為了幫助考生系統(tǒng)的復習2012年審計師考試課程，全面的了解審計師考試教材的相關重點，小編特編輯匯總了2012年審計考試審計專業(yè)相關知識模擬試題，希望對您參加本次考試有所幫助！

(第三部分)第五章 流動負債

一、單項選擇題

1、某企業(yè)本期應交房產稅稅額3萬元，應交土地使用稅稅額3萬元，印花稅稅額1.5萬元，耕地占用稅稅額15萬元，契稅稅額7.5萬元，車輛購置稅稅額1.2萬元，則本期影響應交稅費科目的金額是( )萬元。

A.31.2

B.29.7

C.6

D.14.7

2、某小規(guī)模納稅人企業(yè)本期購入原材料并驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價格22500元，增值稅稅額3825元，該企業(yè)當期產品銷售價(含增值稅，扣除率6%)78750元，則該企業(yè)當期應該交納的增值稅為( )元。

A.632.55

B.4038.47

C.4725

D.4457.55

3、一般納稅人企業(yè)在月度終了，對本月發(fā)生應交未交增值稅的會計處理方法是( )。

A.保留在“應交增值稅”明細科目的貸方

B.保留在“應交增值稅”明細科目的借方

C.將其轉入“未交增值稅”明細科目的借方

D.將其轉入“未交增值稅”明細科目的貸方

4、下列事項中，不通過“應付職工薪酬”科目核算的是( )。

A.發(fā)放管理人員工資

B.交納生產工人的醫(yī)療保險費

C.為管理層提供非貨幣性福利

D.支付離退休人員工資

5、丁一般納稅人企業(yè)收購免稅農產品一批，實際支付價款30000元，另支付運費1000元(可按7%計算進項稅額)，則應記入“應交稅費──應交增值稅(進項稅額)”賬戶的金額為( )元。

A.3170

B.3970

C.4030

D.4100

6、企業(yè)當月預交當月增值稅，應通過核算的科目是( )。

A.應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

B.應交稅費--未交增值稅

C.應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)

D.應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

7、甲增值稅一般納稅人企業(yè)因火災毀損庫存材料一批，該批原材料實際成本為40萬元，保險公司賠償30萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%，則毀損原材料應轉出的進項稅額是( )萬元。

A.4

B.5

C.5.1

D.6.8

二、多項選擇題

1、下列稅費，應通過“管理費用”科目核算的有：

A.應交房產稅

B.土地使用稅

C.車船使用稅

D.礦產資源補償費

E.應交資源稅

2、下列項目中，應通過“其他應付款”科目核算的有：

A.應付包裝物的租金

B.應付職工工資

C.存入保證金

D.應付經營租入固定資產租金

E.應付利息

3、下列各項支出中，應在應付職工薪酬中核算的有：

A.職工福利費

B.企業(yè)醫(yī)務人員的工資

C.住房公積金

D.養(yǎng)老保險

E.宣告發(fā)放以權益結算的股票期權

4、下列行為中，應視同銷售計算銷項稅額的有：

A.購入貨物發(fā)生非正常損失

B.將自產貨物用于在建工程

C.將自產貨物用于對外投資

D.將自產貨物委托他人代銷

E.將自產貨物無償贈送他人

5、職工薪酬的核算范圍包括：

A.職工福利費

B.住房公積金

C.工會經費

D.非貨幣性福利

E.離退休人員工資

6、下列與一般納稅人企業(yè)增值稅有關的業(yè)務，應作為增值稅進項稅額轉出的有( )。

A.工程項目領用本企業(yè)的生產用材料

B.非常損失造成的存貨盤虧

C.工程項目領用本企業(yè)產品

D.以產品對外投資

E.生產用材料毀損

7、下列各項稅金中，構成相關資產成本的有( )。

A.用于直接出售的委托加工應稅消費品由受托方代收代交的消費稅

B.用于連續(xù)生產的委托加工應稅消費品由受托方代收代交的消費稅

C.用于在建工程(房屋)的庫存原材料已支付的增值稅進項稅額

D.小規(guī)模納稅人采購貨物支付的增值稅

E.一般納稅人采購貨物支付的增值稅

答案部分

一、單項選擇題

1、【正確答案】：C

【答案解析】：不通過“應交稅費”科目核算的稅金有：印花稅;耕地占用稅;契稅;車輛購置稅。

2、【正確答案】：D

【答案解析】：當期應該交納的增值稅=78750÷(1+6%)× 6%=4457.55(元)。注意小規(guī)模納稅人企業(yè)的進項稅額不可以抵扣。

3、【正確答案】：D

【答案解析】：一般納稅企業(yè)在月度終了，對本月發(fā)生應交未交增值稅將其轉入“應交稅費——未交增值稅”科目的貸方。

4、【正確答案】：D

【答案解析】：離退休人員不屬于在職員工，其工資不通過應付職工薪酬核算。

5、【正確答案】：B

【答案解析】：進項稅額=30000×13%+1000×7%=3970(元)。

6、【正確答案】：D

【答案解析】：企業(yè)當月預交當月增值稅，應通過“應交稅費--應交增值稅(已交稅金)”科目核算，不通過“應交稅費--未交增值稅”科目核算。

7、【正確答案】：D

【答案解析】：該批毀損原材料應轉出的進項稅額=40×17%=6.8(萬元)。

二、多項選擇題

1、【正確答案】：ABCD

2、【正確答案】：ACD

【答案解析】：應付職工工資通過“應付職工薪酬”科目核算。

3、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：ABCD均為應付職工薪酬核算的內容。

4、【正確答案】：BCDE

【答案解析】：購入貨物發(fā)生非正常損失應作為增值稅進項稅額轉出處理。

5、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：職工薪酬的核算內容(1)職工工資、獎金、津貼和補貼;(2)職工福利費;(3)醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費(包括基本養(yǎng)老保險費和補充養(yǎng)老保險費)、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;(4)住房公積金;(5)工會經費和職工教育經費;(6)非貨幣性福利;(7)因解除與職工的勞動關系給予的補償(下稱“辭退福利”);(8)其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

6、【正確答案】：ABE

【答案解析】：工程項目領用本企業(yè)產品及以產品對外投資應視同銷售，計算增值稅銷項稅額。

7、【正確答案】：ACD

【答案解析】：用于連續(xù)生產的委托加工應稅消費品由受托方代收代交的消費稅應在“應交稅費——應交消費稅”賬戶的借方反映，不記入材料成本。

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