2013年審計師考試時間：2013年10月13日。為幫助各位考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)審計師考試，小編特為您搜集整理了2013年審計師考試《宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)》考點(diǎn)串講，希望對各位考生的復(fù)習(xí)有所幫助 ！

三、金融風(fēng)險管理

金融風(fēng)險—指金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中，由于決策失誤、客觀情況或其他原因使資金、財產(chǎn)、信譽(yù)遭受損失的可能性。

(一)宏觀金融風(fēng)險管理(大氣候)

其主要目標(biāo)是從整體上保持世界和各國金融環(huán)境的穩(wěn)定性。

1.宏觀金融風(fēng)險管理著眼于整個金融市場，對市場上每個參與者的行為進(jìn)行約束，降低市場的交易風(fēng)險。具體包括兩個方面：

(1)保持金融市場的穩(wěn)定性，增強(qiáng)人們對金融體系的信心，從而降低金融風(fēng)險;

(2)維護(hù)和促進(jìn)有序、高效的金融秩序，促進(jìn)各市場參與者合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營，保障各投資者的利益。

2.宏觀金融風(fēng)險管理手段：

(1)建立市場運(yùn)行的法規(guī)體系;

(2)制定恰當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)政策;

(3)對市場進(jìn)行監(jiān)控和約束，包括對市場準(zhǔn)入、經(jīng)營稽核和市場退出的全程監(jiān)控等;

(4)建立市場的保護(hù)機(jī)制，幫助消除風(fēng)險隱患和防范風(fēng)險擴(kuò)散等。

【補(bǔ)充例題·多選題】(2009年)

宏觀金融風(fēng)險管理可采用的手段有( )

A.建立市場運(yùn)行的法規(guī)體系

B.制定恰當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)政策

C.對市場進(jìn)行監(jiān)控和約束

D.建立市場的保護(hù)機(jī)制

E.明確界定產(chǎn)權(quán)

【正確答案】ABCD

【答案解析】宏觀金融風(fēng)險管理手段：

(1)建立市場運(yùn)行的法規(guī)體系;

(2)制定恰當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)政策;

(3)對市場進(jìn)行監(jiān)控和約束;

(4)建立市場的保護(hù)機(jī)制，幫助消除風(fēng)險隱患和防范風(fēng)險擴(kuò)散。

(二)微觀金融風(fēng)險管理

微觀金融風(fēng)險管理—經(jīng)濟(jì)主體從自身利益出發(fā)，建立和健全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格實行審慎經(jīng)營，以及運(yùn)用既經(jīng)濟(jì)又適用的方法，對所面臨的金融風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和控制的行為過程。

1.微觀金融風(fēng)險管理的目標(biāo)

一是風(fēng)險管理控制目標(biāo)，將風(fēng)險消除或控制在一定程度內(nèi);

二是損失控制目標(biāo)，將損失控制在一定范圍內(nèi)。

2.微觀金融風(fēng)險管理的手段：

一是建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督等相互制衡的管理體制，做到權(quán)責(zé)明確，各負(fù)其責(zé)，相互制約，保證決策的科學(xué)性;

二是制定內(nèi)部運(yùn)行制度，并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)的制度，規(guī)范操作行為;

三是采取保證約束措施，如簽訂合同等;

四是運(yùn)用科學(xué)手段來縮小或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險。

(三)金融風(fēng)險管理體制(熟悉)

金融風(fēng)險管理是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，它由七部分組成：

1.衡量系統(tǒng)—估量每項交易中金融風(fēng)險的大小和影響。

2.決策系統(tǒng)—如提出風(fēng)險管理的方案，對各操作層進(jìn)行授權(quán)等。

3.預(yù)警系統(tǒng)—提供機(jī)構(gòu)承受風(fēng)險狀況和市場風(fēng)險動態(tài)的預(yù)警信號。

4.監(jiān)控系統(tǒng)—對經(jīng)濟(jì)實體承受風(fēng)險的動態(tài)情況進(jìn)行監(jiān)控，既包括實時監(jiān)控制約，也包括定期或不定期的稽核等。

5.補(bǔ)救系統(tǒng)—對已經(jīng)暴露出來的金融風(fēng)險，及時采取補(bǔ)救措施，以防止金融風(fēng)險的惡化和蔓延。

6.評估系統(tǒng)—包括對內(nèi)控系統(tǒng)的評估、金融風(fēng)險管理模型的評估和金融風(fēng)險管理的業(yè)績評估等。

7.輔助系統(tǒng)—通過整理儲存風(fēng)險管理中的各種資料和信息，為金融風(fēng)險管理提供幫助。

(四)金融風(fēng)險管理的一般程序(熟悉)

共有4個步驟：

1.金融風(fēng)險的識別和分析

認(rèn)識和鑒別金融活動中各種損失的可能性，估計損失的嚴(yán)重性。通常包括三個方面：

一是分析研究哪些項目存在風(fēng)險，受何種風(fēng)險影響，受影響的程度;

二是分析各種風(fēng)險的特征和成因;

三是衡量和預(yù)測風(fēng)險的大小，確定風(fēng)險的相對重要性，明確需要處理的緩急程度。

2.金融風(fēng)險管理策略的選擇和管理方案的設(shè)計

3.金融風(fēng)險管理方案的實施與監(jiān)控

4.金融風(fēng)險的評估與總結(jié)

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