2014年審計(jì)師考試題庫之審計(jì)理論與實(shí)務(wù)自測練習(xí)：

多選：

1.銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制包括：

A.批準(zhǔn)賒銷與銷售相互獨(dú)立

B.批準(zhǔn)賒銷與發(fā)貨開票相互獨(dú)立

C.收取貨款與記錄相互獨(dú)立

D.批準(zhǔn)壞賬與收款.記賬相互獨(dú)立

E.編制和寄送對賬與收款.記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立

標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,c,d,e

2.對采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測試的程序包括：

A.了解并描述內(nèi)部控制

B.抽查部分采購業(yè)務(wù)

C.走訪.觀察業(yè)務(wù)經(jīng)辦與記錄是否獨(dú)立

D.核對明細(xì)表

E.抽查付款業(yè)務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,c,e

解　　析：核對明細(xì)表屬于實(shí)質(zhì)性測試的程序。

3.工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中的職責(zé)分工主要包括：

A.工資管理.財(cái)會部門相互獨(dú)立

B.考勤記錄與審批相互獨(dú)立

C.工資單的編制與審核相互獨(dú)立

D.工資結(jié)算匯總表的編制與審核相互獨(dú)立

E.生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表的編制與審核相互獨(dú)立

標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,c,d,e

4.為審查被審計(jì)單位是否存在未入帳的長期負(fù)債業(yè)務(wù)，可選用()進(jìn)行測試。

A.函證銀行存款余額的同時(shí)函證銀行借款業(yè)務(wù)

B.分析財(cái)務(wù)費(fèi)用，確定有無付款利息源自未入帳的長期負(fù)債

C.向被審計(jì)單位索取債務(wù)聲明書

D.審查一年內(nèi)到期的長期負(fù)債是否列示在流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目下

E.驗(yàn)證財(cái)務(wù)費(fèi)用

標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,c

解　析：DE不能查出未入帳的長期負(fù)債是否存在。

5.下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)金監(jiān)盤要求的有：

A.被審計(jì)單位會計(jì)主管回避

B.監(jiān)盤之前將已辦理現(xiàn)金收付款手續(xù)的收付憑證登入現(xiàn)金日記賬

C.不同存放地點(diǎn)的現(xiàn)金同時(shí)進(jìn)行監(jiān)盤

D.監(jiān)盤時(shí)間安排在當(dāng)日現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行過程中

E.審計(jì)人員幫助出納員進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：b,c

解　　析：不要求被審計(jì)單位會計(jì)主管回避;對庫存現(xiàn)金監(jiān)盤應(yīng)采取突擊式檢查;出納員清點(diǎn)庫存現(xiàn)金以后，應(yīng)由其填制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，該表由出納員.會計(jì)主管.審計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。

6.對銀行存款余額實(shí)施函證程序，正確的有：

A.審計(jì)人員直接控制詢證函的發(fā)出和收回

B.除余額為零的銀行存款賬戶外，必須對被審計(jì)所有銀行存款賬戶實(shí)施函證程序

C.對于審計(jì)人員已經(jīng)直接從某銀行獲得了銀行對賬單，仍應(yīng)向這一銀行函證

D.如果銀行詢證函回函結(jié)果表明沒有差異，則可以認(rèn)定銀行存款余額是正確的

E.核對付款憑證與發(fā)票.應(yīng)付賬款明細(xì)賬一致性

標(biāo)準(zhǔn)答案：a,c

解　　析：B項(xiàng)注冊會計(jì)師必須對被審計(jì)所有銀行存款賬戶實(shí)施函證程序，包括余額為零的銀行存款賬戶;D項(xiàng)銀行詢證函回函結(jié)果表明沒有差異，不能認(rèn)定銀行存款余額是正確的。E項(xiàng)抽查付款憑證.

7.審查庫存現(xiàn)金時(shí).應(yīng)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查，正確的清查做法是：

A.應(yīng)由出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫行封存

B.事先通知出納員做必要準(zhǔn)備

C.盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的時(shí)間一般安排在營業(yè)前或營業(yè)后

D.清點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)，會計(jì)主管人員和審計(jì)人員在旁觀察監(jiān)督

E.審計(jì)人員編制“庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表”作為審計(jì)工作底稿

標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,c

8.為審查資產(chǎn)負(fù)債表編制的正確性和編制方法的合規(guī)性，采用的主要審計(jì)方法有：

A.審閱法

B.核對法

C.函證法

D.監(jiān)盤法

E.觀察法

標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中。正確的是：

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成正比

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與固有風(fēng)險(xiǎn)成反比

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。因此是不可控的

D.內(nèi)部控制越有效.控制風(fēng)險(xiǎn)的評估水平就越低

E.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)決定審計(jì)人員計(jì)劃收集證據(jù)的數(shù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：d,e

10.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

E.制度風(fēng)險(xiǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：c,d

解　　析：這個(gè)知識點(diǎn)考核的是風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)模式下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。

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（責(zé)任編輯：中原茶仙子）

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