為幫助廣大考生復(fù)習(xí)備考2014年審計師考試，小編特編輯整理了宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)章節(jié)知識點，希望對大家的復(fù)習(xí)備考能有所幫助

知識點五：金融風(fēng)險管理

金融風(fēng)險——指金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中，由于決策失誤、客觀情況或其他原因使資金、財產(chǎn)、信譽遭受損失的可能性。

實踐證明：

防范、控制和化解金融風(fēng)險，維護(hù)金融秩序，需要多方面共同協(xié)調(diào)努力，而中央銀行的有效監(jiān)管和金融機(jī)構(gòu)完善的內(nèi)部控制更是至關(guān)重要的。

(一)宏觀金融風(fēng)險管理

宏觀金融風(fēng)險管理——指國際組織、政府或國家權(quán)力機(jī)構(gòu)，尤其是中央銀行從整個社會的利益出發(fā)，采取立法等方式，對金融業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格的管理并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)主體從事金融活動，其主要目標(biāo)是從整體上保持世界和各國金融環(huán)境的穩(wěn)定性。

1.宏觀金融風(fēng)險管理著眼于整個金融市場，對市場上每個參與者的行為進(jìn)行約束，降低市場的交易風(fēng)險。具體包括兩個方面：

(1)保持金融市場的穩(wěn)定性，增強(qiáng)人們對金融體系的信心，從而降低金融風(fēng)險;

(2)維護(hù)和促進(jìn)有序、高效的金融秩序，促進(jìn)各市場參與者合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營，保障各投資者的利益。

2.宏觀金融風(fēng)險管理手段：

(1)建立市場運行的法規(guī)體系，包括參與者的經(jīng)營范圍控制、操作規(guī)范和行業(yè)規(guī)定等方面，如“商業(yè)銀行法”、“票據(jù)法”和“資產(chǎn)負(fù)債管理辦法”;

(2)制定恰當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)政策，包括各種指導(dǎo)方針、行動準(zhǔn)則和具體措施等，如“浮動匯率制度”、調(diào)整準(zhǔn)備金率等;

(3)對市場進(jìn)行監(jiān)控和約束，包括對市場準(zhǔn)入、經(jīng)營稽核和市場退出的全程監(jiān)控等;

(4)建立市場的保護(hù)機(jī)制，幫助消除風(fēng)險隱患和防范風(fēng)險擴(kuò)散等。

(二)微觀金融風(fēng)險管理

微觀金融風(fēng)險管理——經(jīng)濟(jì)主體從自身利益出發(fā)，建立和健全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格實行審慎經(jīng)營，以及運用既經(jīng)濟(jì)又適用的方法，對所面臨的金融風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和控制的行為過程。

1.微觀金融風(fēng)險管理的目標(biāo)

一是風(fēng)險管理控制目標(biāo)，將風(fēng)險消除或控制在一定程度內(nèi);

二是損失控制目標(biāo)，將損失控制在一定范圍內(nèi)。

2.微觀金融風(fēng)險管理的手段：

一是建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督等相互制衡的管理體制，做到權(quán)責(zé)明確，各負(fù)其責(zé)，相互制約，保證決策的科學(xué)性;

二是制定內(nèi)部運行制度，并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)的制度，規(guī)范操作行為;

三是采取保證約束措施，如簽訂合同等;

四是運用科學(xué)手段來縮小或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險。

(三)金融風(fēng)險管理的一般程序

四個步驟：

1.金融風(fēng)險的識別和分析

認(rèn)識和鑒別金融活動中各種損失的可能性，估計損失的嚴(yán)重性。通常包括三個方面：

一是分析研究哪些項目存在風(fēng)險，受何種風(fēng)險影響，受影響的程度;

二是分析各種風(fēng)險的特征和成因;

三是衡量和預(yù)測風(fēng)險的大小，確定風(fēng)險的相對重要性，明確需要處理的緩急程度。

2.金融風(fēng)險管理策略的選擇和管理方案的設(shè)計

金融風(fēng)險管理有多種策略，應(yīng)付每種風(fēng)險也具有多種不同方式。金融風(fēng)險管理必須根據(jù)各種風(fēng)險的特征、大小來選擇恰當(dāng)?shù)牟呗?，并相?yīng)制定出具體的行動方案，以便實施。

3.金融風(fēng)險管理方案的實施與監(jiān)控

金融風(fēng)險管理方案必須付諸實施才能達(dá)到管理的目標(biāo)，如用期貨套期保值必須把握時機(jī)購進(jìn)相應(yīng)的期貨合約品種、數(shù)量等;同時，要隨時監(jiān)控風(fēng)險的變化情況，必要時需要調(diào)整。

4.金融風(fēng)險的評估與總結(jié)

這既是對風(fēng)險管理工作進(jìn)行考核，激勵提高風(fēng)險管理效率的一個重要手段與環(huán)節(jié)，也是為以后更好地進(jìn)行風(fēng)險管理工作做準(zhǔn)備。

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（責(zé)任編輯：中原茶仙子）

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