科目二 審計(jì)理論與實(shí)務(wù)

第一部分 審計(jì)理論與方法

一、總論

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)概述

1掌握審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)

2掌握審計(jì)的獨(dú)立性

3掌握審計(jì)、審計(jì)主體、審計(jì)客體、審計(jì)對(duì)象的基本含義

4熟悉國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

5了解與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督相比，審計(jì)監(jiān)督的特殊性

6了解國(guó)內(nèi)外有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述

7了解研究審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)啟迪

(二)審計(jì)的職能、地位和作用

掌握審計(jì)的職能、地位和作用

(三)審計(jì)分類

1掌握審計(jì)的分類及其內(nèi)容和特點(diǎn)

2熟悉審計(jì)分類的意義

3熟悉各類審計(jì)的適用條件

【初級(jí)資格考試要求】

(一)概述

1掌握審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)

2掌握審計(jì)的獨(dú)立性

3熟悉審計(jì)、審計(jì)主體、審計(jì)客體、審計(jì)對(duì)象的基本含義

4了解國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展

5了解與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督相比，審計(jì)監(jiān)督的特殊性

6了解國(guó)內(nèi)外有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述

7了解研究審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)啟迪

(二)審計(jì)的職能、地位和作用

掌握審計(jì)的職能、地位和作用

(三)審計(jì)分類

1掌握審計(jì)的分類及其內(nèi)容和特點(diǎn)

2了解審計(jì)分類的意義

3了解各類審計(jì)的適用條件

二、審計(jì)組織與審計(jì)法律責(zé)任

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)

1掌握國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限

2掌握國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任

3熟悉國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍

(二)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

1掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

2熟悉內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任

(三)社會(huì)審計(jì)組織

1掌握社會(huì)審計(jì)組織的設(shè)置和權(quán)限

2熟悉社會(huì)審計(jì)人員的法律責(zé)任

3了解社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍

(四)防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

熟悉防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

【初級(jí)資格考試要求】

(一)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)

1掌握國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限

2掌握國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任

3了解國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍

(二)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

1掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

2熟悉內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任

(三)社會(huì)審計(jì)組織

1掌握社會(huì)審計(jì)組織的設(shè)置和權(quán)限

2熟悉社會(huì)審計(jì)人員的法律責(zé)任

3了解社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍

(四)防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

熟悉防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

三、審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)審計(jì)準(zhǔn)則

1掌握審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和作用

2熟悉我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的概況和基本內(nèi)容

3熟悉審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生、發(fā)展及其含義

4熟悉我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

5熟悉我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

6了解代表國(guó)際慣例的最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織審計(jì)準(zhǔn)則

7了解國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

8了解美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和代表國(guó)際慣例的國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

(二)審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

1掌握審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量控制的含義和作用

2掌握審計(jì)質(zhì)量控制制度的要素

3掌握審計(jì)質(zhì)量控制的具體措施

(三)審計(jì)職業(yè)道德

1掌握國(guó)家審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員以及社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容

2熟悉審計(jì)職業(yè)道德的含義和作用

【初級(jí)資格考試要求】

(一)審計(jì)準(zhǔn)則

1掌握審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和作用

2熟悉我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的概況和基本內(nèi)容

3熟悉審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生、發(fā)展及其含義

4了解我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

5了解我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

6了解代表國(guó)際慣例的最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織審計(jì)準(zhǔn)則

7了解國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

8了解美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和代表國(guó)際慣例的國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

(二)審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

1掌握審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量控制的含義和作用

2掌握審計(jì)質(zhì)量控制制度的要素

3掌握審計(jì)質(zhì)量控制的具體措施

(三)審計(jì)職業(yè)道德

1掌握國(guó)家審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員以及社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容

2熟悉審計(jì)職業(yè)道德的含義和作用

四、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)審計(jì)目標(biāo)

1掌握審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用

2掌握國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)

3熟悉審計(jì)目標(biāo)的含義

4熟悉具體審計(jì)目標(biāo)

(二)審計(jì)程序

1熟悉國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序

2熟悉內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序

3熟悉社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序

【初級(jí)資格考試要求】

(一)審計(jì)目標(biāo)

1掌握審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用

2掌握國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)

3熟悉審計(jì)目標(biāo)的含義

4熟悉具體審計(jì)目標(biāo)

(二)審計(jì)程序

1熟悉國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序

2了解內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序

3了解社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序

五、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

1掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的含義和特點(diǎn)

2掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的分類

3掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選用原則

(二)審計(jì)證據(jù)

1掌握審計(jì)證據(jù)的含義和作用

2掌握審計(jì)證據(jù)的分類

3掌握審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征

4掌握審計(jì)證據(jù)決策的處理過(guò)程和影響審計(jì)證據(jù)決策的因素

(三)審計(jì)工作底稿

1掌握審計(jì)工作底稿的含義、作用、基本要素和編制要求

2熟悉審計(jì)工作底稿的分類和審核

【初級(jí)資格考試要求】

(一)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

1掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的含義和特點(diǎn)

2掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的分類

3掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選用原則

(二)審計(jì)證據(jù)

1掌握審計(jì)證據(jù)的含義和作用

2掌握審計(jì)證據(jù)的分類

3掌握審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征

4了解審計(jì)證據(jù)決策的處理過(guò)程和影響審計(jì)證據(jù)決策的因素

(三)審計(jì)工作底稿

1掌握審計(jì)工作底稿的含義、作用、基本要素和編制要求

2了解審計(jì)工作底稿的分類和審核

六、審計(jì)取證方法

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)審計(jì)取證模式

掌握賬目基礎(chǔ)審計(jì)法、制度基礎(chǔ)審計(jì)法、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)法的基本含義及演變

(二)審計(jì)取證的基本方法

掌握審計(jì)取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

(三)審計(jì)取證的具體方法

掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問(wèn)、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作及分析

【初級(jí)資格考試要求】

(一)審計(jì)取證模式

熟悉賬目基礎(chǔ)審計(jì)法、制度基礎(chǔ)審計(jì)法、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)法的基本含義及演變

(二)審計(jì)取證的基本方法

熟悉審計(jì)取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

(三)審計(jì)取證的具體方法

掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問(wèn)、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作及分析

七、內(nèi)部控制及其測(cè)評(píng)

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)內(nèi)部控制概述

1掌握內(nèi)部控制的含義、作用和局限性

2掌握內(nèi)部控制的種類

(二)內(nèi)部控制要素

掌握內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督

(三)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)

1掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

2掌握內(nèi)部控制測(cè)試的步驟和方法

3熟悉對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)的內(nèi)容

4熟悉內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性審查的關(guān)系

5熟悉內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果的利用

6了解內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的作用

【初級(jí)資格考試要求】

(一)內(nèi)部控制概述

1掌握內(nèi)部控制的含義、作用和局限性

2掌握內(nèi)部控制的種類

(二)內(nèi)部控制要素

熟悉內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督

(三)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)

1掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

2掌握內(nèi)部控制測(cè)試的步驟和方法

3熟悉對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)的內(nèi)容

4熟悉內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性審查的關(guān)系

5了解內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果的利用

6了解內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的作用

八、審計(jì)抽樣

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)審計(jì)抽樣概述

1掌握審計(jì)抽樣的含義、種類和運(yùn)用

2掌握統(tǒng)計(jì)抽樣方法和非統(tǒng)計(jì)抽樣方法的特點(diǎn)

3掌握審計(jì)抽樣與專業(yè)判斷的關(guān)系

4掌握審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)的類型、影響和控制措施

5熟悉審計(jì)抽樣的適用范圍和抽樣方法的選擇

6了解審計(jì)抽樣產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)和理論依據(jù)

(二)審計(jì)抽樣的基本程序和樣本選取方法

1熟悉審計(jì)抽樣的基本程序和樣本選取方法

2熟悉各種樣本選取方法的特點(diǎn)和具體操作步驟

(三)統(tǒng)計(jì)抽樣方法在內(nèi)部控制測(cè)試中的具體運(yùn)用——屬性抽樣法

1熟悉屬性抽樣法的基本步驟

2了解屬性抽樣法的基本原理

(四)統(tǒng)計(jì)抽樣方法在實(shí)質(zhì)性審查中的具體運(yùn)用——變量抽樣法

1熟悉變量抽樣法的基本方法和基本步驟

2了解變量抽樣法的基本原理

九、審計(jì)報(bào)告

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)審計(jì)報(bào)告概述

1掌握審計(jì)報(bào)告的含義和作用

2熟悉簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)

(二)國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1掌握國(guó)家審計(jì)報(bào)告的含義、基本要素、主要內(nèi)容和撰寫(xiě)要求

2掌握審計(jì)結(jié)果公布的主要內(nèi)容

3掌握審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容

4熟悉審計(jì)決定書(shū)的運(yùn)用以及審計(jì)處理、處罰的種類

5熟悉國(guó)家審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書(shū)的編審程序

(三)內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1熟悉內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的含義和基本要素

2熟悉內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制、復(fù)核和分發(fā)程序

(四)社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1熟悉社會(huì)審計(jì)報(bào)告的含義和主要內(nèi)容

2熟悉社會(huì)審計(jì)報(bào)告的類型

【初級(jí)資格考試要求】

(一)審計(jì)報(bào)告概述

1掌握審計(jì)報(bào)告的含義和作用

2熟悉簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)

(二)國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1掌握國(guó)家審計(jì)報(bào)告的含義、基本要素、主要內(nèi)容和撰寫(xiě)要求

2熟悉審計(jì)結(jié)果公布的主要內(nèi)容

3熟悉審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容

4熟悉審計(jì)決定書(shū)的運(yùn)用以及審計(jì)處理、處罰的種類

5了解國(guó)家審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書(shū)的編審程序

(三)內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1熟悉內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的含義和基本要素

2了解內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制、復(fù)核和分發(fā)程序

(四)社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1熟悉社會(huì)審計(jì)報(bào)告的含義和主要內(nèi)容

2了解社會(huì)審計(jì)報(bào)告的類型

十、效益審計(jì)

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)效益審計(jì)概述

1熟悉效益審計(jì)的含義

2熟悉效益審計(jì)的特點(diǎn)

(二)效益審計(jì)程序

熟悉效益審計(jì)程序各個(gè)階段的相關(guān)內(nèi)容

(三)效益審計(jì)方法

了解效益審計(jì)中常用的數(shù)據(jù)(信息)收集方法和數(shù)據(jù)(信息)分析方法

【初級(jí)資格考試要求】

(一)效益審計(jì)概述

1熟悉效益審計(jì)的含義

2熟悉效益審計(jì)的特點(diǎn)

(二)效益審計(jì)程序

了解效益審計(jì)程序各個(gè)階段的相關(guān)內(nèi)容

(三)效益審計(jì)方法

了解效益審計(jì)中常用的數(shù)據(jù)(信息)收集方法和數(shù)據(jù)(信息)分析方法

十一、計(jì)算機(jī)審計(jì)

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)計(jì)算機(jī)審計(jì)概述

1熟悉計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義、基本過(guò)程以及計(jì)算機(jī)對(duì)審計(jì)的影響

2了解常見(jiàn)的計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件

(二)電子數(shù)據(jù)審計(jì)

了解電子數(shù)據(jù)審計(jì)的過(guò)程及相關(guān)內(nèi)容

(三)信息系統(tǒng)審計(jì)

1了解信息系統(tǒng)審計(jì)的概念、目標(biāo)、開(kāi)展方式和內(nèi)容

2了解信息系統(tǒng)審計(jì)的技術(shù)方法

【初級(jí)資格考試要求】

計(jì)算機(jī)審計(jì)概述

1熟悉計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義、基本過(guò)程以及計(jì)算機(jī)對(duì)審計(jì)的影響

2了解常見(jiàn)的計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件

十二、審計(jì)管理

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)審計(jì)管理概述

掌握審計(jì)管理的含義、內(nèi)容、特征和主客體

(二)審計(jì)計(jì)劃管理

1掌握審計(jì)計(jì)劃管理的含義

2熟悉審計(jì)計(jì)劃的種類

3了解審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容

(三)審計(jì)質(zhì)量管理

1掌握審計(jì)質(zhì)量管理的含義和意義

2熟悉審計(jì)質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式

3熟悉審計(jì)質(zhì)量管理的方法

(四)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

1掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義和種類

2掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法

(五)審計(jì)檔案管理

熟悉審計(jì)檔案管理的含義、職責(zé)和內(nèi)容

(六)審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作

了解審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作

【初級(jí)資格考試要求】

(一)審計(jì)管理概述

掌握審計(jì)管理的含義、內(nèi)容、特征和主客體

(二)審計(jì)計(jì)劃管理

1掌握審計(jì)計(jì)劃管理的含義

2熟悉審計(jì)計(jì)劃的種類

3了解審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容

(三)審計(jì)質(zhì)量管理

1掌握審計(jì)質(zhì)量管理的含義和意義

2熟悉審計(jì)質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式

3了解審計(jì)質(zhì)量管理的方法

(四)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

1掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義和種類

2熟悉審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法

(五)審計(jì)檔案管理

了解審計(jì)檔案管理的含義、職責(zé)和內(nèi)容

(六)審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作

了解審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作

（責(zé)任編輯：liushengbao）

共3頁(yè),當(dāng)前第1頁(yè)  第一頁(yè)  前一頁(yè)  下一頁(yè)