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 審計(jì)師考試《企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)》第六章講義

 第二節(jié) 貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)評(píng)與審計(jì)目標(biāo)

一、貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)評(píng)（P347）

1、調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制

2、抽查收款憑證

3、抽驗(yàn)付款憑證

4、抽查一定期間現(xiàn)金、銀行存款日記賬并與總賬核對(duì)

5、抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表與庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表

6、查閱制度

7、檢查貨幣資金收付憑證的管理

8、評(píng)價(jià)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

二、審計(jì)目標(biāo)（P349）

證實(shí)貨幣資金余額的真實(shí)性、所有權(quán)、完整性；證實(shí)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性；證實(shí)外幣計(jì)價(jià)的正確性；證實(shí)貨幣資金分類、過(guò)賬和匯總的正確性

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