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2011年審計(jì)師考試輔導(dǎo)資料:專業(yè)相關(guān)知識練習(xí)6

發(fā)表時(shí)間:2011/6/22 14:02:43 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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2011年審計(jì)師考試輔導(dǎo)資料:專業(yè)相關(guān)知識練習(xí)

綜合分析題

某銀行 2002 年第一季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):

1 .取得人民幣貸款利息收入 500 000元,吸收境內(nèi)儲戶的外匯對外貸款取得利息收入 150 000美元(匯率按1美元= 8 . 27 元人民幣折算),另外,受托發(fā)放貸款取得利息收入 150 000元人民幣;

2 .開辦融資租賃業(yè)務(wù)(經(jīng)中國人民銀行),取得租賃費(fèi)收入 500 000元,購買租賃資產(chǎn)價(jià)款 300 000元,支付增值稅 51 000元支付運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi) 1 000元;

(備注: 2002 年金融業(yè)營業(yè)稅稅率為 6 % )

根據(jù)上面資料回答下面問題:

1.該銀行上述第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()。

A.30 000元

B.39 000元

C.104 430 元

D.113 430 元

【答案】C

【解釋】第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅(500 000+150 000*8.27)*0.06=104 430。受托發(fā)放貸款取得利息收入 150 000元人民幣,銀行是代扣代繳義務(wù)人。

2.該銀行上述第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()。

A.8 880 元

B.11 940 元

C.12 000元

D.30 000元

【答案】A

【解釋】(500 000-300 000-51 000-1000)*0.06=8880;納稅人經(jīng)營租賃業(yè)務(wù),以其向承租人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額,以直線法折算出本期的營業(yè)額:

本期營業(yè)額=(應(yīng)收的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-實(shí)際成本)*(本期天數(shù)/總天數(shù));實(shí)際成本=貨物購入原價(jià)+關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅+運(yùn)雜費(fèi)+安裝費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+支付境外的外匯借款利息支出和人民幣借款利息。

3.該銀行應(yīng)代扣代繳的應(yīng)納營業(yè)稅為()。

A.0元

B.9 000元

C.15 000元

D.39 000元

【答案】B

【解釋】150 000*0.06=9000元。

綜合分析題:

甲與乙按我國公司法的規(guī)定,共同出資成立一家公司。公司的注冊資本為 100 萬元。

1.若甲、乙以非貨幣方式出資,其貨幣出資額至少應(yīng)該是()。

A.30 萬元的現(xiàn)金

B.20 萬元的現(xiàn)金

C.無需任何現(xiàn)金

D.70 萬元的現(xiàn)金

【答案】A

【解釋】100*30%=30

2.若甲、乙以非貨幣方式出資,下面可以作為非貨幣出資的是()。

A.實(shí)物

B.知識產(chǎn)權(quán)

C.土地使用權(quán)

D.信用

【答案】ABC

【解釋】D不可以作為非貨幣出資。

3.甲、乙的第一期投資額不得低于()。

A.3 萬元

B.20 萬元

C.30 萬元

D.50 萬元

【答案】B

【解釋】100*20%=20

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