1 國家審計機關(guān)依法對被審計單位做出審計處理處罰決定，體現(xiàn)了審計的( )。

(A)經(jīng)濟評價職能

(B)經(jīng)濟鑒證職能

(C)經(jīng)濟監(jiān)督職能

(D)經(jīng)濟服務(wù)職能

【正確答案】 C

【試題解析】 審計的職能。審計具有經(jīng)濟評價職能、經(jīng)濟鑒證職能和經(jīng)濟監(jiān)督職能。國家審計機關(guān)依法對被審計單位做出審計處理處罰決定，體現(xiàn)了審計的經(jīng)濟監(jiān)督職能。

2 傳統(tǒng)內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計，其主要標志之一是( )。

(A)從抽樣審計變?yōu)樵敿殞徲?/p>

(B)主要實施效益審計，財務(wù)審計全部由社會審計組織承擔

(C)從報送審計變?yōu)榫偷貙徲?/p>

(D)審計方法由詳細審計改變?yōu)橐栽u價內(nèi)控系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查

【正確答案】 D

【試題解析】 內(nèi)部審計的發(fā)展。傳統(tǒng)內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計的主要標志是：審計方法由詳細審計改變?yōu)橐栽u價內(nèi)控系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查;從財務(wù)審計擴展到效益審計。

3 下列關(guān)于審計作用的表述中，錯誤的是( )。

(A)國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的具體作用有所不同

(B)國家審計可以促進國家宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行

(C)內(nèi)部審計可以維護良好的市場秩序

(D)社會審計可以促進被審計單位提高經(jīng)營管理水平

【正確答案】 C

【試題解析】 審計的作用。維護良好的市場秩序是社會審計的具體作用之一。

4 根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計機構(gòu)開展工作的應(yīng)當是( )。

(A)本單位的財務(wù)經(jīng)理

(B)本單位的財務(wù)部門

(C)本單位的監(jiān)事會

(D)本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)

【正確答案】 D

【試題解析】 內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置。根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計機構(gòu)開展工作的應(yīng)當是本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)。

5 下列各項中，屬于國家審計機關(guān)權(quán)限的是( )。

(A)幫助被審計單位建立內(nèi)部審計機構(gòu)

(B)廢止被審計單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財政財務(wù)收支規(guī)定

(C)審計機關(guān)可以向政府有關(guān)部門通報或向社會公布審計結(jié)果

(D)參與被審計單位重大事項的決策

【正確答案】 C

【試題解析】 國家審計機關(guān)的權(quán)限。

6 關(guān)于《中華人民共和國審計法》規(guī)定的審計法律責任，正確的說法是( )。

(A)它是國家審計、社會審計和內(nèi)部審計的法律責任

(B)它是因?qū)嵤徲嫳O(jiān)督產(chǎn)生的審計機關(guān)的法律責任

(C)它是因?qū)嵤徲嫳O(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當事人的法律責任，包括被審計單位及其有關(guān)直接責任人和國家審計人員

(D)它是以行政責任為主的法律責任，也包括相應(yīng)的刑事責任和民事責任

【正確答案】 C

【試題解析】 國家審計人員的法律責任。由《審計法》對國家審計人員法律責任進行規(guī)定，具體規(guī)定特點為：①《審計法》對審計法律責任的規(guī)定，是針對國家審計，而不包括社會審計和內(nèi)部審計的法律責任，是在國家審計監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計機關(guān)履行審計監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責任;②《審計法》規(guī)定因?qū)嵤徲嫳O(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當事人的法律責任，相關(guān)當事人是法律責任的主體，包括被審計單位及其有關(guān)的直接責任人和國家審計人員;③《審計法》規(guī)定的審計法律責任是以行政責任為主的法律責任，也包括相應(yīng)的刑事責任，但不包括民事責任。

7 我國國家審計準則的適用范圍包括( )。

(A)全國審計機關(guān)和社會審計組織

(B)全國審計機關(guān)和內(nèi)部審計機構(gòu)

(C)全國審計機關(guān)、內(nèi)部審計機構(gòu)和社會審計組織

(D)全國審計機關(guān)及承辦國家審計機關(guān)審計事項的其他審計組織

【正確答案】 D

【試題解析】 國家審計準則適用范圍。我國國家審計準則適用全國各級審計機關(guān)及承辦國家審計機關(guān)審計事項的其他審計組織。

8 下列各項中，不符合內(nèi)部審計人員職業(yè)道德要求的有( )。

(A)必要時聘請有關(guān)專家協(xié)助

(B)對保密性原則不作要求

(C)保持合理的職業(yè)謹慎

(D)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量

【正確答案】 B

【試題解析】 內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德。

9 下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的表述中，錯誤的是( )。

(A)是審計組織和審計人員對自身活動進行的控制

(B)是其他組織對審計的制約與控制

(C)審計質(zhì)量控制的客體是審計組織和審計人員

(D)包括對審計作業(yè)過程的控制

【正確答案】 B

【試題解析】 審計質(zhì)量控制。審計質(zhì)量控制是審計組織和審計人員對自身活動進行的控制，不同于其他組織對審計的制約與控制。

10 審計報告和審計決定書簽發(fā)之前，應(yīng)經(jīng)過審定。原則上的審定主體應(yīng)當是( )。

(A)審計機關(guān)

(B)審計機關(guān)審計業(yè)務(wù)會議

(C)審計組組長

(D)審計機關(guān)負責人

【正確答案】 B

【試題解析】 審計報告和審計決定書的審定。審計報告和審計決定書簽發(fā)之前，原則上應(yīng)由審計機關(guān)審計業(yè)務(wù)會議審定，特殊情況下，經(jīng)審計機關(guān)主要負責人授權(quán)，可以由審計機關(guān)其他負責人審定。

11 審計人員監(jiān)督財產(chǎn)物資盤點取得的證據(jù)屬于( )。

(A)外部證據(jù)

(B)環(huán)境證據(jù)

(C)實物證據(jù)

(D)親歷證據(jù)

【正確答案】 D

【試題解析】 審計證據(jù)分類。

12 下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的表述中，錯誤的有( )。

(A)不同來源且能相互印證的審計證據(jù)比單獨來源的審計證據(jù)更可靠

(B)從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從內(nèi)部獲取的審計證據(jù)更可靠

(C)從復(fù)印件獲取的審計證據(jù)比從原件獲取的審計證據(jù)更可靠

(D)直接獲取的審計證據(jù)比推論得出的審計證據(jù)更可靠

【正確答案】 C

【試題解析】 審計的質(zhì)量特征。從原件獲取的審計證據(jù)比從復(fù)印件獲取的審計證據(jù)更可靠。

13 下列關(guān)于審計標準作用的表述中，正確的是( )。

(A)判斷審計事項是非優(yōu)劣的準繩

(B)衡量審計質(zhì)量的尺度

(C)控制審計工作質(zhì)量的手段

(D)解除或者追究審計人員責任的事實依據(jù)

【正確答案】 A

【試題解析】 審計標準作用。審計標準是判斷審計事項是非優(yōu)劣的準繩，是做出審計決定的依據(jù)。

14 下列各項中，能夠為應(yīng)收賬款的真實性提供可靠審計證據(jù)的審計取證方法是( )。

(A)觀察

(B)函證

(C)監(jiān)盤

(D)分析

【正確答案】 B

【試題解析】 審計具體取證方法。

15 建立適當?shù)姆婪洞胧┮韵拗品窍嚓P(guān)人員接近資產(chǎn)或記錄的控制活動屬于( )。

(A)業(yè)務(wù)授權(quán)控制

(B)職責分工控制

(C)憑證與記錄控制

(D)實物控制

【正確答案】 D

【試題解析】 控制活動。

16 確定符合性測試的抽查范圍時，可選擇的方法是( )。

(A)實地觀察法

(B)證據(jù)檢查法

(C)統(tǒng)計抽樣法

(D)重復(fù)執(zhí)行法

【正確答案】 C

【試題解析】 確定符合性測試抽查范圍的方法。確定符合性測試的抽查范圍時，可選擇的方法包括統(tǒng)計抽樣法和經(jīng)驗估計法。

17 (中級)下列情況中，適用于審計抽樣的是( )。

(A)以檢查總體完整性為目的

(B)單筆業(yè)務(wù)金額超過重要性水平

(C)可接受檢查風(fēng)險過低

(D)審計事項總體數(shù)量較大

【正確答案】 D

【試題解析】 審計抽樣適用范圍。審計抽樣不適用的情形(6種)：檢查總體的完整性;抽樣單位較少;總體中的每筆業(yè)務(wù)金額均超過重要性水平;可接受檢查風(fēng)險過低或要求審計檢查保證程度過高;有特殊風(fēng)險或需要特別關(guān)注的事項;不符合成本效益原則。

18 (中級)下列各項中，屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計中應(yīng)用控制審計的是( )。

(A)安全控制審計

(B)組織控制審計

(C)處理控制審計

(D)軟硬件控制審計

【正確答案】 C

【試題解析】 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計。應(yīng)用控制審計包括輸入控制審計、處理控制審計、輸出控制審計。ABD屬于一般控制審計。

19 審計人員盡量分解引發(fā)風(fēng)險的責任，將審計機構(gòu)、被審計單位、其他相關(guān)單位應(yīng)負的責任劃分清楚，屬于審計風(fēng)險控制的( )。

(A)自我保護法

(B)風(fēng)險轉(zhuǎn)移法

(C)風(fēng)險回避法

(D)風(fēng)險承受法

【正確答案】 B

【試題解析】 審計風(fēng)險控制方法。審計人員盡量分解引發(fā)風(fēng)險的責任，將審計機構(gòu)、被審計單位、其他相關(guān)單位應(yīng)負的責任劃分清楚，屬于審計風(fēng)險控制的風(fēng)險轉(zhuǎn)移法。

20 關(guān)鍵性的銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運憑證等都應(yīng)事前按順序編號使用，以防止遺漏開票或記錄銷售業(yè)務(wù)，防止重復(fù)開票或記賬，這種控制措施屬于( )。

(A)職責分工控制

(B)業(yè)務(wù)授權(quán)控制

(C)實物控制

(D)憑證與記錄控制

【正確答案】 D

【試題解析】 銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制。

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