公眾號(hào):mywangxiao
及時(shí)發(fā)布考試資訊
分享考試技巧、復(fù)習(xí)經(jīng)驗(yàn)
新浪微博 @wangxiaocn關(guān)注微博
聯(lián)系方式 400-18-8000
2012年審計(jì)師考試于10月14日舉行,為幫助考生備考2012年審計(jì)師考試,中大整理了2012年審計(jì)師考試審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》輔導(dǎo)講義,幫助考生備考。
第2章 流動(dòng)資產(chǎn)
流動(dòng)資產(chǎn)指可以在一年或超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。
第一節(jié) 貨幣資金
貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金
一、庫(kù)存現(xiàn)金
建立健全現(xiàn)金賬目,設(shè)置現(xiàn)金總分類賬戶和現(xiàn)金日記賬,做到賬目日清日結(jié),賬款相符。
現(xiàn)金日常收支管理主要內(nèi)容:1、現(xiàn)金日清日結(jié)送存銀行;2、企業(yè)不得直接坐支現(xiàn)金;3、從銀行提現(xiàn)要注明用途;4、特殊情況必須使用現(xiàn)金的須經(jīng)銀行審核(P236)
二、銀行存款
(一)銀行存款開戶管理
1、基本存款戶--日常結(jié)算和現(xiàn)金支取賬戶,企業(yè)工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取,只能通過基本存款賬戶辦理,一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行開立一個(gè)基本存款戶。
2、一般存款戶--轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金繳存,不得支取現(xiàn)金
3、臨時(shí)存款戶--滿足臨時(shí)業(yè)務(wù)需要
4、專用存款戶--滿足特定用途
(二)銀行結(jié)算方式的種類(P239)
1、銀行匯票--用于轉(zhuǎn)賬和用于支取現(xiàn)金,提示付款期限為自出票日起1個(gè)月
2、商業(yè)匯票--商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票,付款期限最長(zhǎng)不超過6個(gè)月
3、匯兌--信匯和電匯
4、托收承付--委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng),付款人承認(rèn)付款
5、委托收款--委托銀行向同城或異地付款人收取款項(xiàng)
6、支票--提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)
7、信用卡--不得交存和支取現(xiàn)金,不得用于10萬(wàn)元以上的交易結(jié)算
(三)銀行存款核對(duì)(掌握P241)
設(shè)置"銀行存款日記賬"對(duì)銀行存款收、付款憑證和現(xiàn)金付款憑證進(jìn)行序時(shí)登記。
核對(duì)內(nèi)容:"銀行存款日記賬"和"銀行存款總賬";"銀行存款日記賬"與銀行開出的銀行存款對(duì)賬單;針對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",對(duì)企業(yè)和銀行各自提供的銀行存款的余額進(jìn)行調(diào)整。
三、其他貨幣資金--在"其他貨幣資金"科目核算(掌握P241)
1、核算的范圍:外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款。
2、會(huì)計(jì)分錄
辦理時(shí):借記"其他貨幣資金",貸記"銀行存款"
使用時(shí):借記"在途物資"、"原材料"、"庫(kù)存商品"、"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)"等科目,貸記"其他貨幣資金"科目
相關(guān)文章:
編輯推薦:
2012年審計(jì)師考試網(wǎng)絡(luò)課堂 免費(fèi)試聽
(責(zé)任編輯:中大編輯)
近期直播
免費(fèi)章節(jié)課
課程推薦
審計(jì)師
[協(xié)議護(hù)航班-不過退費(fèi)]
7大模塊 準(zhǔn)題庫(kù)資料 協(xié)議退費(fèi)校方服務(wù)
審計(jì)師
[沖關(guān)暢學(xué)班]
5大模塊 準(zhǔn)題庫(kù)資料 續(xù)學(xué)服務(wù)校方支持
審計(jì)師
[精品樂學(xué)班]
3大模塊 題庫(kù)練習(xí) 精品課程