本大綱給出了 2020 年高級審計師資格考試“經(jīng)濟理論與宏觀經(jīng)濟政策”和“審計理論與審計案例分析”兩個考試科目的考查目標、知識范圍和能力要求。本大綱由審計署制定，人力資源和社會保障部審定。

2020 年高級審計師資格考試大綱

科目二 審計理論與審計案例分析

本科目主要考查作為高級審計師在審計理論與實務方面進行研究總結、分析判斷、綜合運用、組織指導和實

務操作的能力。

本科目設置兩種題型——綜合分析題和案例分析題。綜合分析題重點考查運用有關審計理論對相關問題進行理解、分析、判斷、評價和綜合的能力。案例分析題以財務審計依托，重點考查：理解運用審計技術與方法解決審計過程不同階段中各種實際問題的能力;運用有關政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度分析判斷審計事項的能力;組織、安排、協(xié)調(diào)、落實審計工作的能力;綜合、分析、判斷、處理和評價各類材料與審計信息的能力等。

本科目所考查的知識范圍如下：

第一部分 審計理論

一、審計理論研究的意義與原則

研究審計理論的意義

審計理論結構

中國特色社會主義審計理論研究

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導開展審計理論研究

二、審計的產(chǎn)生與發(fā)展

審計的產(chǎn)生與發(fā)展

審計的本質(zhì)

中國特色社會主義審計制度

三、審計環(huán)境及其對審計的影響

“五位一體”總體布局及其對審計的影響

“四個全面”戰(zhàn)略布局對審計的要求

四、審計組織和審計人員

國家審計組織與人員

內(nèi)部審計組織與人員

社會審計組織與人員

五、審計規(guī)范體系

審計法及審計法實施條例

國家審計準則

社會審計準則

內(nèi)部審計準則

六、審計目標

審計目標的內(nèi)涵

總體審計目標與具體審計目標

確定審計目標應考慮的因素

審計目標在審計項目中的指導作用

七、審計程序

審計程序的內(nèi)涵

不同類型審計的程序差異

通用審計程序

具體審計取證程序的設計

八、審計證據(jù)和評價標準

審計證據(jù)的作用

審計證據(jù)的質(zhì)量特征

審計證據(jù)的類別

審計取證模式

審計評價標準

九、審計報告

審計報告的作用和種類

審計報告的內(nèi)容

審計報告的編制要求

十、績效審計與專項審計調(diào)查

績效審計的內(nèi)涵

績效審計的程序與方法

專項審計調(diào)查的內(nèi)涵

專項審計調(diào)查的主要類別與工作要求

十一、資源環(huán)境審計

資源環(huán)境審計與可持續(xù)發(fā)展

資源環(huán)境審計的內(nèi)涵、目標和內(nèi)容

領導干部自然資源資產(chǎn)離任審計的內(nèi)容

十二、經(jīng)濟責任審計

經(jīng)濟責任審計的發(fā)展歷程和作用

經(jīng)濟責任審計的內(nèi)涵和特點

經(jīng)濟責任審計的對象和內(nèi)容

經(jīng)濟責任審計評價和審計結果運用

十三、跟蹤審計

跟蹤審計的內(nèi)涵和特點

建設項目跟蹤審計

國家重大政策措施落實情況跟蹤審計

跟蹤審計風險及其防范

十四、數(shù)據(jù)審計與審計信息化

數(shù)據(jù)審計的內(nèi)涵

數(shù)據(jù)審計的特點與審計方法

審計信息化的內(nèi)涵

審計信息化的目標

審計信息化的基本內(nèi)容

十五、審計管理

審計全覆蓋

審計計劃管理

審計質(zhì)量管理

審計成果管理

第二部分 審計技術與方法

一、審計程序的安排

審計程序的設計

審計目標的確定

審計方法的選用

審計程序的控制

二、重要性和審計風險

重要性水平的確定

審計風險評估

三、內(nèi)部控制測評

內(nèi)部控制的調(diào)查了解

內(nèi)部控制的初步評價

內(nèi)部控制測試

測評結果的運用

IT 條件下的內(nèi)部控制特征

四、審計抽樣

抽樣方法的選擇

貨幣單位抽樣法的應用

基于數(shù)據(jù)的審計抽樣特征

五、審計取證的方法

一般方法(包括檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計算、

重新操作、分析等方法的運用)

大數(shù)據(jù)環(huán)境下的審計方法

六、審計工作底稿的編制和管理

審計取證單

審計工作底稿的編制

審計工作底稿的復核

審計工作底稿的管理

七、審計報告與審計結果的利用

審計證據(jù)的審核、匯總與評價

對所審計事項的綜合評價

編寫審計報告

審計發(fā)現(xiàn)問題的處理與作出審計決定

審計結果的利用

審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況的檢查

八、審計信息的整理與編寫

材料的收集與選擇

審計信息的加工整理

審計信息的編寫

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（責任編輯：中大編輯）

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