述的小型企業(yè)

B、使用范圍廣泛

C、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述

D、反映問題不全面，僅限于被調(diào)查事項的范圍

E、難以用簡明的語言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細節(jié)

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