1 下列有關(guān)資本投入審查的提法中，錯(cuò)誤的是( )。

(A)資本投入審計(jì)包括實(shí)收資本和資本公積的審查

(B)實(shí)收資本業(yè)務(wù)量不大，可以采用詳細(xì)審計(jì)的方法

(C)審查實(shí)收資本業(yè)務(wù)時(shí)，只需關(guān)注真實(shí)性和完整性

(D)投資者以外幣出資時(shí)，應(yīng)檢查折算匯率是否符合規(guī)定

【正確答案】 C

【試題解析】 資本投入審查。審查實(shí)收資本業(yè)務(wù)時(shí)，除關(guān)注真實(shí)性和完整性之外，還應(yīng)關(guān)注合法性。

2 下列內(nèi)部控制措施中，對(duì)貨款的安全性起不到作用的是( )。

(A)批準(zhǔn)賒銷(xiāo)與開(kāi)票相獨(dú)立

(B)收取貨款與銷(xiāo)售收入記錄相獨(dú)立

(C)批準(zhǔn)銷(xiāo)售折讓業(yè)務(wù)與記賬業(yè)務(wù)相獨(dú)立

(D)批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)相獨(dú)立

【正確答案】 A

【試題解析】 銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制。批準(zhǔn)賒銷(xiāo)與開(kāi)票相獨(dú)立，防止銷(xiāo)售部門(mén)為增加業(yè)績(jī)而放寬信用標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)增大。

3 審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤(pán)時(shí)，下列做法中錯(cuò)誤的有( )。

(A)采取突擊式監(jiān)盤(pán)

(B)盡量安排在營(yíng)業(yè)開(kāi)始前或營(yíng)業(yè)結(jié)束后

(C)在被審計(jì)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或主管會(huì)計(jì)在場(chǎng)情況下，由審計(jì)人員清點(diǎn)

(D)“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”由出納員、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字

【正確答案】 C

【試題解析】 庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)。在被審計(jì)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或主管會(huì)計(jì)在場(chǎng)情況下，由出納人員清點(diǎn)。

4 為發(fā)現(xiàn)未列報(bào)或未入賬的應(yīng)付賬款，除了審查決算日后貨幣資金支出憑證、應(yīng)付賬款賬單、賣(mài)方對(duì)賬單之外，還需檢查的憑證是( )。

(A)決算日之前的領(lǐng)料單

(B)決算日之前的驗(yàn)收單

(C)決算日之前的訂購(gòu)單

(D)決算日之前的請(qǐng)購(gòu)單

【正確答案】 B

【試題解析】 未列報(bào)或未入賬應(yīng)付款項(xiàng)的審查。

5 將固定資產(chǎn)采購(gòu)與驗(yàn)收的職責(zé)相互分離所要達(dá)到的目的是( )。

(A)保證設(shè)備購(gòu)置符合采購(gòu)合同

(B)防止篡改會(huì)計(jì)記錄

(C)防止不合理的采購(gòu)申請(qǐng)

(D)防止使用部門(mén)低價(jià)變賣(mài)

【正確答案】 A

【試題解析】 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制。固定資產(chǎn)采購(gòu)與驗(yàn)收的職責(zé)相互分離所要達(dá)到的目的是為了保證設(shè)備購(gòu)置符合采購(gòu)合同。

6 審計(jì)人員審查應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司賬款210萬(wàn)元，賬齡已有2年，但通過(guò)審閱憑證，詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員，均未能取得證據(jù)來(lái)證實(shí)該項(xiàng)應(yīng)付賬款的存在性，審計(jì)人員應(yīng)( )。

(A)做出賬實(shí)不符結(jié)論

(B)核對(duì)賬表

(C)函證債權(quán)人

(D)直接調(diào)整賬項(xiàng)

【正確答案】 C

【試題解析】 應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)。

7 下列各項(xiàng)中，屬于職工薪酬實(shí)質(zhì)性審查的是( )。

(A)觀察考勤、工資結(jié)算、工資發(fā)放是否由相互獨(dú)立的部門(mén)完成

(B)檢查工資匯總表是否經(jīng)授權(quán)審批

(C)檢查相關(guān)記賬憑證，查明有無(wú)編制人員、審核人員的簽字

(D)分析比較本年度各個(gè)月份的工資變動(dòng)情況，判斷有無(wú)異常變動(dòng)

【正確答案】 D

【試題解析】 職工薪酬審計(jì)。ABC屬于符合性測(cè)試程序。

8 審計(jì)人員通過(guò)審查確認(rèn)企業(yè)的存貨業(yè)務(wù)是否全部記入相關(guān)賬戶(hù)，其目的是驗(yàn)證存貨的( )。

(A)真實(shí)性

(B)所有權(quán)

(C)完整性

(D)計(jì)價(jià)正確性

【正確答案】 C

【試題解析】 存貨審查。

9 審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的下列情況中，不存在高舞弊風(fēng)險(xiǎn)的是( )。

(A)應(yīng)收賬款回收天數(shù)略低于行業(yè)平均水平

(B)銷(xiāo)售收入和盈利能力很高，但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量較低

(C)年末銷(xiāo)售收入大幅度增長(zhǎng)

(D)資產(chǎn)負(fù)債表日后銷(xiāo)售退回大幅度增加

【正確答案】 A

【試題解析】 財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊信號(hào)。關(guān)鍵舞弊信號(hào)：①年末或季末收入大量增長(zhǎng);②銷(xiāo)售增長(zhǎng)超過(guò)行業(yè)水平，并不能被合理證明;③毛利率異常增長(zhǎng);④年末之后銷(xiāo)售退回增加;⑤應(yīng)收賬款回收天數(shù)顯著增加或顯著高于行業(yè)平均水平;⑥存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)增加;⑦財(cái)務(wù)杠桿顯著變化;⑧企業(yè)銷(xiāo)售收入和盈利能力很高，但經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量較低或?yàn)樨?fù);⑨非財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)顯著變化。

10 為保證財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作的有序進(jìn)行，企業(yè)應(yīng)制定嚴(yán)密的工作程序，明確各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求和時(shí)間限制，明確各崗位人員的責(zé)任和職權(quán)范圍，這種內(nèi)部控制要求是指( )。

(A)編制程序控制

(B)崗位責(zé)任控制

(C)編制方法控制

(D)審核控制

【正確答案】 B

【試題解析】 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制環(huán)節(jié)。

11 下列各項(xiàng)職能中，屬于審計(jì)職能的有( )。

(A)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能

(B)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能

(C)經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能

(D)經(jīng)濟(jì)鑒證職能

(E)經(jīng)濟(jì)審核職能

【正確答案】 A,B,D

【試題解析】 審計(jì)的職能。

12 下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)作用的表述，正確的有( )。

(A)開(kāi)展常規(guī)審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)

(B)開(kāi)展內(nèi)部控制的評(píng)審，增強(qiáng)科學(xué)管理意識(shí)

(C)開(kāi)展效益審計(jì)，促進(jìn)自我發(fā)展，不斷增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力

(D)提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，維護(hù)良好的市場(chǎng)秩序

(E)為宏觀調(diào)控的制定提供決策依據(jù)

【正確答案】 A,B,C

【試題解析】 內(nèi)部審計(jì)作用。D是社會(huì)審計(jì)的作用，E是國(guó)家審計(jì)的作用。

13 總結(jié)國(guó)內(nèi)外審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，審計(jì)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在( )。

(A)組織上的獨(dú)立性

(B)方法上的獨(dú)立性

(C)人員上的獨(dú)立性

(D)工作上的獨(dú)立性

(E)經(jīng)費(fèi)上的獨(dú)立性

【正確答案】 A,C,D,E

【試題解析】 審計(jì)獨(dú)立性。

14 下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的有( )。

(A)審計(jì)目標(biāo)的確定影響審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇及審計(jì)程序和方法的設(shè)計(jì)

(B)審計(jì)目標(biāo)不影響審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作

(C)審計(jì)目標(biāo)對(duì)審計(jì)全過(guò)程都有影響

(D)審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)

(E)審計(jì)目標(biāo)在不同歷史時(shí)期是相同的

【正確答案】 A,C,D

【試題解析】 審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)目標(biāo)會(huì)影響審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作，審計(jì)目標(biāo)在不同歷史時(shí)期是不相同的。

15 下列屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告階段的工作內(nèi)容有( )。

(A)編制審計(jì)實(shí)施方案

(B)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試

(C)公布審計(jì)結(jié)果

(D)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核與審定

(E)檢查審計(jì)整改情況

【正確答案】 C,D,E

【試題解析】 國(guó)家審計(jì)程序。AB屬于國(guó)家審計(jì)實(shí)施階段的工作內(nèi)容。

16 下列各項(xiàng)中，屬于防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策有( )。

(A)盡可能多地收集審計(jì)證據(jù)

(B)明確被審計(jì)單位和審計(jì)組織的責(zé)任

(C)為審計(jì)人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢(xún)

(D)建立審計(jì)質(zhì)量控制制度

(E)聘請(qǐng)專(zhuān)家和法律顧問(wèn)

【正確答案】 B,C,D,E

【試題解析】 防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。對(duì)策：①明確被審計(jì)單位和審計(jì)組織的責(zé)任;②嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則;③聘請(qǐng)專(zhuān)家和法律顧問(wèn);④深入了解被審計(jì)單位的情況;⑤為審計(jì)人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢(xún);⑥建立審計(jì)質(zhì)量控制制度。

17 下列屬于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)特點(diǎn)的有( )。

(A)重要性

(B)層次性

(C)時(shí)效性

(D)可靠性

(E)地域性

【正確答案】 B,C,E

【試題解析】 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)具有層次性、時(shí)效性和地域性特點(diǎn)。

18 下列各項(xiàng)中，可用作效益審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的有( )。

(A)國(guó)家有關(guān)政策

(B)具體行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

(C)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則

(D)國(guó)家法律法規(guī)

(E)被審計(jì)單位編制的預(yù)算

【正確答案】 A,B,D,E

【試題解析】 效益審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

19 下列屬于內(nèi)部控制環(huán)境內(nèi)容的有( )。

(A)管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

(B)實(shí)物控制

(C)員工的素質(zhì)

(D)人事政策

(E)對(duì)交易和事項(xiàng)的獨(dú)立檢查

【正確答案】 A,C,D

【試題解析】 內(nèi)部控制環(huán)境內(nèi)容。BE屬于控制活動(dòng)內(nèi)容。

20 下列方法中，屬于信息系統(tǒng)測(cè)試方法的有( )。

(A)觀察法

(B)測(cè)試數(shù)據(jù)法

(C)程序代碼檢查法

(D)嵌入審計(jì)模塊法

(E)圖形描述法

【正確答案】 C,D

【試題解析】 信息系統(tǒng)測(cè)試方法。信息系統(tǒng)測(cè)試方法：平行模擬法、嵌入審計(jì)模塊法、虛擬實(shí)體法、受控處理法、受控再處理法、程序代碼檢查法。

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