中大整理了2012年審計(jì)師考試審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)之《法律基礎(chǔ)知識(shí)》輔導(dǎo)講義，幫助考生備考。

 五、小規(guī)模納稅人稅額的計(jì)算（P478）

實(shí)行簡易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，按照銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額為不含增值稅的銷售額，相關(guān)規(guī)定與一般納稅人相似。

六、進(jìn)口貨物增值稅的計(jì)算（P478）

按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的增值稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額。

計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*適用稅率

1、進(jìn)口非應(yīng)稅消費(fèi)品：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）

/?。?-消費(fèi)稅稅率）

2、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格＋

關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）

七、納稅地點(diǎn)

八、專用發(fā)票的開具范圍（掌握P480）

一般納稅人發(fā)生下列情況不得開具專用發(fā)票：

1、向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)

2、銷售免稅貨物或勞務(wù)

3、小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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