1 下列有關(guān)資本投入審查的提法中，錯誤的是( )。

(A)資本投入審計包括實收資本和資本公積的審查

(B)實收資本業(yè)務(wù)量不大，可以采用詳細(xì)審計的方法

(C)審查實收資本業(yè)務(wù)時，只需關(guān)注真實性和完整性

(D)投資者以外幣出資時，應(yīng)檢查折算匯率是否符合規(guī)定

【正確答案】 C

【試題解析】 資本投入審查。審查實收資本業(yè)務(wù)時，除關(guān)注真實性和完整性之外，還應(yīng)關(guān)注合法性。

2 下列內(nèi)部控制措施中，對貨款的安全性起不到作用的是( )。

(A)批準(zhǔn)賒銷與開票相獨立

(B)收取貨款與銷售收入記錄相獨立

(C)批準(zhǔn)銷售折讓業(yè)務(wù)與記賬業(yè)務(wù)相獨立

(D)批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)相獨立

【正確答案】 A

【試題解析】 銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制。批準(zhǔn)賒銷與開票相獨立，防止銷售部門為增加業(yè)績而放寬信用標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險增大。

3 審計人員對庫存現(xiàn)金實施監(jiān)盤時，下列做法中錯誤的有( )。

(A)采取突擊式監(jiān)盤

(B)盡量安排在營業(yè)開始前或營業(yè)結(jié)束后

(C)在被審計單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或主管會計在場情況下，由審計人員清點

(D)“庫存現(xiàn)金盤點表”由出納員、會計主管、審計人員共同簽字

【正確答案】 C

【試題解析】 庫存現(xiàn)金監(jiān)盤。在被審計單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或主管會計在場情況下，由出納人員清點。

4 為發(fā)現(xiàn)未列報或未入賬的應(yīng)付賬款，除了審查決算日后貨幣資金支出憑證、應(yīng)付賬款賬單、賣方對賬單之外，還需檢查的憑證是( )。

(A)決算日之前的領(lǐng)料單

(B)決算日之前的驗收單

(C)決算日之前的訂購單

(D)決算日之前的請購單

【正確答案】 B

【試題解析】 未列報或未入賬應(yīng)付款項的審查。

5 將固定資產(chǎn)采購與驗收的職責(zé)相互分離所要達到的目的是( )。

(A)保證設(shè)備購置符合采購合同

(B)防止篡改會計記錄

(C)防止不合理的采購申請

(D)防止使用部門低價變賣

【正確答案】 A

【試題解析】 采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制。固定資產(chǎn)采購與驗收的職責(zé)相互分離所要達到的目的是為了保證設(shè)備購置符合采購合同。

6 審計人員審查應(yīng)付賬款時，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司賬款210萬元，賬齡已有2年，但通過審閱憑證，詢問有關(guān)人員，均未能取得證據(jù)來證實該項應(yīng)付賬款的存在性，審計人員應(yīng)( )。

(A)做出賬實不符結(jié)論

(B)核對賬表

(C)函證債權(quán)人

(D)直接調(diào)整賬項

【正確答案】 C

【試題解析】 應(yīng)付款項審計。

7 下列各項中，屬于職工薪酬實質(zhì)性審查的是( )。

(A)觀察考勤、工資結(jié)算、工資發(fā)放是否由相互獨立的部門完成

(B)檢查工資匯總表是否經(jīng)授權(quán)審批

(C)檢查相關(guān)記賬憑證，查明有無編制人員、審核人員的簽字

(D)分析比較本年度各個月份的工資變動情況，判斷有無異常變動

【正確答案】 D

【試題解析】 職工薪酬審計。ABC屬于符合性測試程序。

8 審計人員通過審查確認(rèn)企業(yè)的存貨業(yè)務(wù)是否全部記入相關(guān)賬戶，其目的是驗證存貨的( )。

(A)真實性

(B)所有權(quán)

(C)完整性

(D)計價正確性

【正確答案】 C

【試題解析】 存貨審查。

9 審計人員發(fā)現(xiàn)的下列情況中，不存在高舞弊風(fēng)險的是( )。

(A)應(yīng)收賬款回收天數(shù)略低于行業(yè)平均水平

(B)銷售收入和盈利能力很高，但經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量較低

(C)年末銷售收入大幅度增長

(D)資產(chǎn)負(fù)債表日后銷售退回大幅度增加

【正確答案】 A

【試題解析】 財務(wù)報告舞弊信號。關(guān)鍵舞弊信號：①年末或季末收入大量增長;②銷售增長超過行業(yè)水平，并不能被合理證明;③毛利率異常增長;④年末之后銷售退回增加;⑤應(yīng)收賬款回收天數(shù)顯著增加或顯著高于行業(yè)平均水平;⑥存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)增加;⑦財務(wù)杠桿顯著變化;⑧企業(yè)銷售收入和盈利能力很高，但經(jīng)營現(xiàn)金流量較低或為負(fù);⑨非財務(wù)業(yè)績指標(biāo)顯著變化。

10 為保證財務(wù)報表編制工作的有序進行，企業(yè)應(yīng)制定嚴(yán)密的工作程序，明確各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求和時間限制，明確各崗位人員的責(zé)任和職權(quán)范圍，這種內(nèi)部控制要求是指( )。

(A)編制程序控制

(B)崗位責(zé)任控制

(C)編制方法控制

(D)審核控制

【正確答案】 B

【試題解析】 財務(wù)報告內(nèi)部控制環(huán)節(jié)。

11 下列各項職能中，屬于審計職能的有( )。

(A)經(jīng)濟監(jiān)督職能

(B)經(jīng)濟評價職能

(C)經(jīng)濟調(diào)控職能

(D)經(jīng)濟鑒證職能

(E)經(jīng)濟審核職能

【正確答案】 A,B,D

【試題解析】 審計的職能。

12 下列關(guān)于內(nèi)部審計作用的表述，正確的有( )。

(A)開展常規(guī)審計，促進企業(yè)合法經(jīng)營

(B)開展內(nèi)部控制的評審，增強科學(xué)管理意識

(C)開展效益審計，促進自我發(fā)展，不斷增強企業(yè)競爭實力

(D)提高財務(wù)信息質(zhì)量，維護良好的市場秩序

(E)為宏觀調(diào)控的制定提供決策依據(jù)

【正確答案】 A,B,C

【試題解析】 內(nèi)部審計作用。D是社會審計的作用，E是國家審計的作用。

13 總結(jié)國內(nèi)外審計實踐經(jīng)驗，審計的獨立性主要體現(xiàn)在( )。

(A)組織上的獨立性

(B)方法上的獨立性

(C)人員上的獨立性

(D)工作上的獨立性

(E)經(jīng)費上的獨立性

【正確答案】 A,C,D,E

【試題解析】 審計獨立性。

14 下列有關(guān)審計目標(biāo)的表述中，正確的有( )。

(A)審計目標(biāo)的確定影響審計標(biāo)準(zhǔn)的選擇及審計程序和方法的設(shè)計

(B)審計目標(biāo)不影響審計準(zhǔn)備階段的工作

(C)審計目標(biāo)對審計全過程都有影響

(D)審計目標(biāo)是審計行為的出發(fā)點

(E)審計目標(biāo)在不同歷史時期是相同的

【正確答案】 A,C,D

【試題解析】 審計目標(biāo)。審計目標(biāo)會影響審計準(zhǔn)備階段的工作，審計目標(biāo)在不同歷史時期是不相同的。

15 下列屬于國家審計報告階段的工作內(nèi)容有( )。

(A)編制審計實施方案

(B)對財務(wù)報表各項目實施實質(zhì)性測試

(C)公布審計結(jié)果

(D)對審計報告進行復(fù)核與審定

(E)檢查審計整改情況

【正確答案】 C,D,E

【試題解析】 國家審計程序。AB屬于國家審計實施階段的工作內(nèi)容。

16 下列各項中，屬于防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策有( )。

(A)盡可能多地收集審計證據(jù)

(B)明確被審計單位和審計組織的責(zé)任

(C)為審計人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢

(D)建立審計質(zhì)量控制制度

(E)聘請專家和法律顧問

【正確答案】 B,C,D,E

【試題解析】 防范法律責(zé)任風(fēng)險的對策。對策：①明確被審計單位和審計組織的責(zé)任;②嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則;③聘請專家和法律顧問;④深入了解被審計單位的情況;⑤為審計人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢;⑥建立審計質(zhì)量控制制度。

17 下列屬于審計標(biāo)準(zhǔn)特點的有( )。

(A)重要性

(B)層次性

(C)時效性

(D)可靠性

(E)地域性

【正確答案】 B,C,E

【試題解析】 審計標(biāo)準(zhǔn)的特點。審計標(biāo)準(zhǔn)具有層次性、時效性和地域性特點。

18 下列各項中，可用作效益審計評價標(biāo)準(zhǔn)的有( )。

(A)國家有關(guān)政策

(B)具體行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

(C)國家審計準(zhǔn)則

(D)國家法律法規(guī)

(E)被審計單位編制的預(yù)算

【正確答案】 A,B,D,E

【試題解析】 效益審計評價標(biāo)準(zhǔn)。

19 下列屬于內(nèi)部控制環(huán)境內(nèi)容的有( )。

(A)管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

(B)實物控制

(C)員工的素質(zhì)

(D)人事政策

(E)對交易和事項的獨立檢查

【正確答案】 A,C,D

【試題解析】 內(nèi)部控制環(huán)境內(nèi)容。BE屬于控制活動內(nèi)容。

20 下列方法中，屬于信息系統(tǒng)測試方法的有( )。

(A)觀察法

(B)測試數(shù)據(jù)法

(C)程序代碼檢查法

(D)嵌入審計模塊法

(E)圖形描述法

【正確答案】 C,D

【試題解析】 信息系統(tǒng)測試方法。信息系統(tǒng)測試方法：平行模擬法、嵌入審計模塊法、虛擬實體法、受控處理法、受控再處理法、程序代碼檢查法。

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